МИНОБРНАУКИ РОССИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Ижевский государственный технический университет имени М.Т. Калашникова»
(ФГ БОУ ВПО «ИжГТУ имени М.Т. Калашникова)
Факультет « Менеджмента и маркетинга»
ОТЧЁТ ПО ОЗНАКОМИТЕЛЬНОЙ ПРАКТИКЕ
на тему « Движение денежных средств на примере магазина №12 «Родина »
Выполнил: студент гр. 22-42(з)
Герасимова Ю.П.
дата сдачи:
Принял: к.э.н., доцент кафедры
«Финансы и кредит»
Плеханова Е.Ф.
Ижевск, 2012
С
ОДЕРЖАНИЕ
1. Организационно-правовая и экономическая характеристика магазина № 12 «рОдина» 5
2.3. Анализ движения денежных средств 10
2. Учет денежных средств в магазине № 12 «Родина» 12
2.1. Учет кассовых операций и денежных документов 12
2.2. Учет денежных средств на расчетном счете 22
2.3. Учет денежных средств в пути и на специальных счетах в банках 29
3. Рекомендации предприятию. 33
3.1.Пути совершенствования учета денежных средств 33
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 40
41
ВВЕДЕНИЕ.
Организации, осуществляющие коммерческую деятельность на рынке товаров и услуг, выступают субъектами денежного оборота государства. В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками товарно-материальных ценностей, покупателями, финансовыми, налоговыми органами, органами социального страхования и др. Расчеты между ними осуществляются в денежной форме. Денежные средства предприятия представляют собой совокупность наличных денежных средств предприятия в кассе предприятия, безналичные средства на рублевых и валютных счетах в банках, средств, вложенных в ценные бумаги других организаций и государства, размещенных на специальных счетах в банках, в денежных документах.
Ведение хозяйственных операций, связанных с движением денежных средств, регулируются законами Российской Федерации и нормативными документами (актами) Центрального банка РФ. Организация бухгалтерского учета денежно-расчетных операций на предприятии должна соответствовать действующим нормам закона и требованиям кассовой и расчетной дисциплины.
Основными задачами учета наличных и безналичных расчетов являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия; использованием денежных средств по их целевому назначению; своевременностью расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности.
В отчете по ознакомительной практике рассматривается организация бухгалтерского учета, контроля и анализа наличных и безналичных расчетных операций на предприятии магазин № 12 «Родина» МУП «Ижторг».
Целью данной работы является обобщение полученных в ходе обучения теоретических знаний и применение их на практике для анализа состояния бухгалтерского учета наличных и безналичных расчетов в магазин «Родина». Организация учета наличных и безналичных расчетов является одним из важных факторов, влияющих на коммерческие результаты предприятия, поэтому, на мой взгляд, выбранная тема имеет большое практическое значение и актуальность.
В рамках данной темы поставлено несколько основных вопросов:
состояние учета расчетов в современных условиях;
изучение действующей практики по учету наличных и безналичных расчетов в магазине «Родина»;
В процессе выполнения работы был использован расчетно-конструктивный метод исследования.
Методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов и практиков, нормативные и законодательные акты.
Вопрос организации учета наличных и безналичных расчетов на предприятиях имеет важное значение. Актуальным является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики умелое использование денежных средств может приносить дополнительный доход. Поэтому нужно стремиться рационально использовать временно свободные денежные средства, для получения дополнительной прибыли разрешенными законом способами.
Контроль за движением денежных средств является неотъемлемой частью решения задачи формирования полной и достоверной информации о деятельности организации для оперативного руководства и управления. Денежные средства предприятия являются наиболее ликвидными активами. Этот показатель в соотношении с величиной кредиторской задолженности предприятия характеризует платежеспособность предприятия и его финансовую устойчивость. Эта информация используется различными внешними пользователями для оценки деловой надежности организации.
Изложенные цели определяют основные задачи учета наличных и безналичных расчетов:
проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, своевременное и полное отражение их в учете;
оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;
своевременное проведение инвентаризаций денежных средств предприятия, выявление ее результатов и отражение их в учете;
изыскание возможностей рационального вложения временно свободных денежных средств с целью получения дополнительного дохода;
контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;
контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности.
Таким образом, значение и задачи учета наличных и безналичных расчетов определяют особую значимость этого направления бухгалтерской работы на предприятии.