8. Готова продукція
Вид продукції |
Кількість |
Виробнича собівартість |
Відпускна |
|
|
одиниці (грн) |
ціна, грн |
Продукція №1 |
5 |
135,00 |
300,00 |
Продукція №2 |
1 |
330,00 |
792,00 |
Продукція №3 |
8 |
73,00 |
186,00 |
Продукція №4 |
4 |
197,00 |
450,00 |
ІІ. Додаткові умови
Підприємство обліковує витрати на рахунках 9-го классу.
При амортизації основних засобів застосовують прямолінійний метод.
Вартісна межа малоцінних необоротних матеріальних активів - 500 грн., їх амортизацію нараховують у першому місяці використання об'єктів у розмірі 100% вартості.
Вартість запасів при вибутті оцінюють методом середньозваженої собівартості.
Господарські операції підприємство відобразило у журналі господарських операцій.
|
Журнал господарських операцій
|
|
|
Таблиця 1 |
||
|
Зміст господарських операцій |
Дт |
Кт |
Сума |
||
|
|
|
|
|
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
||
1
|
Придбання матеріалів за попередньою платою |
|||||
Перераховано аванс постачальнику за матеріалами (платіжне доручення, банківська виписка) |
|
|
30000,00 |
|||
Отримано матеріали від постачальника (накладна, товаро-транспортна накладна) |
|
|
25000,00 |
|||
Віображено податковий кредит (податкова накладна) |
|
|
|
|||
Проведено залік заборгованостей (бухгалтерська довідка) |
|
|
|
|||
2
|
Придбання запасів з наступною оплатою у неризидента за іноземну валюту |
|||||
Нараховано митні платежі (вантажно-митна декларація) |
|
|
450,00 |
|||
Нараховано ввізне мито (вантажно-митна декларація) |
|
|
1008,00 |
|||
Сплачено митні платежі та ввізне мито (платіжне доручення, банківська виписка) |
|
|
|
|||
Отримано матеріали від іноземного постачальника (вантажно-митна декларація) |
|
|
2000,00 доларів |
|||
Перераховано іноземну валюту постачальнику (платіжне доручення, банківська виписка) |
|
|
2000,00 доларів |
|||
Нараховано курсову різницю за залишком коштів на валютному рахунку (бухгалтерська довідка на дату проведення розрахунків) |
|
|
|
|||
Відображено дохід від курсової різниці |
|
|
|
|||
3
|
Безоплатно отримано матеріали від постачальника (накладна, товаро-транспортна накладна) |
|
|
25000,00
|
||
4
|
Придбання матеріалів підзвітною особою |
|
|
|
||
Отримано готівку в касу підприємства для видачі її підзвітній особі (банківська виписка, прибутковий касовий ордер) |
|
|
2400,00 |
|||
Видано кошти під звіт на придбання матеріалів (видатковий касовий ордер) |
|
|
2400,00 |
|||
Оприбутковано матеріали, придбані підзвітною особою (авансовий звіт) |
|
|
2000,00 |
|||
Віображено податковий кредит за придбаними матеріалами (податкова накладна) |
|
|
|
|||
|
Нараховано зарплату і премію (розрахункова або розрахунково-платіжна відомість)2 |
|||||
5
|
працівникам виробництва |
|||||
загальновиробничому персоналу |
|
|
|
|||
адміністративному персоналу |
|
|
|
|||
працівникам відділу збуту |
|
|
|
|||
6
|
Нараховано лікарняні за три дні непрацездатності Журавського М.О. (листок непрацездатності) |
|
|
|
||
7 |
Єдиний соціальний податок |
|||||
8
|
Нараховано єдиний соціальний податок на зарплату3 |
|
|
|
||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
працівників виробництва |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
загальновиробничого персоналу |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
адміністративного персоналу |
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
працівників відділу збуту |
|
|
|
|||
|
|
|
||||
|
|
|
||||
|
|
|
||||
9
|
Відпущено сировину та матеріали (накладна на внутрішнє переміщення матеріалів): |
|||||
у цех №1 |
|
|
1456,95 |
|||
у цех №2 |
|
|
2070,00 |
|||
10 |
Нараховано амортизацію необоротних активів (відомість нарахування амортизації) 4 |
|||||
верстата для виробництва продукції №1 |
|
|
|
|||
верстата для виробництва продукції №2 |
|
|
|
|||
|
машини для виробництва продукції №3 |
|
|
|
||
верстата для виробництва продукції №4 |
|
|
|
|||
монтажних інструментів |
|
|
|
|||
будівлі цеху №2 |
|
|
|
|||
будівлі цеху №1 |
|
|
|
|||
адміністративного приміщення |
|
|
|
|||
легкового автомобіля |
|
|
|
|||
комп'ютер (відділ збуту) |
|
|
|
|||
будівлі магазину |
|
|
|
|||
11
|
Витрати на електроенергію (рахунок): |
|
|
|
||
цех №1 |
|
|
60,00 |
|||
цех №2 |
|
|
40,00 |
|||
адміністративного приміщення |
|
|
34,00 |
|||
торгівельне приміщення |
|
|
50,00 |
|||
Відображено податковий кредит (податкова накладна) |
|
|
|
|||
12
|
Витрати на прибирання приміщень (акт виконаних робіт) |
|||||
цех №1 |
|
|
75,00 |
|||
цех №2 |
|
|
30,00 |
|||
адміністративного приміщення |
|
|
40,00 |
|||
торгівельне приміщення |
|
|
50,00 |
|||
Відображено податковий кредит(податкова накладна) |
|
|
|
|||
13 |
Використано матеріали для пакування продукції (накладна на внутрішнє переміщення товарів) |
|
|
32,70
|
||
14 |
Списано загальновиробничі витрати |
|||||
15
|
Оприбутковано з виробництва (акт оприбуткування готової продукції) |
|||||
10 одиниць продукції №1 (цех №1) |
|
|
|
|||
5 одиниць продукції №2 (цех №1) |
|
|
|
|||
20 одиниць продукції №3 (цех №2) |
|
|
|
|||
10 одиниць продукції №4 (цех №2) |
|
|
|
|||
16
|
Реалізовано продукцію за предоплатою (8 одиниць продукції № 1 по 300 грн., і 6 одиниць продукції № 2 по 792 грн.) |
|||||
Одержано предоплату від покупця (банківська виписка) |
|
|
7152,00 |
|||
ПДВ |
|
|
|
|||
Відображено доход при відвантаженні продукції покупцю (накладна, товаро-транспортна накладна) |
|
|
7152,00 |
|||
Віображено собівартість реалізованої продукції(відомість обліку готової продукції |
|
|
|
|||
|
Відображено залік заборгованостей(бухгалт. довідка) |
|
|
|
||
17
|
Реалізація продукції з наступною оплатою (22 одиниці продукції №3 по 186 грн., і 7 одиниць продукції № 4 по 450грн) |
|||||
Відображено доход при відвантаженні продукції покупця (накладна) |
|
|
7242,00 |
|||
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ (податкова накладна) |
|
|
|
|||
|
Списано собіварстість реалізованої продукції (бухгалтерська довідка) |
|
|
|
||
Одержано оплату від покупця (банк. вип.) |
|
|
|
|||
18
|
Виплата зарплати за попередній місяць |
|
|
|
||
Перераховано в бюджет податок з доходів фізичних осіб (платіжне доручення, банківська виписка) |
|
|
|
|||
Перераховано єдиний соціальний податок |
|
|
|
|||
Отримано готівку в касу для виплати заробітної плати (банківська виписка, прибутковий касовий ордер) |
|
|
4050,62
|
|||
Виплачено зарплату (платіжна відомість) |
|
|
|
|||
Повернено готівку на рахунок у банку (видатковий касовий ордер, банківська виписка) |
|
|
|
|||
19
|
Надходження основних засобів як внеску у статутний капітал підприємства |
|||||
Одержано деревообробний станок як внесок до статутного капіталу підприємства від засновника - неплатника ПДВ і введено його в експлуатацію (установчі документи, акт прийому-передачі основних засобів)
|
|
|
3000,00
|
|||
20
21
|
Придбання малоцінного необоротного матеріального активу з наступною оплатою |
|||||
Одержано калькулятори (договір купівлі-продажу, накладна) |
|
|
500,00 |
|||
Відображено суму податкового кредиту (податкова накладна) |
|
|
|
|||
Введено калькулятори в експлуатацію |
|
|
500,00 |
|||
(передано в бухгалтерію підприємства на підставі акта прийому-передачі ОЗ) |
|
|
|
|||
Перераховано кошти постачальнику (платіжне доручення, банківська виписка) |
|
|
600,00 |
|||
Виготовлення основних засобів із залученям підрядника |
||||||
Перераховано аванс на виготовлення коплекту меблів (4 шафи) підряднику- платнику ПДВ (платіжне доручення, банківська виписка) |
|
|
3600,00
|
|||
Відображено суми податкового кредиту |
|
|
|
|||
Списано матеріали, використані на виготовлення меблів (накладна на відпуск матеріалів) |
|
|
7000,00
|
|||
Отримано виготовлені меблі від підрядника (акт виконаних робіт) |
|
|
3000,00 |
|||
Введено меблі в експлуатацію ( акт приймання- передачі основних засобів) |
|
|
10000,00 |
|||
Відображено закриття рахунка податкового кредиту (податкова накладна) |
|
|
|
|||
Відображено закриття заборгованостей по підряднику ( бухгалтерська довідка) |
|
|
|
|||
22 |
Безоплатне отримання основних засобів |
|
|
|
||
Отримано безоплатно причіп до легкового автомобіля (акт приймання-передачі основних засобів) |
|
|
3000,00
|
|||
23
|
Продаж основних засобів з одержанням авансу |
|||||
Одержано аванс за комплект монтажних інструментів (банківська виписка) |
|
|
480,00 |
|||
Відображено податкові зобов'язання з ПДВ (податкова накладна) |
|
|
80,00 |
|||
Виведено з експлуатації об'єкт основних засобів у зв'язку з продажем ( списано залишкову вартість, акт приймання-передачі основних засобів) |
|
|
480,00 |
|||
Відображено списання зносу (акт приймання-передачі основниїх засобів) |
|
|
80,00 |
|||
Передано комплект монтажних інструментів покупцю (договір купівлі-продажу, наклад) |
|
|
480,00 |
|||
Закрито рахунки розрахунків (бухг. довідка) |
|
|
480,00 |
|||
Відображено розрахунки за податковими зобов'язаннями(податкова накладна) |
|
|
80,00 |
|||
24
|
Списання об'єкта основних засобів |
|||||
Виведено з експлуатації автомобіль у зв'язку з його крадіжкою(акт приймання-передачі основних засобів) |
|
|
23200,00 |
|||
Відображено списання зносу (акт приймання-передачі основних засобів) |
|
|
12800,00 |
|||
Відображено суму збитків на позабалансовому рахунку (бухг. довідка) |
|
|
30000,00 |
|||
25
|
Отримання в оренду основного засобу (легковий автомобіль) |
|||||
Отримано за договором операційної оренди легковий автомобіль (договір оренди, акт прийманя- передачі) |
|
|
25000,00 |
|||
Нараховано орендну плату і податкові зобов'язання з ПДВ (договір оренди, акт виконаних робіт, податкова накладна) |
|
|
400,00 |
|||
Сплачено орендну плату за поточний місяць (платіжне доручення, банківська виписка) |
|
|
|
|||
26
|
Ремонти власних основних засобів (підтримання в робочому стані) |
|||||
Проведено ремонт автомобіля, яким користується адміністрація підприємства (акт виконання робіт) |
|
|
500,00
|
|||
Відображено податковий кредит з ПДВ (податкова накладна) |
|
|
|
|||
Оплачено ремонт автомобіля (платіжне доручення, банківська виписка) |
|
|
|
|||
27
|
Віднесено витрати на рахунок фінансових результатів: |
|||||
собівартість реалізованої продукції |
|
|
|
|||
адміністративні витрати |
|
|
|
|||
витрати на збут |
|
|
|
|||
собіварстість реалізованих необоротних активів |
|
|
|
|||
втрати від неопераційних курсових різниць |
|
|
|
|||
вартість списаних необоротних активів |
|
|
|
|||
28
|
Віднесено доходи на рахунок фінансових результатів: |
|||||
від реалізації готової продукції |
|
|
|
|||
від операційної курсової різниці |
|
|
|
|||
від безоплатно одержаних оборотних активів |
|
|
|
|||
від реалізації необоротних активів
|
|
|
|
|||
29
|
Визначено фінансовий результат: |
|
|
|
||
прибуток від операційної діяльності |
|
|
|
|||
збиток від іншої діяльності |
|
|
|
|||
ВСЬОГО |
|
|
|
|||
Таблиця 1
№ |
Прізвище, ім'я по батькові |
Посада |
Сума нарахування
|
ЄСВ |
До видачі |
||||||||||||
Заробітна плата |
Премія
|
Лікарняні
|
Разом
|
ПДФО
|
Разом утримань |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Іванчук Віктор |
Директор |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
1 |
Олександрович |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
Гол.бухг |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
2 |
Солоденко Віра |
(3 дітей |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Павлівна |
до 18 р.) |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
Начальн. |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
3 |
Захарченко Петро |
цеху №1 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Романович |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
Начальн. |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
4 |
Харламов Іван |
цеху №2 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Андрійович |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
5 |
Вірчук Олексій |
Столяр |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Вікторович |
(цех №1) |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
Комплек |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
6 |
Кравченко Євген |
тувальник |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Валерійович |
(цех №2) |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
Керівник |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
7 |
Журавський Олег |
відділу |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Олександрович |
збуту |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
ВСЬОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
Відомість обліку основних засобів (рах.10 "Основні засоби")
Таблиця 2
|
Об'єкт основних засобів |
|
Залишок |
Залишок |
|
|
|
на 01.01.10 |
на 31.01.10 |
№ |
|
Строк |
(за первісною |
(за первісною |
|
Назва об'єкта |
експлуатації |
вартістю |
вартістю |
1 |
Комплект монтажних інструментів |
5р. (60міс.) |
|
|
2 |
Станок для виробництва продукції №1 |
5р. (60міс.) |
|
|
3 |
Верстат для виробництва продукції №1 |
5р. (60міс.) |
|
|
4 |
Машина для обробки деталей продукції №3 |
7р. (84міс.) |
|
|
5 |
Верстат для виробництва продукції №4 |
6р. (72міс.) |
|
|
6 |
Легковий автомобіль |
15р. (180міс.) |
|
|
7 |
Комп'ютер |
3р. (36міс.) |
|
|
8 |
Будівля цеху №1 |
20р. (240міс.) |
|
|
9 |
Будівля цеху №2 |
25р. (300міс.) |
|
|
10 |
Адміністративна будівля |
30р. (360міс.) |
|
|
11 |
Будівля магазину ( 1000 кв.м. торгової площі |
20р. (2400міс.) |
|
|
|
ВСЬОГО |
|
|
|
|
Відомість нарахування амортизації |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 3 |
№
|
Назва об'єкту основних засобів
|
Залишок на 01.01.10 (за первісною вартістю |
Нарахування (Кт рах 131)
|
Залишок на 31.01.10 (за первісною вартістю |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
23 |
91 |
92 |
93 |
131 |
Разом |
|||
1 |
Комплект монтажних інструментів |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Станок для виробництва продукції №1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Верстат для виробництва продукції №1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Машина для обробки деталей продукції №3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Верстат для виробництва продукції №4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Легковий автомобіль |
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Комп'ютер |
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Будівля цеху №1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Будівля цеху №2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Адміністративна будівля |
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Будівля магазину ( 1000 кв.м. торгової площі |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВСЬОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відомість обліку готової продукції |
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 4 |
|
Вид продукції |
Залишок на початок |
Надходження |
|
Вибуття |
|
Залишок на кінець |
||||||
кількість |
собівар- |
сума |
кількість |
собівар- |
сума |
кількість |
собівар- |
сума |
кількість |
собівар- |
сума |
|
од. |
тість, грн |
грн. |
од. |
тість, грн |
грн. |
од. |
тість, грн |
грн. |
од. |
тість, грн |
грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ 1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Розрахунок собівартості вибуття продукції №1 |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Розрахунок собівартості вибуття продукції №2 |
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ 3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Розрахунок собівартості вибуття продукції №3 |
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ 4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Розрахунок собівартості вибуття продукції №4 |
|
|
|
|
|
||||||
Разом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотна відомість
Таблиця 5
№ рахунку |
Залишок на початок звітного періоду |
Оборот за звітний період |
Залишок на кінець періоду |
|
|||||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
ВСЬОГО |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2, (Наказ Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 р. N 87) |
|||||||
|
Коди |
||
Дата (рік, місяць, число) |
|
|
01 |
Підприємство_____________________________ за ЄДРПОУ |
|
||
Територія________________________________ за КОАТУУ |
|
||
Форма власності__________________________ за КФВ |
|
||
Орган державного управління_______________ за СПОДУ |
|
||
Галузь___________________________________ за ЗКГНГ |
|
||
Вид економічної діяльності__________________ за КВЕД |
|
||
Одиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума |
|
||