Тема 3. Управление рисками в таможенной сфере.

1. Система управления рисками: цели применения и задачи там органов

2. Типология рисков в таможенной сфере: объекты анализа рисков, области риска и индикаторы риска

3. Меры по предотвращению и минимизации рисков в там сфере

4. Профили рисков в таможенной сфере

5. Особенности формирования срочных профилей рисков

6. Меры по минимизации рисков в таможенной сфере участниками ВЭД

1. Система управления рисками: цели применения и задачи там органов

В соотв с ч.1 ст. 162 ФЗ, система управления рисками (СУР) основывается на эффективном использовании ресурсов там органов для предотврашения нарушения там закон-ва ТС и закон-ва РФ о там деле:

1) имеющих устойчивый характер

2) связанных с отклонением от уплаты там пошлин, налогов в значительных размерах

3) подрывающих конкурентоспособность отечественных товаропроизводителей

4) затрагивающих другие важные интересы ТС и РФ, обеспечение и соблюдение которых возложено на там органы

Целями примерения СУР являются (п.2 ст, 128 ТКТС).

Деятельность там органов по оценке и управлению рисками заключается в решении следующих задач (п.1 ст. 130 ТКТС).

СУР должна поддерживать оптимальный баланс между 2мя осн направлениями там логистики: ускорением проведения там операций (в целях минимищации временных и финансовых затрат при прохождении товарных потоков там границ сопредельных гос-в) и обеспечением эффективного там контроля (в целяз реализации гос интересов в сфере внешней торговли.

2. Типология рисков в таможенной сфере: объекты анализа рисков, области риска и индикаторы риска

Под риском в там сфере понимаеися степень вероятности несоблюдения там законодательства ТС или гос-в членов ТС.

Анализ риска (ст. 127 ТКТС) - систематическое использование имеющейся у там органов инфо для определения обстоятельств и условий их возникновения, идентификация и оценки вероятных последствийнесоблюдения там закон-ва.

Выделяют 2 вида рисков:

• выявленный риск - факт, свидетельствующий о том, что нарушение там закон-ва уже произошло.

• потенциальный риск - это риск, который не был выявлен, но условия для его возникновения уже существуют

Основные элементы системы управления рисками:

1) Объект анализа риска: к ним относятся:

1. Товары, находящиеся под там контролем, либр помещённые под там процедуру выпуска для внутреннего потребления

2. Транспортные средства международной перевозки

3. Сведения, содержащиеся во внешнеэкономических договорах (контракт)

4. Сведения, содержащиеся в транспортных, коммерческих, таможенных и иных документах

5. Деятельность декларантов и иных лиц, обладающих полномочиями в отношении данных товаров, находящихся под там контролем

6. Другие

К объектам анализа относят две группы товаров:

• товары риска - те товары, в отношении которых выявлены риски либр имеют место потенциальные риски

• товары прикрытия - товары, которые с достаточной степенью вероятности могут декларироваться вместо товаров риска

2) Область риска - образует отдельные сгруппированные объекты анализа риска, в отношении которых требуется применение отдельных форм там контроля либо их совокупности, а также повышение там администрирования (выборочный контроль).

3) Индикаторы риска - необходимость применения тех или иных форм там контроля устанавливается в рещультате полученных там органами сведений об области риска с индикаторами риска. Индикатор риска - это определённый критерий с заранее заданными параметрами, отклонение которых или соответствие которым помогает осуществлять выбор объекта контроля.

Основу системы управления рисками составляют индикаторы, относящиеся:

• к товарам (весовые, количественные характеристики товара, там стоимость, классификация товара в соотв с ТНВЭД, страна происхождения)

• к участникам ВЭД (вид деятельности, наличие ранее налоденных штрафов)

• к там процедурам (предельные сроки перемещения под там транзитом)

• к там операциям (предельные сроки помещения на СВХ)

По результатам анализа рисков производится их оценка в зависимости от вероятности их возникновения и возможных последствий.