Бухгалтерский учет

Внеоборотные активы – имущество организации со сроком использования более 12 месяцев, практически не изменяющее свой первоначальный вид, способное приносить экономические выгоды:

1. Основные средства (здания, сооружения, машины, оборудование, транспортные средства, инвентарь).

2. Нематериальные активы (произведения науки, литературы и искусства; программы для электронных вычислительных машин; изобретения; полезные модели; селекционные достижения; секреты производства (ноу-хау); товарные знаки и знаки обслуживания).

3. Незавершенное строительство (строящиеся объекты основных средств, оборудование к установке)

4. Долгосрочные финансовые вложения (акции, облигации, финансовые векселя, вклады в уставные капиталы других организаций, займы, предоставленные другим организациям, сроком более 1 года).

Оборотные активы – активы организации, многократно меняющие свою первоначальную форму с товарной на денежную и обратно в течение года:

1.Оборотные средства:

1.1 Сырье и материалы - предметы труда, используемые для производства продукции, работ, услуг.

1.2 Незавершенное производство – продукция не законченная обработкой и не принятая отделом технического контроля

2. Фонды обращения:

2.1 Готовая продукция - конечный продукт деятельности организации

2.2 Товары – часть материально - производственных запасов, предназначенных для продажи

2.3 Дебиторская задолженность – задолженность других организаций и лиц перед данной организацией (задолженность покупателей и заказчиков, подотчетных лиц, персонала по прочим операциям, поставщиков по выданным им авансам)

2.4 Краткосрочные финансовые вложения (акции, облигации, финансовые векселя, вклады в уставные капиталы других организаций, займы, предоставленные другим организациям, сроком менее 1 года).

2.5 Денежные средства - наличные и безналичные средства организации, находящиеся в кассе, на расчетном, валютном, специальном счетах в банках

Собственные источники (капитал):

1.Уставный (складочный) капитал – формируется при создании общества на основании вкладов учредителей (участников)

2. Добавочный капитал – формируется за счет прироста стоимости при переоценке имущества и при эмиссионном доходе (превышение стоимости акций над их номиналом)

3. Резервный капитал – формируется в соответствии с действующим законодательством за счет отчислений из нераспределенной прибыли.

4. Прибыль отчетного года – разница между доходами и расходами организации по результатам текущего года.

5. Нераспределенная прибыль – чистая прибыль, оставшаяся по результатам работы прошлых лет.

6. Целевые поступления – финансирование деятельности организации из бюджета соответствующего уровня

7. Амортизация основных средств и нематериальных активов – процесс постепенного перенесения стоимости ОС и НМА на вновь изготовляемый продукт ежемесячно в течение всего срока полезного использования

8. Оценочные резервы – резервы, создаваемые для уточнения оценки некоторых балансовых статей (резерв под снижение стоимости материальных ценностей, резерв по сомнительным долгам, резерв под обесценение финансовых вложений)

9. Доходы будущих периодов – доходы, полученные организацией в прошлые отчетные периоды, но относящиеся к будущим (арендная плата, продажа месячных и квартальных билетов и т.д.)

Заемные источники (капитал):

1. Кредиты и займы – кредиты выдаются кредитными учреждениями, займы предоставляются другими организациями и лицами. По сроку погашения подразделяются на краткосрочные (до 1 года ) и долгосрочными (свыше 1 года).

2. Кредиторская задолженность - задолженность организации другим организациям и лицам (задолженность перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом по оплате труда, перед бюджетом по налогам и сборам, перед внебюджетными фондами, перед покупателями по полученным от них авансам, перед разными кредиторами и т.д.)

№ п/п

Наименование имущества и источников его формирования

Сумма,

тыс. руб.

1

Здание завода

2800

2

Наличные деньги в кассе

20

3

Уставный капитал

1500

4

Задолженность покупателей перед организацией

2540

5

Сооружения

1200

6

Резервный капитал

140

7

Товарные знаки продукции предприятия

750

8

Запасные части

940

9

Облигации со сроком погашения через 3 года

750

10

Сталь круглая на складе

3150

11

Задолженность организации перед работниками по оплате труда

1640

12

Металлообрабатывающие станки

2460

13

Авансы, полученные от покупателей

1450

14

Незавершенные капитальные вложения

770

15

Транспортные средства

1800

16

Резерв предстоящих расходов

290

17

Краткосрочные займы, предоставленные другим организациям

600

18

Добавочный капитал

2460

19

Производственное оборудование

4300

20

Задолженность по отчислениям на социальное страхование

730

21

Целевые поступления

2310

22

Ограждение завода

400

23

Электрокары

1170

24

Краткосрочные кредиты

2100

25

Приборы на складе готовой продукции

6730

26

Кредиты банков, подлежащие погашению через 12 месяцев

3500

27

Денежные средства на расчетном счете в банке

710

28

Задолженность перед поставщиками

630

29

Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам

1850

30

Задолженность подотчетных лиц перед организацией

30

31

Прибыль отчетного года

7800

32

Займы, полученные и подлежащие погашению через 12 месяцев

1600

33

Топливо разное

580

34

Задолженность поставщикам за полученные материалы

3700

АКТИВ

Сумма, тыс. руб.

1.Внеоборотные активы

Итого по разделу 1

2.Оборотные активы

Итого по разделу 2

БАЛАНС

ПАССИВ

Сумма, тыс. руб.

3. Капитал и резервы

Итого по разделу 3

4.Долгосрочные обязательства

Итого по разделу 4

5.Краткосрочные обязательства

Итого по разделу 5

БАЛАНС