Запитання для самоперевірки

• Хто є платниками фіксованого сільськогосподарського податку?

• Що є об’єктом оподаткування?

• Що враховується при обчисленні суми фіксованого сільськогосподарського податку на рік?

• Від сплати яких податків і зборів звільняються платники фіксованого сільськогосподарського податку?

Завдання.

Визначити суму фіксованого сільськогосподарського податку на рік для агрофірми ’’Дніпровський" за такими даними:

• Площа сільськогосподарських угідь, що зайнята:

• рілля - 80 га;

• фруктовими садами і виноградниками - 150 га.

• Грошова оцінка 1 га сільськогосподарських угідь, що зайнята:

• рілля - 5000 гри;

• фруктовими садами і виноградниками - 2800 грн.

• Ставка податку на 1 га у відсотках до грошової оцінки сільськогосподарських угідь:

• рілля - 0,15;

• багаторічні насадження - 0,09.

Індивідуальні завдання

• Переваги та недоліки фіксованого сільськогосподарського податку.

• Порядок набуття та скасування статусу платника фіксованого сільськогосподарського податку.

• Відповідальність платників фіксованого сільськогосподарського податку.

Тема 6. Податок на доходи фізичних осіб План самостійної роботи

• Податковий кодекс України, Закон України "Про Державний бюджет України на поточний рік".

• Податкова знижка.

• Обов'язки та відповідальність громадян щодо сплати

ПДФО.

МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ

Питання 1. Податковий кодекс України, Закон України "Про Державний бюджет України на поточний рік"

Література: 3 ст. 162-165, 167-170; 4.1.

При вивченні ст. 162 ПКУ варто звернути увагу на те, що платниками податку на доходи фізичних осіб є:

• фізичні особи - резиденти, які отримують доходи як з джерела їх погодження в Україні, так і іноземні доходи;

• фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи на території України.

При вивченні ст. 163 цього кодексу потрібно звернути увагу на те, що є об’єктом оподаткування для резидента та нерезидента.

Якщо доходи отримані не у грошовій формі, об’єкт оподаткування визначається шляхом множення звичайної ціни на розрахований коефіцієнт, який визначається за формулою:

К = 100% (100%-О?),

де: Сп - ставка податку для даних доходів на момент її отримання.

В аналогічному порядку визначається об’єкт оподаткування для сум надмірно витрачених коштів, отриманих на відрядження чи під звіт і не повернутих у встановлений строк.

Особливу увагу необхідно звернути на те, що при нарахуванні доходів у вигляді зарахованої плати об’єкт оподаткування визначається за формулою:

44

Загальна сума нарахованої заробітної плати - Єдиний соціальний внесок - Податкова соціальна пільга.

Із нарахованої заробітної плати працівників єдиний соціальний внесок до Пенсійного фонду утримують в таких розмірах:

• 3,6 % від суми нарахованої зарплати штатним працівникам;

• 2 % від суми нарахованої допомоги з тимчасової непрацездатності.

Податкова соціальна пільга - це сума, на яку зменшується нарахована заробітна плата за місяць, що оподатковується за ставкою 15 %.

Перелік податкових соціальних пільг - у ст. 169 кодексу.

При вивчені ст. 170 ПКУ потрібно звернути увагу на особливості нарахування і сплати податку з окремих видів доходів:

• від надання нерухомості в оренду;

• оподаткування процентів;

• оподаткування дивідендів;

• оподаткування виграшів та призів;

• оподаткування благодійної допомоги;

• оподаткування доходів, отримання фізичною особою суб’єктом підприємницької діяльності;

• від продажу об’єктів рухомого і нерухомого майна;

• оподаткування спадщини та дарування.