Практическое задание № 9

Учет материалов и готовой продукции

1. Отразите в учете следующие операции:

• 20.01.тг поступило основное средство Швейная машина «Ягуар» по цене 21000 руб. (в т.ч. НДС 3203,39 руб.) от ООО «Жасмин» (ИНН/КПП: 7705235507/770501001, р/с 40702810000000000262 в ЗАО КБ «Рублев», г. Москва). Поставщиком предоставлен счет-фактура № 20 от 20.01.тг. Оформлен документ Поступление товаров и услуг № 2 с видом операции Оборудование.

• 20.01.тг основное средство Швейная машина «Ягуар» введено в эксплуатацию. Оформлен акт о вводе в эксплуатацию № 2 от 20.01.тг. Машина установлена в подразделении Мастерская, затраты по амортизации относятся в дебет счета 20.01, срок полезного использования – 84 мес.

• 24.01.тг оприходованы материалы на Основной склад от ООО «Текстиль» по счету-фактуре и накладной № 15 от 24.01.тг: Ткань «Полоска» бязь шир. 220 см – 65 м по цене 41 руб./пог. м; Нитки белые 512 – 25 шт. по цене 15 руб./шт.; Молния – 11 шт. по цене 5 руб./шт. на общую сумму 3652,10 руб., НДС (сверху) 557,10 руб.

2. Отразим в учете следующую операцию: 25.01.тг со склада отпущено в производство 32 пог. м ткани «Полоска», 12 шт. ниток белых, 5 молний.

Ход выполнения: Создать документ Требование-накладная (Основная деятельность  Производство  Требование-накладная).

Заполнить реквизиты экранной формы: Дата: 25.01.тг; Отразить в налоговом учете: Да; Склад: Основной склад;

В табличной части на закладке Материалы: добавить строки, соответствующие номенклатуре.

На закладке Счета учета затрат: Счет затрат (БУ): 20.01; Подразделение: Мастерская; Номенклатурные группы: Основная номенклатурная группа; Статьи затрат: Материалы.

Сохранить документ, просмотреть печатную форму, проверить сформированные проводки.

3. Отразим в учете следующую операцию: 27.01.тг на Основной склад переданы 5 комплектов постельного белья «Полоска».

Ход выполнения: В справочник Номенклатура в группу Продукция добавить новый элемент: Краткое наименование: Полоска; Полное наименование: Комплект постельного белья «Полоска»; Ед. измерения: компл. Выбрать команду Сервис  Настройка параметров учета. На закладке Производство указать тип цен: Плановая себестоимость (не вкл. НДС).

Создать документ Отчет производства за смену (Основная деятельность  Производство  Отчет производства за смену).

Заполнить реквизиты экранной формы: Дата: 27.01.тг; Отразить в налоговом учете: Да; Склад: Основной склад; Подразделение: Мастерская; Счет затрат (БУ): 20.01; Номенклатурная группа: Основная номенклатурная группа.

В табличной части: добавить строку с реквизитами: Номенклатура: Полоска; Количество: 5; Цена плановая: 685,50 руб.

Сохранить документ, просмотреть печатную форму, проверить сформированные проводки.

4. Отразите в учете следующие операции:

• 27.02.тг установите цену номенклатуры для комплекта постельного белья «Полоска» 900 руб.

Ведение счетов-фактур, книг покупок и продаж

Налог на добавленную стоимость сопровождает большинство сделок по приобретению и продаже активов организации и имеет многочисленные нюансы исчисления. Законодательство предусматривает обязательное выделение сумм НДС в первичных документах (платежных поручениях, кассовых ордерах, накладных, счетах и т.д.), а также применение специальных инструментов налогового учета: счетов-фактур, книг покупок и продаж.

Оформление счетов-фактур

Счет-фактура выданный

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению. Документ подписывается руководителем и главным бухгалтером организации.

Применительно к счетам-фактурам под товаром понимаются не только продукция собственного производства и товары для перепродажи, но и другие активы, выбытие которых отражается на счете 91 «Прочие доходы и расходы». Это могут быть основные средства, НМА, материалы, оборудование и т.д.

Счет-фактура составляется поставщиком также по мере поступления различных денежных стедств, если их получение связано с расчетами по оплате товаров в случаях:

• авансовых платежей (предоплат) поступивших в счет предстоящих поставок товаров;

• оплаты штрафов, пеней и неустоек, полученных за нарушение обязательств, предусмотренных договорами поставки товаров и т.д.

Такие счета-фактуры являются основанием для начисления НДС и регистрации в книге продаж поставщика и не подлежат предъявлению покупателю.

В программе 1С: Бухгалтерия 8 для выписки счетов-фактур предназначен документ Счет-фактура выданный. Ввести его можно только на основании проведенного документа реализации. В экранной форме счета-фактуры не предусмотрено табличной части для ввода сведений, необходимых для печатной формы. Поэтому необходимые данные содержатся в документах-основаниях. В них имеется поле-ссылка Ввести счет-фактуру, при щелчке на котором открывается форма счета-фактуры.

Счета-фактуры на аванс выписываются при получении от покупателей платежей в счет предстоящей поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг. В этом случае основанием для счета-фактуры являются документы, которыми зарегистрирован платеж: Платежное поручение входящее, ПКО. Счета-фактуры на аванс и для выдачи покупателям нумеруются независимо. У первых номер начинается с буквы «А».

В программе для регистрации счетов-фактур на аванс предусмотрена обработка Регистрация счетов-фактур на аванс. Ее можно выполнять за определенный период (например, месяц). Обработка вызывается командой Основная деятельность  Ведение книги продаж  Регистрация счетов-фактур на аванс. В экранной форме указывается период, для заполнения табличной части предназначена кнопка Заполнить. Для окончания обработки нужно нажать кнопку Выполнить. При проведении документов, указанных в табличной части, формируются записи в бухгалтерском учете и в регистрах накопления НДС начисленный и НДС с авансов.

Книга продаж

Выписанные счета-фактуры регистрируются в книге продаж. В программе книга продаж представляет собой отчет, который формируется на основании записей в регистре НДС продажи без дополнительной обработки.

Записи в регистр НДС продажи вносятся документами:

• Формирование записей книги продаж (основной рабочий документ);

• Ввод начальных остатков НДС (используется при начале работы с информационной базой);

• Корректировка записей регистров накопления (используется для ручной корректировки записей в регистре).

Экранная форма документа Формирование книги продаж содержит четыре закладки, которые могут быть заполнены вручную или автоматически по кнопке Заполнить. При проведении документа формируются записи в соответствующих регистрах накопления.

Чтобы распечатать книгу продаж нужно в меню выбрать команду Основная деятельность  Ведение книги продаж  Книга продаж. В форме отчета указать период, за который формируется книга продаж, нажать кнопку Сформировать.

Счет-фактура полученный

Получаемые от поставщиков счета-фактуры регистрируются в программе с помощью документа Счет-фактура полученный. Этот документ может быть внесен только на основании другого документа (Поступление товаров и услуг, Поступление доп. расходов). Данные для печатной формы документа должны быть заполнены в документе-основании.

Книга покупок

Полученные от поставщиков счета-фактуры регистрируются в книге покупок. В программе книга покупок представляет собой отчет, который формируется по записям регистра НДС покупки.

Записи в регистр НДС покупки вносятся документами:

• Формирование книги покупок (основной рабочий документ);

• Ввод начальных остатков НДС (используется при начале работы с информационной базой);

• Восстановление НДС (для восстановления сумм, принятых ранее к зачету в случаях, предусмотренных законодательством);

• Корректировка записей регистров накопления (для ручной корректировки записей в регистрах).

Экранная форма документа Формирование записей книги покупок включает в себя две закладки, которые могут быть заполнены вручную или автоматически по кнопке Заполнить.

Чтобы распечатать книгу покупок нужно в меню выбрать команду Основная деятельность  Ведение книги продаж  Книга покупок. В форме отчета указать период, за который формируется книга покупок, нажать кнопку Сформировать.