6

Практичне заняття з теми 5 податковА системА німеччини

Навчальні цілі: Визначити роль Німеччини, її вчених і практиків у становленні податкового права і податкової системи. Встановити устрій податкової системи країни, види та особливості адміністрування федеральних, земельних та місцевих податків. Порівняти податкові системи України і Німеччини.

Навчальне обладнання: підручники і навчальні посібники; проектор; пакет візуального супроводження теми.

Форми організації навчання: робота з літературними джерелами, заслуховування і обговорення повідомлень, співбесіда, дискусія, тестування, розрахунки різних показників тощо.

Рекомендована література:

Базова: 1, 3, 4-13.

Додаткова: 16, 18, 21, 26, 29, 31, 32, 42, 45, 46, 52, 58, 60, 62, 68.

З м і с т з а н я т т я

1. Німецькі вчені – корифеї фінансової науки

1.1. Наукова школа камералістики

1.1.1. Тест: Німеччина – батьківщина першої в світі наукової школи управління державними фінансами та адміністрування податків: 1) наукового управління; 2) адхократії; 3) камералістики; 4) поведінкової школи.

1.1.2. Заслуховування та обговорення коротких повідомлень студентів (під №№ 4, 14, 24 за списком групи): А) Німецька школа камералістики; Б) Йоган Юсті – фундатор камералістики; В) Вплив німецької камералістики на сучасну фінансову думку ордолібералізму.

1.2. Принципи оподаткування а. Вагнера

1.2.1. Які нові принципи оподаткування порівняно з принципами А. Сміта були сформульовані А. Вагнером. Чим вони принципово відрізняються. Виділіть їх в табл. 5.1. Дайте експертну оцінку важливості принципів за 10-бальною системою.

Таблиця 5.1

Принципи оподаткування за Вагнером

Принципи	Оцінки важливості принципів експертами
	№1	№2	№3	№4	№5	№6	№7	№8	№9	№10	∑
I. Фінансові принципи:
1. Достатня доходність податків.
2. Еластичність оподаткування.
II. Економічні принципи:
3. Ретельний вибір джерел податків, особливо під кутом зору оподаткування лише індивідуального і національного доходу чи індивідуального і національного багатства (капіталу), а також допустимої різниці між інтересами окремих індивідуумів і національної економіки в цілому.
4. Вибір конкретного податку з позицій впливу оподаткування взагалі і кожного з податків зокрема, а також проблеми перекладання податків.
III. Принцип справедливості або зрівняльного розподілу податків:
5. Загальність оподаткування.
6. Рівність оподаткування.
IV. Принципи адміністрування податків або адміністративної ефективності податкової системи:
7. Визначеність оподаткування.
8. Зручність.
9. Забезпечення можливо найнижчих затрат по збиранню податків
Всього балів

1.2.2. Тест: А. Вагнер при формулюванні принципів оподаткування спирався на вчення Лоренца Штейна (1815-1890), котрий виділив три принци­пи оподаткування (крім): 1) економічний; 2) фінансовий; 3) адміністративний; 4) державно-господарський.

1.2.3. Що означав державно-господарський принцип оподаткування? Чи залишив він слід в сучасній практиці оподаткування в Німеччині?

1.2.4. Тест: Державно-господарський принцип оподаткування Л. Штейна знайшов своє продовження у сучасній теорії державних фінансів, зокрема в концепції: 1) загального благоденства; 2) суспільного вибору та суспільних благ; 3) сталого розвитку; 4) соціального ринкового господарства.