
- •Модуль 1. Особливості обліку і оподаткування фізичних осіб – суб’єктів малого підприємництва
- •Тема 1. Організаційні основи діяльності фізичних осіб – суб’єктів малого підприємництва
- •Сутність малого підприємництва
- •Напрямки державної підтримки малого підприємництва
- •Проблеми та перспективи розвитку малого підприємництва
- •Тема 2. Порядок реєстрації та документального оформлення діяльності суб’єктів малого підприємництва – фізичних осіб
- •Нормативно-правові акти, що регламентують діяльність суб'єктів підприємницької діяльності – фізичних осіб в Україні
- •Документи, необхідні для реєстрації приватного підприємця
- •Порядок ведення та заповнення книги обліку доходів та витрат
- •Ліцензування та патентування певних видів підприємницької діяльності
- •Особливості ведення зовнішньоекономічної діяльності приватними підприємцями
- •Умови застосування рро, коро та рк
- •Ліквідація діяльності суб’єкта підприємницької діяльності – фізичної особи
- •Тема 3. Системи оподаткування підприємницької діяльності фізичних осіб
- •Умови застосування різних систем оподаткування підприємницької діяльності фізичних осіб
- •Оподаткування доходів приватного підприємця за загальною системою
- •Спрощена система оподаткування – єдиний податок
- •Умови застосування системи оподаткування фіксованим податком
- •Тема 4. Порядок застосування найманої праці приватними підприємцями
- •Порядок реєстрації найманих працівників у фізичних осіб суб’єктів підприємницької діяльності
- •Особливості ведення кадрової документації у приватного підприємця – роботодавця
- •Порядок нарахувань та утримань із заробітної плати найманих працівників
- •Тема 5. Звітність суб’єктів підприємницької діяльності – фізичних осіб
- •Порядок заповнення декларації про доходи
- •Порядок заповнення звіту суб’єкта малого підприємництва – фізичної особи
- •Обов’язкова звітність при використанні праці найманих працівників
- •Модуль 2. Особливості організації обліку і оподаткування суб’єктів малого підприємництва – юридичних осіб
- •Тема 6. Організація діяльності малих підприємств
- •Критерії віднесення до малих підприємств в Україні
- •Особливості оподаткування суб’єктів малого підприємництва – юридичних осіб
- •Порядок ведення книги обліку доходів та витрат
- •Тема 7. Порядок та умови переходу на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності
- •Сутність спрощеної системи обліку та оподаткування для юридичних осіб
- •Порядок обчислення та сплати єдиного податку юридичними особами
- •Порядок переходу на спрощену систему оподаткування та обліку
- •Порядок зміни ставки єдиного податку
- •Умови переходу зі спрощеної системи оподаткування на загальну
- •Тема 8. Особливості організації бухгалтерського обліку на малих підприємствах
- •Основи організації бухгалтерського обліку на підприємствах малого бізнесу
- •Особливості обліку та звітності малих підприємств
- •Заходи по організації бухгалтерського обліку
- •Сутність та основні елементи облікової політики підприємств малого бізнесу
- •Порядок складання наказу про облікову політику малого підприємства
- •Тема 9. Форми ведення бухгалтерського обліку і використання облікових регістрів
- •Форми бухгалтерського обліку
- •Загальний та спрощений план рахунків
- •Регістри бухгалтерського обліку застосовані при різних формах
- •Тема 10. Облік коштів, їх еквівалентів і грошових документів на підприємствах малого бізнесу
- •Особливості обліку грошових коштів та їх еквівалентів на підприємствах малого бізнесу
- •Синтетичний облік і документальне оформлення касових операцій на малих підприємствах
- •Синтетичний облік і документальне оформлення операцій на рахунках у банках малих підприємств
- •Порядок заповнення відомості 1-м
- •Тема 11. Облік запасів, готової продукції та товарів на малих підприємствах
- •Особливості обліку запасів на підприємствах малого бізнесу
- •Синтетичний облік і документальне оформлення надходження, наявності і вибуття запасів, готової продукції, мшп
- •Особливості побудови обліку товарів, їх оцінки і документального оформлення на підприємствах малого бізнесу
- •Порядок заповнення відомості 2-м
- •Тема 12. Облік розрахункових операцій на малих підприємствах
- •Особливості обліку розрахункових операцій на підприємствах малого бізнесу
- •Синтетичний і аналітичний облік та документальне оформлення розрахунків із постачальниками та з покупцями
- •Облік розрахунків по податках і платежах суб'єктів малого підприємництва, облік єдиного податку
- •Синтетичний і аналітичний облік та документальне оформлення розрахунків по операціях з оплати праці
- •Порядок заповнення відомості 3-м
- •Тема 13. Облік необоротних активів та амортизаційних відрахувань
- •Особливості обліку необоротних активів, капітальних та фінансових інвестицій на підприємствах малого бізнесу
- •Аналітичний і синтетичний облік та документальне оформлення обліку стану і руху необоротних активів
- •Облік амортизаційних відрахувань на підприємствах малого бізнесу
- •Порядок заповнення відомості 4-м
- •Тема 14. Облік доходів, витрат, результатів діяльності малих підприємств
- •Особливості обліку доходів та витрат на підприємствах малого бізнесу
- •Облік витрат за елементами з використанням рахунків 8 класу
- •Синтетичний і аналітичний облік доходів від реалізації продукції
- •Особливості обліку фінансових результатів, власного капіталу на підприємствах малого бізнесу
- •Порядок заповнення відомості 5-м
- •Тема 15. Узагальнення облікових даних і складання звітності суб’єктів малого підприємництва
- •Особливості узагальнення облікових даних і складання бухгалтерської звітності на малих підприємствах
- •Оборотно-сальдова відомість по синтетичних рахунках
- •Порядок складання фінансового звіту малого підприємства відповідно до п(с)бо 25
- •Звітність платника єдиного податку – юридичної особи
- •Заключення
- •Рекомендована література Нормативно-правові акти:
- •Основна:
- •Додаткова:
- •Додатки Додаток а
- •Додаток б Додаток 3
- •Додаток в Книга
- •Журнал обліку господарських операцій
- •Розділ I. Облік готівки і грошових документів (рахунок 30)
- •Розділ II. Облік грошових коштів та їх еквівалентів (рахунок 31)
- •Розділ I. Облік розрахунків з дебіторами і кредиторами, за податками і платежами, облік довгострокових зобов'язань і доходів майбутніх періодів
- •Розділ II. Облік розрахунків з оплати праці (рахунок 66)
- •Розділ I. Облік необоротних активів і зносу (рахунки 10 і 13)
- •Розділ II. Облік капітальних і фінансових інвестицій та інших необоротних активів
- •Розділ I. Облік витрат (рахунки 84, 85)
- •Розділ II. Облік витрат на виробництво (рахунок 23)
- •Розділ IV. Облік власного капіталу, витрат майбутніх періодів, забезпечень майбутніх витрат і платежів
- •Оборотно-сальдова відомість
- •Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва
Порядок заповнення звіту суб’єкта малого підприємництва – фізичної особи
На підставі даних Книги обліку доходів та витрат приватним підприємцем - платником єдиного податку щокварталу протягом 5 днів після закінчення звітного періоду (кварталу) представляється звіт суб'єкта малого підприємництва - фізичної особи - платника єдиного податку (додаток Б).
Звіт представляється особисто платником єдиного податку або направляється поштою в орган державної податкової служби по місцю його державної реєстрації як суб'єкта підприємницької діяльності. При особистому поданні звіту датою подання вважається дата реєстрації його в органі державної податкової служби, а при направленні поштою - дата відправлення на штампі відділення зв'язку.
Платники єдиного податку - платники ПДВ представляють податкову декларацію по ПДВ у такі строки:
місячні платники - протягом 20 календарних днів, що ідуть за останнім днем звітного (податкового) місяця;
квартальні платники - протягом 40 календарних днів, що ідуть за останнім днем звітного (календарного) кварталу.
В цьому звіті необхідно зазначити види підприємницької діяльності, які здійснювалися у звітному кварталі згідно з відповідними кодами, фактичну чисельність працівників у звітному кварталі та окремо по кожному місяцю кварталу.
В звіті суб'єкта малого підприємництва - фізичної особи наводиться обсяг виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) за звітний квартал наростаючим підсумком з початку терміну дії Свідоцтва про сплату єдиного податку в календарному році, а також зазначаються суми фактично сплаченого єдиного податку у звітному кварталі з додатком платіжних документів якими його було перераховано.
Обов’язкова звітність при використанні праці найманих працівників
Підприємці, будучи роботодавцями, зобов’язані надавати відповідну звітність по нарахованих і утриманих податках і внесках у такому же порядку і у такі же терміни, як і юридичні особи. Окремі (спеціальні) форми звітності для підприємців не передбачені, тому для надання звітності вони використовують так же форми і нормативні документи, які використовуються і юридичними особами.
Слід звернути увагу на порядок заповнення звітності у Фонд страхування від безробіття і у Фонд страхування з тимчасової непрацездатності підприємцями – платниками єдиного податку.
При складанні звітності у ці Фонди підприємці заповнюють звітність у наступному порядку:
у звіті перед Фондом страхування від безробіття відображаються тільки утримання із заробітної плати найманих працівників;
у звіті перед Фондом страхування з тимчасової непрацездатності вказуються нарахування першого кварталу, а утримання приводяться наростаючим підсумком за перший і другий квартали.
Якщо приватний підприємець використовує працю найманих працівників (таким працівникам виплачується заробітна плата) або протягом звітного періоду він здійснював виплати фізичним особам по договорах цивільно-правового характеру (договір купівлі-продажу, договір підряду), то обов'язковим є подання довідки за формою № 2 у податковий орган за місцем проживання одержувача доходу.
Довідка за формою № 2 повинна бути представлена в податковий орган протягом 20 днів, що ідуть за останнім днем місяця, у якому приватним підприємцем здійснювалась виплата. Форма № 2 повинна бути відіслана в податковий орган поштою листом з повідомленням.
Якщо для громадянина місце роботи у платника єдиного податку вважається основним (на нього ведеться трудова книжка), довідку за формою № 2 про виплату йому доходів у податковий орган відсилати не потрібно.
Крім довідки за формою № 2, у випадку якщо використовується праця найманих працівників - сумісників, для яких дане місце є основним місцем роботи, підприємець зобов'язаний щокварталу до 15 числа місяця, що іде за звітним періодом, представляти в податковий орган по своєму місцю проживання довідку за формою № 1ДФ. У довідці наводиться інформація про всі фізичні особи, які перебували з підприємцем у трудових відносинах, незалежно від того, одержували працівники доход у звітному чи періоді ні.