Оптимизационные задачи, решаемые в ди «Дельта»

МАРКЕТИНГ

Оптимизация прибыли требует от руководства предприятия осознания взаимосвязи между уровнем маркетинговых затрат и возможным увели­чением объемов сбыта продукции. Прогноз вероятного изменения объе­мов сбыта в зависимости от затрат на один или несколько инструментов маркетинга можно иллюстрировать с помощью функции реакции сбы­та. Чем больше предприятие тратит на маркетинг в пределах опре­деленного отрезка времени (например, одного периода), тем выше ве­роятный объем сбыта. Однако превышение некоторого предела марке­тинговых затрат не дает пропорционального увеличения объема сбыта. Наступает так называемый эффект насыщения, когда рынок не реагиру­ет на маркетинговые усилия.

В деловой игре «Дельта» предполагается, что увеличение затрат на инструменты маркетинга выше некоторой величины X, рас­считываемой в процентах от оборота прошлого периода, будет неэффек­тивно, так как не приведет к дальнейшему увеличению сбыта продук­ции (рис. 12).

Рис. 12. Влияние маркетинговых затрат на увеличение объема сбыта

Рис. 13. График прибыли до налогов

Из данного графика видно с какой позиции было начато (3000 млн.руб.) и какая была достигнута максимальная прибыль (13000 млн.руб. за 6-й период).

Фундаментальный анализ.

Курсы ценных бумаг в деловой игре «Дельта» являются показателями эффективности экономической деятельности предприятия. Они более точно, чем прибыль, характеризуют эффективность деятельно­сти предприятия в течение достаточно длительного промежутка времени. Работу предприятия в любом случае можно считать успешной (несмотря на позицию по отношению к конкурентам) и заслуживающей высокой оценки, если показатели курса ценных бумаг, рассчитанные для после­днего периода, увеличились по сравнению с исходной ситуацией игры.

Балансовый курс определяется как балансовая стоимость предприя­тия (разница между всеми активами и суммой чужого капитала), делен­ная на количество акций.

Курс по тезису прибыли характеризует предприятие по критерию получения прибыли независимо от ее распределения. При расчете курса акции по тезису прибыли используется показатель чистой капитализи­рованной прибыли:

В деловой игре «Дельта» чистая капитализированная при­быль рассчитывается на основе средней прибыли, полученной предпри­ятием в каждом году за последние двенадцать периодов (три года) по формуле:

Рис. 14. График балансового курса за все периоды

Рис. 15. График курса по тезису прибыли

Рис. 16. График общей прибыли после налогов за все отчетные периоды

Рис. 17. График выручки от оборота рабочего

Рис. 18. График прибыли до налогов на рабочего

На графике видно, что максимальная прибыль до налогов на рабочего составляет около 6000 млн.руб. в 6-ом периоде.

Денежные средства. Остаток денег на банковском счете предприя­тия на конец периода. Денежные средства могут быть увеличены руко­водителем игры при погашении долгов предприятия.

Р ис. 19. График денежных средств за все отчетные периоды

Рис. 20. Графики собственного капитала и задолженности.

На графике собственного капитала отчетливо видно максимальной значение составляет приблизительно 14000 млн.руб. за 6-й период. А на графике задолженности максимальное значение достигает 259000 млн.руб. за 6-й период и минимальной значение 91000 млн.руб. за 1-й период., то есть отчетливо просматривается постепенное увеличение задолженности с 1-го по 6-й периоды.

Рис. 21. График чистого оборота

На графике показано максимальное значение чистого оборота – 220000млн.руб. за

6-й период, а самое минимальное значение – 98000 млн.руб. за 3-й период.

Рис. 22. Издержки чистого оборота Рис. 23. Валовая прибыль

Максимальной значение валовой прибыли составляет 73000 млн.руб. за 6-й период, а минимальное значение составляет 35000 млн.руб. во 2-м периоде.

Максимальной значение издержек чистого оборота составляет 198000 млн.руб. за

6-й период, а минимальное значение составляет 103000 млн.руб. в 0-м периоде.

Рис. 24. График ВП после расходов на маркетинг.

На графике просматривается максимальное значение ВП после расходов на маркетинг – 45000 млн.руб. за 6-й период, и минимальной значение в 7000 млн.руб. за 7-й период.

Рис. 25. Амортизация оборудования Рис. 26. Складские расходы

Рис. 27. График расстановки кадров.

На графике видно максимальное значение затрат на расстановку кадров – приблизительно 12000 млн.руб. за последний период, и минимальное значение – 1000 млн.руб. за 6-й период.

Таблица 20

	Период 0	Период 1	Период 2	Период 3	Период 4	Период 5	Период 6	Период 7
(млн.руб.)
Метод оценки совокупных затрат
Оборот	106.782	114.967	112.467	97.546	146.057	129.43	221.498	119.783
Изменение остатков готовой продукции	-7.39	23.611	15.106	24.689	16.456	26.939	-35.996	16.089
Прочие производственные поступления	0	0	2.213	4.125	18	20.378	0.863	0
Материальные издержки	46.698	83.024	77.304	63.816	83.663	84.192	90.107	74.007
Затраты на персонал
а) Фонд заработной платы	10.509	10.378	7.624	6.737	9.544	9.231	9.927	14.14
б) Социальные расходы	5.51	5.432	4.201	7.119	10.016	4.807	5.306	12.275
Амортизация оборудования и зданий	5.3	5.3	7.05	11.415	29.915	33.086	7.538	6.388
Прочие производственные расходы	27.295	35.769	35.386	47.033	44.808	53.999	54.307	53.131
Поступления по процентам и дисконту	1.773	0.298	0.321	0.314	0.273	0.407	0.362	0.617
Выплаты по процентам и дисконту	2.873	0.618	0.976	4.349	4.873	5.957	5.899	5.672
Прибыль/убытки от основной деятельности	2.981	-1.644	-2.433	-13.796	-2.035	-14.119	13.642	-29.123
Прибыль периода до налогов	2.981	-1.644	-2.433	-13.796	-2.035	-14.119	13.642	-29.123
Годовой отчет включая отчетный период
Совокупная прибыль периодов	4.481	-1.644	-4.078	-17.873	-19.908	-14.119	-0.477	-29.6
Налог на прибыль	2.016	0	0	0	0	0	0	0
Чистая прибыль / убытки	2.464	-1.644	-4.078	-17.873	-19.908	-14.119	-0.477	-29.6

Данная таблица представляет собой отчет о прибыли и убытках за все отчетные периоды по обороту, затрат на персонал, по оборудованию и по прочим расходам.

При организации соревнования по деловой игре «Дель­та» и продолжительности игры не более 12 периодов возможно исполь­зование интегрированного показателя Z для оценки эффективности дея­тельности предприятия.

При расчете 2 определяются 5 переменных, которые в сумме харак­теризуют уровень кредитоспособности предприятия.

где Х} - отношение оборотного капитала к сумме баланса по всем стать­ям актива;

Величина Zоб, характеризующая деятельность предприятия в тече­ние всей игры, определяется по следующей формуле:

где n - количество периодов игры; / - текущий период.

/-показатель рассчитывается по результатам деятельности каждого предприятия за каждый период игры, и динамика изменения Z. и Zоб пред­ставлена графически на компьютере руководителя игры.

В практике использования деловой игры «Дельта» для оценки деятельности участников применялось суммирование показате­ля Z с различными весовыми коэффициентами для каждого из перио­дов. Следует помнить, что Z-показатель является условной величиной, выбранной для распределения мест участников игры на соревнованиях.

Рис. 28. Диаграмма рейтинга участвовавших предприятий