II. Мдк 04.02 «Основы анализа бухгалтерской отчетности»
2.1. Ознакомиться с обязанностями финансового отдела в области контрольно-аналитической работы проводимой на предприятии.
Рассмотреть информационное обеспечение и применяемые методы финансового анализа на предприятии. Подготовить бухгалтерскую отчетность для последующего проведения финансового анализа.
2.2. Произвести оценку имущественного положения и источников финансирования средств организации на основании Бухгалтерского баланса. Расчеты представить в таблице 2.1. и 2.2. Сделать выводы.
Таблица 2.1
Горизонтальный и вертикальный анализ активов организации
Показатель |
Остатки по балансу, тыс. руб. |
Темп роста (сниже ния) % |
Структура активов, % |
||||
Предыдущий год |
Отчет ный год |
Измене-ние (+,-) |
Предыдущий год |
Отчет ный год |
Изменение (+,-) |
||
1. Внеооборотные активы, всего, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
|
1.2. Основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
1.3. Доходные вложе- ния в материальные ценности |
|
|
|
|
|
|
|
1.4 Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
1.5. Отложные налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
|
1.6. Прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
2. Оборотные активы всего, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Запасы |
|
|
|
|
|
|
|
2.2. НДС по приобретенным ценностям |
|
|
|
|
|
|
|
2.3. Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
2.4. Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
|
2.5. Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
2.6. Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
3. Баланс Итого активов |
|
|
|
|
100 |
100 |
- |
Таблица 2.2
Горизонтальный и вертикальный анализ пассивов организации
Показатель |
Остатки по балансу, тыс. руб. |
Темп роста (сниже- ния), % |
Структура собственного и заемного капитала, % |
||||
Предыдущий год |
Отчет ный год |
Измене-ние (+,-) |
Предыдущий год |
Отчет ный год |
Изменение (+,-) |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
Всего: |
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Уставный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
|
1.3. Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
1.4. Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
|
|
|
|
|
|
2. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
3. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
3.1. Займы и кредиты |
|
|
|
|
|
|
|
3.2. Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
3.3. Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
3.4. Оценочные показатели |
|
|
|
|
|
|
|
3.5. Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
3. Итого заемных средств (п.2 + п.3) |
|
|
|
|
|
|
|
3. Баланс Итого пассивов (п1+п2+ п.3) |
|
|
|
|
100 |
100 |
- |
2.3. Сделать анализ ликвидности баланса, платежеспособности и кредитоспособности организации. Расчеты представить в таблице 2.3. и 2.4. Сделать выводы.
Таблица 2.3
Анализ ликвидности баланса
Актив |
Преды дущий год |
Отчет ный год |
Пассив |
Преды дущий год |
Отчет ный год |
Платежный излишек или недостаток |
|
Преды дущий год |
Отчет Ный год |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. Наиболее лик-видные активы А1 |
|
|
1. Наиболее сроч-ные обязательства П1 |
|
|
|
|
2. Быстро реали-зуемые активы А2 |
|
|
2. Краткосрочные пассивы П2 |
|
|
|
|
3. Медленно реализуемые активы А3 |
|
|
3. Долгосрочные пассивы П3 |
|
|
|
|
4. Трудно реали-зуемые активы А4 |
|
|
4. Постоянные пасивы П4 |
|
|
|
|
БАЛАНС |
|
|
БАЛАНС |
|
|
- |
- |
Таблица 2.4
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность
Коэффициенты платежеспособности |
Способ расчета |
Преды- дущий год |
Отчет- ный год |
Отклоне ния, (+,-) |
1 |
2 |
|
|
4 |
Л1 – общий показатель ликвидности |
|
|
|
|
Л2 – коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
|
Л3 – коэффициент «критической оценки» |
|
|
|
|
Л4 – коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
|
Л5 – коэффициент манёвренности функционирующего капитала |
|
|
|
|
Л6 – доля оборотных средств в активах |
|
|
|
|
Л7 – коэффициент обеспеченности собственными средствами |
|
|
|
|
Л8 – коэффициент восстановления платежеспособности |
|
|
|
|
Л9 – коэффициент утраты платежеспособности организации |
|
|
|
|
Рассчитать абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости организации. Определить тип финансовой устойчивости организации. Расчеты представить в таблице 2.5. и 2.6. Сделать выводы.
Таблица 2.5
Классификация типа финансового состояния предприятия
Показатели |
Преды дущий год |
Отчет- ный год |
1 |
|
|
1. Общая величина запасов и затрат (ЗЗ) |
|
|
2. Наличие собственных оборотных средств (СОС) |
|
|
3. Функционирующий капитал (КФ) |
|
|
4. Общая величина источников (ВИ) |
|
|
5. Фс = СОС – ЗЗ |
|
|
6. Фт = КФ – ЗЗ |
|
|
7. Фо = ВИ – ЗЗ |
|
|
8. Трёхкомпонентный показатель типа финансовой ситуации (S) |
|
|
Таблица 2.6
Показатели рыночной устойчивости
Коэффициенты рыночной устойчивости |
Способ расчета |
Преды дущий год |
Отчет ный год |
Отклонения, (+,-) |
1 |
2 |
|
|
4 |
У1 – коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
У1= |
|
|
|
У2 – коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования |
У2= |
|
|
|
У3 – коэффициент финансовой независимости |
У3= |
|
|
|
У4 – коэффициент финансирования |
У4= |
|
|
|
У5 – коэффициент финансовой устойчивости |
У5= |
|
|
|
У6 – коэффициент финансовой независимости в фактическом формировании запасов |
У6= |
|
|
|
2.5. Проанализировать расходы организации, состав и структуру затрат, включаемых в себестоимость продукции. Расчеты представить в таблице 2.7. Сделать выводы.
Таблица 2.7