3. Первичные документы по учету денежных средств на счетах в банке.

Все вышеперечисленные виды расчетов производятся на основании расчетных документов, которые оформляются в виде письменного распоряжения предприятия банку на перевод денежных средств в пользу их получателя.

Расчетные документы должны соответствовать четко оговоренным стандартам и содержать обязательные реквизиты:

• наименование расчетного документа, номер, дату его выписки;

• номер банка плательщика;

• наименование плательщика, номер его счета в банке;

• наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя;

• назначение платежа;

• сумму (цифрой и прописью);

• на первом экземпляре поручения оттиск круглой печати, подписи руководителя, главного бухгалтера.

К расчетным документам относятся:

• при наличных расчетах – денежный чек и объявление на взнос наличными;

• при безналичных расчетах – платежное поручение, платежное требование, инкассовое поручение.

Денежный чек – письменное распоряжение владельца счета банку о выплате указанной суммы денег лицу, на имя которого он выписан. Чек состоит из самого чека и корешка и является бланком строгой отчетности. Оба они заполняются одновременно и имеют одинаковый номер. Испорченный чек исправлению не подлежит. На нем ставится надпись «испорчено», и он остается в чековой книжке, которую выдает банк. На лицевой стороне чека указывается дата его выписки, сумма цифрами и прописью. На обратной стороне чека указывается цель получения денег. К исполнению чек принимается банком при наличии в нем печати, подписей руководителя и главного бухгалтера. После принятия денег лицо, их получающее, расписывается в чеке с указанием своих паспортных данных.

Объявление на взнос денег наличными – письменное распоряжение владельца счета банку зачислить на расчетный счет наличные деньги, сдаваемые из кассы. В объявлении указывают номер расчетного счета, на который должна быть зачислена кассовая наличность, сумму взноса (цифрами и прописью) и дата. После выполнения данного поручения кассиру организации выдается квитанция.

Платежное поручение - распоряжение владельца счета своему банку перевести определенную денежную сумму со своего счета на счет получателя. Платежное поручение составляется машинописным способом на бланке типовой формы № 0401060 в нескольких экземплярах (от 3 до 6), первый экземпляр заверяется печатью и подписями руководителя и главного бухгалтера. Срок предъявления платежного поручения в банк - не позднее 10 дней с даты выписки. Банк принимает платежное поручение к оплате независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При наличии картотеки № 2 «Расчетные документы не оплаченные в срок» по мере поступления денежных средств допускается частичная оплата платежных поручений. В таких случаях в качестве расчетного документа дополнительно используется платежный ордер (ф. № 0401066), а на лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «частичная оплата». На обратной стороне данного платежного поручения указывается порядковый номер и дата платежного ордера, сумма остатка, заверенные работником банка.

Платежное требование представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Платежное требование составляется машинописным способом на бланке формы № 0401061 и содержит кроме основных реквизитов дополнительные: условия оплаты, срок для акцепта, дата вручения плательщику расчетных документов и другие. Документ выписывается в нескольких экземплярах (от 3 до 6) и вместе с отгрузочными документами направляется в банк, где помещается в картотеку № 1. Оплата платежных – требований поручений может производиться с акцептом или без акцепта. Согласие на оплату (акцент) плательщик обязан дать в течении 3 – х дней с момента получения платежного документа. Плательщик может отказаться от оплаты платежного требования – поручения или оплатит его частично. При согласии оплатить плательщик заверяет все экземпляры платежных требований подписями руководителя и главного бухгалтера и печатью и возвращает в банк.

Первый экземпляр служит основанием для списания средств с расчетного счета плательщика и остается в банке. Второй экземпляр направляется поставщику. Третий экземпляр вместе с отгрузочными документами передается плательщику.

Инкассовое поручение – расчетный документ, используемый для списания денег со счетов плательщика в бесспорном порядке. Оно выписывается на основании исполнительных документов на суммы, присужденные судом, арбитражем к уплате, и по другим основаниям. Инкассовое поручение выписывается на бланке формы № 0401071. при отсутствии средств на счете оно помещается в картотеку № 2.