Практическое задание № 5

Учет расчетов с подотчетными лицами

1. Отразим в программе следующую хозяйственную операцию: 12.01.тг Зиминой Г.Н. предоставлен авансовый отчет на сумму 176,57 руб. Приобретены следующие материалы:

Замок дверной: 1 шт. по цене 143 руб. (кассовый чек № 1245 от 10.01.тг и товарный чек).

Губка «Русалочка»: 9 шт. по цене 3,73 руб. (кассовый чек № 44466 от 10.01.тг и товарный чек).

Ход выполнения: Создать документ Авансовый отчет (Банк и касса  Авансовый отчет). Заполнить реквизиты экранной формы: Дата: 12.01.тг; Отразить в налоговом учете: Да; Организация: Белая акация; Склад: Основной склад; Физ. лицо: Зимина Галина Николаевна; Назначение: Приобретение хозтоваров. Щёлкнуть по кнопке Цены и валюта, отключить учет НДС.

На закладке Товары:

Номенклатура (материалы)	Количество	Цена	Сумма	Наименование, номер и дата документа расхода	Счет учета (БУ)
Замок дверной	1	143	143	Товарный и кассовый чек № 1245 от 10.01.тг	10.09
Губка «Русалочка»	9	3,73	33,57	Товарный и кассовый чек № 44466 от 10.01.тг	10.09

На закладке Авансы: Документ аванса: Расходный кассовый ордер № 1 от 10.01.тг;

В печатной форме документа определить вид остатка денежных средств у подотчетного лица (остаток или перерасход). Сохранить документ, провести его. Просмотреть проводки, сформированные документом.

2. Отразите в учете следующие операции:

• 15.01.тг Ветровой Л.П. предоставлен авансовый отчет на сумму 402,02 руб. Приобретены следующие материалы:

Бумага «Снегурочка»: 3 уп. по цене 120 руб. (кассовый чек № 55 от 12.01.тг и товарный чек).

Степлер: 1 шт. по цене 42,02 руб. (кассовый чек № 459 от 13.01.тг и товарный чек).

• 15.01.тг Зиминой Г.Н. возмещен перерасход по подотчету. Выписан Расходный кассовый ордер № 4.

3. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 71.01, 50.01.

4. Сформируйте кассовую книгу за 15.01.тг.

Контрольные цифры: остаток на начало дня: 27,30; приход за день: 4890; расход за день: 2975,37; остаток на конец дня: 1941,93.

5. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость за январь тг. Сверьте с образцом.

Учет основных средств

Основные средства – часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг, либо для управления организацией, в течение периода, превышающего 12 месяцев.

В процессе бухучета ОС можно выделить несколько этапов, имеющих самостоятельное значение, документальное оформление и нормативное регулирование:

• Отражение поступления ОС и их зачисление на баланс организации;

• Начисление амортизации;

• Перемещение ОС;

• Модернизация и реконструкция ОС;

• Передача и списание ОС.

Для отражения операций с основными средствами в программе имеется широкий спектр документов. С их помощью отражается:

• Поступление отдельных объектов ОС, не требующих монтажа;

• Поступление оборудования, требующего монтажа и передача его в монтаж;

• Принятие объектов ОС к бухгалтерскому и налоговому учету;

• Перемещение ОС;

• Модернизация ОС;

• Списание или выбытие ОС с баланса организации;

Поступление основных средств

Для отражения в программе операций поступления основных средств предназначен универсальный документ Поступление товаров, услуг. Номер и дата документа проставляются автоматически. Для отражения сведений о поступившем в организацию оборудовании, в т.ч. отдельных объектах ОС, нужно выбрать операцию Оборудование. В табличной части документа появится закладка Оборудование, на которой заполняются сведения о поступивших объектах ОС. В колонке Номенклатура выбирается элемент справочника Номенклатура из группы Оборудование (объекты ОС).

На закладке Дополнительно нужно указать реквизиты приходного ордера или товарной накладной поставщика и ответственное лицо.

Документ позволяет отразить в программе счет-фактуру, полученную от поставщика. Для этого нужно записать документ, а затем в форме документа щелкнуть ссылку Ввести счет-фактуру. Откроется форма нового документа Счет-фактура полученный, которую нужно заполнить и сохранить.

При проведении документа Поступление товаров, услуг формируются записи на счетах бухгалтерского и налогового учета, а также в регистрах подсистемы учета НДС. Движения документа по регистрам можно просмотреть по кнопке Перейти.

Первоначальную стоимость инвентарного объекта формируют также прочие затраты, связанные с его приобретением. Такие затраты отражаются документом Поступление дополнительных расходов.

Принятие основных средств к учету

Для принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств необходимо одновременное выполнение следующих условий:

• использование в производстве товаров, при выполнении работ, оказании услуг либо для нужд управления организацией;

• использование в течение длительного времени (свыше 12 мес.);

• организацией не предполагается дальнейшая перепродажа данных активов;

• способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

Сроком полезного использования является период, в течение которого использование объекта ОС приносит доход организации.

Принятие объекта основных средств к учету в программе отражается с помощью документа Принятие к учету ОС. С документов работают дважды. На первом этапе заполняют реквизиты в экранной форме и распечатывают акт о приеме-передаче. Документ записывают в информационную базу. На втором этапе на основании утвержденного акта заполняют в документе недостающие реквизиты и проводят документ. На объект открывают инвентарную карточку.

При проведении документа операция отражается на счетах бухгалтерского и налогового учета. Кроме формирования проводок документ производит движения в различных регистрах. Полную картину о движениях документа по регистрам можно получить через меню Перейти командной панели.

Амортизация основных средств

В бухгалтерском учете стоимость основных средств возмещается (погашается) путем начисления амортизационных отчислений в течение срока полезного использования объектов.

Начисление амортизации по группе однородных объектов ОС для целей бухгалтерского учета производится одним из способов: линейный, уменьшаемого остатка, списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования, списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).

Ежемесячное начисление амортизации по объектам основных средств осуществляется документом Закрытие месяца с установленными флажками Начисление амортизации ОС. Амортизация начисляется по всем ОС, у которых установлен признак Начислять амортизацию в регистрах сведений Начисление амортизации ОС (БУ), Начисление амортизации ОС (НУ), Начисление амортизации ОС по базовой стоимости (НУ). Для объектов, принятых к учету в текущем месяце амортизация будет начисляться со следующего месяца.

Документ формирует проводки по бухгалтерскому и налоговому учету.

Выбытие основных средств

Стоимость объекта основных средств, который выбывает или постоянно не используется подлежит списанию с бухгалтерского баланса.

• выбытие имеет место в следующих случаях:

• продажи;

• безвозмездной передачи;

• списания в случае морального и физического износа;

• ликвидации при авариях и др. ЧС;

• передачи в виде вклада в Уставный капитал др. организаций.

В программе 1С: Бухгалтерия 8 выбытие ОС отражается с помощью документов Подготовка к передаче ОС, Передача ОС, Списание ОС.

При продаже объектов ОС, передаче их в виде вклада в УК или безвозмездное пользование процедура выбытия может быть длительной. При этом объект уже не используется, но числится на балансе. Для перевода объектов ОС в состав выбывающего имущества используется документ Подготовка к передаче ОС.

Документ передача ОС предназначен для отражения в учете снятия с баланса объектов ОС, подготовленных к выбытию, а также объектов, по которым подготовка к передаче и выбытие происходят одновременно в одном отчетном месяце.

Выбытие ОС по причине физического или морального износа, пришедших в негодность по причине ЧС, отражается в учете с помощью документа Списание ОС.