Учет переводов в пути.
В некоторых организациях к концу рабочего дня может образоваться в кассе большая сумма наличных денег. Денежные средства сверх установленного лимита организация обязана сдать на расчетный счет в банк.
Для учета денежных средств (переводов) в отечественной и иностранной валютах в пути, т. е. внесенных в кассы банков, сбербанков или кассы почтовых отделений для зачисления на счета организации, но еще не зачисленных по назначению, предназначен активный счет 57 «Переводы в пути».
Основанием для принятия на учет по счету 57 сумм являются квитанции учреждений банка, сберкассы и почтовых отделений, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторами банка и др.
Затем почтовое отделение, сберкассы на основании платежных поручений перечисляют деньги организации на ее расчетный счет в банк. Банк выдает организации выписку с расчетного счета с приложенным платежным поручением.
На счет 57 отражается перевод денежных средств на корпоративные пластиковые карты, с одного расчетного или валютного счета на другой, если перевод осуществляется более одного дня.
Синтетический учет по счету 57 ведется в журнале – ордере 3 – АПК, где фиксируются кредитовые обороты в разрезе корреспондирующих счетов. Дебетовые обороты по счету 57 учитываются в ведомости № 25-АПК, которая является регистром аналитического учета и ведется по каждой валюте обособлено.
Корреспонденция счета 57 «Переводы в пути»
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Б/проводки |
|
Дт |
Кт |
||
1. 2.
3.
1.
2. 3.
|
По дебету Наличная выручка сдана в вечернюю кассу банка, в кассу почтового отделения, инкассатору Денежные средства с расчетного счета направлены на покупку валюты Отражена положительная курсовая разница, возникшая при переводе денежных средств в инвалюту По кредиту Зачислены на расчетный счет сданные ранее инкассатору, почтовому отделению денежные средства Зачислена приобретенная инвалюта Отражена отрицательная курсовая разница при переводе денежных средств в инвалюту |
57 57
57
51 52/1
91/2 |
50 51
91/1
57 57
57 |