- •Податковий кодекс України, Закон України «Про державний бюджет України на поточний рік».
- •Питання для самоперевірки
- •Назвати затверджену суму доходів, видатків і дефіциту Державного бюджету України на поточний рік.
- •Які податки займають найбільшу питому вагу (частку) в доходах Державного бюджету?
- •Назвати затверджений на поточний рік розмір мінімальної місячної заробітної плати.
- •Назвати затверджений на поточний рік розмір прожиткового мінімуму для працездатної особи.
- •Основні напрями податкового регулювання економіки та соціальної сфери.
- •Питання для самоперевірки
- •Дати визначення податкової системи?
- •Назвати нормативні акти , що регулюють становлення податкової системи в Україні.
- •3. Назвати основні напрями податкового регулювання економіки та соціальної сфери.
- •Назвати недоліки діючої податкової системи України.
- •Склад загальнодержавних і місцевих податків.
- •Питання для самоперевірки
- •Назвати загальнодержавні податки і збори.
- •2. Назвати місцеві податки і збори
- •Податкова політика України в сучасних умовах.
- •Питання для самоперевірки
- •Які фактори впливають на побудову податкової системи в державі?
- •Якими є сучасні тенденції в розвитку податкових систем?
- •Дайте визначення та характеристику податкової політики.
- •Особливості податкових систем різних країн.
- •Питання для самоперевірки
- •В чому полягає необхідність інтеграції податкової системи України до вимог Європейського Союзу?
- •Посадові особи органів Державної податкової служби України та їх правовий і соціальний захист.
- •Питання для самоперевірки
- •Назвати, хто має право працювати в органах Державної податкової служби.
- •Перелічити, якими видами діяльності не дозволяється займатися посадовим особам органів Державної податкової служби.
- •Назвати, як забезпечується правовий та соціальний захист посадових осіб органів Державної податкової служби.
- •Відповідальність посадових осіб податкових органів.
- •Питання для самоперевірки
- •Назвати, яка відповідальність накладається на працівників державних податкових служб.
- •Відповідальність платників за своєчасність та правильність розрахунків із бюджетом і за подання податкової звітності.
- •Питання для самоперевірки
- •1 Назвати види відповідальності за порушення податкового законодавства
- •2. Назвати, яка фінансова відповідальність встановлена за несвоєчасне подання податкової звітності.
- •3. Назвати, яка фінансова відповідальність встановлена за несвоєчасну сплату податків.
- •4. Назвати, порядок розрахунку суми пені.
- •Тема 2 Податок на додану вартість
- •Податковий кодекс України.
- •Питання для самоперевірки
- •Розкрити сутність і значення податку на додану вартість.
- •Назвати платників податку на додану вартість.
- •Назвати об'єкти оподаткування податком на додану вартість.
- •Назвати ставки податку на додану вартість.
- •Назвати порядок визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету.
- •Розкрити поняття податкового зобов'язання.
- •Розкрити поняття податкового кредиту.
- •2. Пільги щодо пдв.
- •Питання для самоперевірки
- •Назвати операції, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість.
- •3. Відповідальність платників за своєчасність та правильність розрахунків із бюджетом і за подання податкової звітності.
- •Тема 3 Акцизний податок і мито
- •Податковий кодекс України, Митний кодекс України.
- •Дата виникнення податкових зобов’язань
- •Питання для самоперевірки
- •Назвати платників акцизного податку.
- •Розкрити сутність адвалорної ставки акцизного податку.
- •Надати характеристику акцизної марки.
- •Назвати порядок сплати акцизного податку до бюджету.
- •2. Термінологія митної справи: «митна територія», «митний контроль», «види переміщення через митний контроль», «митна декларація» та «декларанти».
- •Питання для самоперевірки
- •Розкрити необхідність митного контролю.
- •Розкрити сутність митної декларації.
- •Розкрити поняття декларанта у митній справі.
- •3. Порядок перерахування мита до бюджету.
- •Питання для самоперевірки
- •Розкрити сутність мита.
- •Назвати платників мита.
- •Назвати порядок перерахування мита до бюджету.
- •Тема 4 Податок на прибуток підприємств Зміст самостійної роботи
- •Визначення амортизації.
- •Питання для самоперевірки
- •Розкрити визначення амортизації.
- •Назвати витрати, які підлягають амортизації.
- •Перелік витрат, які підлягають і не підлягають амортизації.
- •Питання для самоперевірки
- •Назвати витрати, які не підлягають амортизації та повністю відносяться до складу валових витрат звітного періоду
- •Визначення основних засобів та їх груп.
- •Питання для самоперевірки
- •Розкрити сутність поняття основних засобів.
- •Назвати строки використання основних засобів.
- •Норми амортизації та нарахування сум амортизаційних відрахувань.
- •Питання для самоперевірки
- •Назвати порядок нарахування амортизації за прямолінійним методом.
- •Пояснити на які групи основних засобів амортизація не нараховується.
- •5. Оподаткування операцій особливого виду.
- •Питання для самоперевірки
- •Назвати порядок оподаткування операцій з розрахунками в іноземній валюті.
- •Назвати порядок оподаткування дивідендів.
- •Тема 5 Фіксований сільськогосподарський податок
- •Податковий кодекс України, Закон України «Про державний бюджет України на поточний рік».
- •Питання для самоперевірки
- •Назвати платників фіксованого сільськогосподарського податку.
- •Назвати об’єкт оподаткування.
- •Перерахувати від сплати яких податків і зборів звільняються платники фіксованого сільськогосподарського податку.
- •Тема 6 Податок на доходи фізичних осіб
- •Податковий кодекс України, Закон України «Про державний бюджет України на поточний рік».
- •Податковий кодекс України, Закон України «Про державний бюджет України на поточний рік».
- •Питання для самоперевірки
- •Назвати платників податку на доходи фізичних осіб.
- •Назвати об'єкт оподаткування.
- •Назвати порядок визначення суми заробітної плати, що підлягає оподаткуванню.
- •Надати характеристику податковим соціальним пільгам.
- •2. Податкова знижка із податку на доходи фізичних осіб.
- •Питання для самоперевірки
- •Надати характеристику податкової знижки.
- •Назвати, які види витрат відносять до податкової знижки.
- •Перерахувати, хто має право на податкову знижку.
- •3. Обов’язки та відповідальність громадян щодо сплати податку на доходи фізичних осіб.
- •Питання для самоперевірки
- •Назвати осіб, які несуть фінансову відповідальність за порушення норм податкового законодавства.
- •Назвати розмір штрафу за неутримання або несплату податку податковим агентом.
- •Тема 7 Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва
- •Податковий кодекс України, Закон України «Про державний бюджет України на поточний рік».
- •Податковий кодекс України, Закон України «Про державний бюджет України на поточний рік».
- •Питання для самоперевірки
- •Розкрити сутність єдиного податку.
- •Перерахувати від сплати яких податків звільняються платники єдиного податку.
- •Порядок переходу платників до спрощеної системи оподаткування.
- •Питання для самоперевірки
- •Назвати порядок переходу платників до спрощеної системи оподаткування.
- •Тема 8 Плата за землю
- •Податковий кодекс України, Закон України «Про державний бюджет України на поточний рік».
- •Податковий кодекс України, Закон України «Про державний бюджет України на поточний рік».
- •Питання для самоперевірки
- •Розкрити сутність плати за землю.
- •Назвати платників земельного податку.
- •Назвати від чого залежить ставка земельного податку.
- •Назвати терміни сплати земельного податку.
- •Тема 9 Плата за ресурси та послуги
- •Податковий кодекс України, Закон України «Про державний бюджет України на поточний рік».
- •Податковий кодекс України, Закон України «Про державний бюджет України на поточний рік».
- •Питання для самоперевірки
- •Розкрити зміст плати за ресурси та послуги.
- •Розкрити зміст плати збору за спеціальне використання водних ресурсів.
- •Назвати платників збору за першу реєстрації транспортних засобів.
- •Тема 10 Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування
- •Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».
- •Питання для самоперевірки
- •Платники, база нарахування та ставки єдиного соціального внеску.
- •Утримання єдиного соціального внеску
- •Питання для самоперевірки
- •Назвати платників єдиного соціального внеску.
- •Назвати базу для нарахування єдиного соціального внеску.
- •Розкрити порядок розрахунку суми єдиного соціального внеску.
- •Закони України:
- •«Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням»;
- •«Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття»;
- •Питання для самоперевірки
- •Назвати порядок розподілу єдиного соціального внеску між загальнодержавними цільовими фондами.
- •Тема 11 Інші податки і збори
- •Податковий кодекс України.
- •Питання для самоперевірки
- •Декрет Кабінету Міністрів України «Про державне мито».
- •Питання для самоперевірки
- •Розкрити сутність державного мита.
- •Назвати платників державного мита.
- •Назвати за якими видами документів і дій справляється державне мито.
- •Тема 12 Розвиток податкової системи України
- •Основні групи та типи податкової політики.
- •Питання для самоперевірки
- •Розкрити суть податкової політики України.
- •Назвати суть фіскальної політики держави.
- •Визначити роль економічної політики держави.
- •Податкова політика як інструмент державного регулювання економіки.
- •Питання для самоперевірки
- •Розкрити механізм податкової політики держави.
- •Назвати форми і методи реалізації податкової політики.
Тема 3 Акцизний податок і мито
Зміст
Податковий кодекс України, Митний кодекс України.
Термінологія митної справи: «митна територія», «митний контроль», «види переміщення через митний контроль», «митна декларація» та «декларанти».
Порядок перерахування мита до бюджету.
Податковий кодекс України, Митний кодекс України.
Платниками акцизного податку є:
особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України;
особа суб’єкт господарювання, яка ввозить підакцизні товари (продукцію) на митну територію України;
фізична особа резидент або нерезидент, яка ввозить підакцизні товари (продукцію) на митну територію України в обсягах, що підлягають оподаткуванню, відповідно до митного законодавства.
Реєстрація в органах державної податкової служби як платника податку суб’єкта господарювання, що здійснює діяльність з виробництва підакцизних товарів (продукції) або імпорту алкогольних напоїв та тютюнових виробів, яка підлягає ліцензуванню, здійснюється на підставі відомостей щодо видачі такому суб’єкту відповідної ліцензії.
Об’єктами оподаткування є операції з:
реалізації вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції);
ввезення підакцизних товарів (продукції) на митну територію України.
Операції з підакцизними товарами, які не підлягають оподаткуванню: вивезення (експорту) підакцизних товарів (продукції) платником податку за межі митної території України.
У разі обчислення податку із застосуванням адвалорних ставок базою оподаткування є:
вартість реалізованого товару (продукції), виробленого на митній території України, за встановленими виробником максимальними роздрібними цінами без податку на додану вартість та з урахуванням акцизного податку;
вартість товарів (продукції), що ввозяться на митну територію України, за встановленими імпортером максимальними роздрібними цінами на товари (продукцію), які він імпортує, без податку на додану вартість та з урахуванням акцизного податку.
У разі обчислення податку із застосуванням специфічних ставок з вироблених на митній території України або ввезених на митну територію України підакцизних товарів (продукції) базою оподаткування є їх величина, визначена в одиницях виміру ваги, об’єму, кількості товару (продукції), об’єму циліндрів двигуна автомобіля або в інших натуральних показниках.
Дата виникнення податкових зобов’язань
щодо підакцизних товарів (продукції), вироблених на митній території України |
у разі ввезення підакцизних товарів (продукції) на МТУ |
є дата їх реалізації особою, яка їх виробляє, незалежно від цілей і напрямів подальшого використання таких товарів (продукції) |
є дата подання митному органу митної декларації або дата нарахування такого податкового зобов'язання митним органом |
У разі виробництва на митній території України алкогольних напоїв і тютюнових виробів чи ввезення таких товарів на митну територію України платники податку зобов’язані забезпечити їх маркування марками встановленого зразка у такий спосіб, щоб марка акцизного податку розривалася під час відкупорювання (розкривання) товару.
Кожна марка акцизного податку на алкогольні напої повинна мати окремий номер та позначення про суму сплаченого акцизного податку за одиницю маркованої продукції, місяць і рік випуску марки.
Кожна марка акцизного податку на тютюнові вироби повинна мати окремий номер та позначення про квартал і рік випуску марки.
Суми податку перераховуються до бюджету виробниками підакцизних товарів (продукції) протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку для подання податкової декларації за місячний податковий період.
Суми податку з алкогольних напоїв, для виробництва яких використовується спирт етиловий не денатурований, сплачуються при придбанні марок акцизного податку.
Податок із ввезених на митну територію України підакцизних товарів (продукції) сплачується платниками податку до або в день подання митної декларації.