13.1. Понятие денег и денежной системы.

13.2. Правовые основы наличного денежного оборота.

13.3. Правовой режим безналичных расчетов.

1 В литературе деньги определяются как денежный товар, который является всеобщим эквивалентом, позволяющим обеспечивать всеобщую обмениваемость товаров. В общественном воспроизводстве деньги выполняют несколько функций.

1. Средства обращения, когда деньги используются для расчетов за приобретаемые товары и услуги.

2. Деньги выполняют функцию меры стоимости, под которой понимают денежную единицу, используемую для измерения и сравнения стоимости товаров. В Беларуси мерой стоимости является белорусский рубль. С помощью меры стоимости стоимость вещей изме­ряется так же, как с помощью килограммов - вес, метров - длина и т.д.

3. С развитием товарного обращения возникает реализация товаров в кредит, т.е. с отсрочкой платежа. Должник, получив товар, дает взамен кредитору письменные долговые обязательства (обычно вексель) об уп­лате денег в определенный срок. При погашении долгового обязательства деньги выполняют функцию средства платежа.

4. Средство накопления, т.е. особого рода активом, сохранившимся после продажи товаров и обеспечиваю­щим его владельцу покупательскую способность в будущем. Средством накопления могут быть и другие ценности, однако деньги больше всего подходят для этой цели, так как они обладают совершенной ликвидностью.

Деньги также могут выполнять функцию мировых денег. Это страны, занимающие лидирующее положение в миро­вом производстве и экспорте. К ним относятся: доллар США, евро.

Денежная система Республики Беларусь включает официальную (национальную) денежную единицу, виды государственных денежных знаков, имеющих законную платежную силу, порядок наличной и безналичной (депозитной) эмиссии, государственный орган денежно-кредитного и валютного регулирования.

2 Денежные знаки, имеющие законную платежную силу, эмитируются Национальным банком Республики Беларусь. Ему принадлежит также право определять достоинство, меру веса, изображение и другие характе­ристики национальной денежной единицы, обеспечивать печатание банк­нот, изымать их из обращения.

Сфера применения наличных денег ограничена по сравнению с безналичными расчетами. Наличные деньги используются главным образом в отношениях, связанных с формированием денежных доходов населения и их расходованием. Наличные деньги используются при выплате заработ­ной платы, пенсий, стипендий. К платежам населения, где используются наличные деньги, относятся плата за товары и услуги, уплата налогов, дру­гие платежи товарного и бытового характера.

Организация оборота наличных денег имеет общегосударственное зна­чение, поскольку от этого зависит размер находящейся в обращении де­нежной массы, скорость ее обращения, безопасность национальной де­нежной системы. Поэтому установлены единые правила, которые обеспе­чивают четкость в обороте наличных денег, их сохранность, экономное использование:

1. Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги в установленных размерах;

2. Для выплаты заработной платы предприятия получают наличные деньги в своих банках;

3. Ежегодно устанавливают субъектам хо­зяйствования предельный остаток (лимит) наличных денег в кассах, поря­док и сроки сдачи денежной выручки.

4. На командировочные, операционные и некоторые другие расходы пред­приятия могут выдавать наличные деньги под отчет работникам данного пред­приятия, а также другим, работающим по договорам. Не израсходованные наличные деньги, выданные под отчет, должны быть возвращены в кассу пред­приятия не позднее 3 дней после истечения срока, на который они были выда­ны Лица, получившие наличные деньги, обязаны предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах.

Все операции, связанные с движением наличных денег на предприя­тии, фиксируются в кассовых книгах. Под кассовыми операциями понимаются выда­ча, прием, храпение и транспортировка наличных денег.

3 Организация денежной системы предусматривает четкое разграниче­ние сфер функционирования денег в безналичной и наличной денежной формах. Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без участия наличных денег по­средством перечисления по счетам в банковских учреждениях и зачетов взаимных требований.

Расчеты в безналичной форме происходят путем списания денежных сумм со счетов плательщиков и их зачисления на счета поставщиков. Для этого все предприятия и граждане, занимающиеся предпринимательством, открывают в учреждениях банков расчетные, текущие и иные счета. Спи­сание средств происходит по письменному поручению плательщика, но законодательство предусматривает и возможность списания сумм без со­гласия владельца (бесспорное списание) средств. Поставщик и получатель могут рассчитываться друг с другом в пределах суммы, имеющейся на момент расчета на расчетном счете покупателя. Однако расчеты могут быть совершены и за счет средств банка (банковский кредит). Банк выполняет лишь поручение владельца счета. Поэтому взаимные претензии по расчетам между сторонами договора рассматри­ваются ими без участия банка.

В настоящее время расчеты между предприятиями производят­ся платежными требованиями, платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями, чеками, аккредитивами, инкассовыми распо­ряжениями, пластиковыми карточками.

Платежные поручения представляют собой поручения предприятия обслуживающему банку о перечислении указанной суммы со своего счета на счет другого предприятия в том же или другом одногороднем или ино­городнем банке. Посредством платежных поручений могут производить­ся расчеты по договорам поставки, купли-продажи, а также платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

Платежное требование - это документ, содержащий требование поставщика плательщику об уплате определенной суммы через банк. Инкассо-банковская операция представляет собой операцию, по которой банк по поручению своего клиента получает причитающуюся ему денежную сумму от других хозяйственных субъектов на основании расчетных документов и зачисляет в установленном порядке на счет получателя средств. Фактические расчеты между плательщиком и поставщиком по выставленным последним обязательным требованиям осуществляются при согласии (акцепте) плательщика и наличии средств на его расчетном счете.

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к получателю оплатить на основании направленных ему, минуя банк, расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной продукции, выполненных работ и оказанных услуг. При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик, соответствующим образом оформив его, передает в свой банк для списания средств с его расчетного счета.

Аккредитив - поручение банка-покупателя банку-поставщику, выдаваемое им по поручению клиента, позволяет производить платеж поставщику при условии представления последним документов, подтверждающих отгрузку товаров, предусмотренных в аккредитиве. Открытие аккредитива производится за счет собственных средств покупателя или за счет кредитов банка. Выплаты по аккредитиву производятся в банке поставщика. Каждый аккредитив предназначается для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован.