Тема 2. Плательщики налогов, сборов (пошлин) и иные обязанные лица (2 часа).

Вопросы:

1. Кто является плательщиком налогов, сборов (пошлин)?

2. Кто признается налоговыми резидентами Республики Беларусь?

3. Кто такие налоговые агенты?

4. Какими двумя категориями представлен институт представительства, согласно положениям Налогового кодекса?

5. Чьи интересы представляют банки в налоговых отношениях?

6. Какими нормативными правовыми актами регулируется компетенция налоговых органов?

7. Перечислите основные задачи Министерства по налогам и сборам?

Рекомендуемая литература:

1. Крохин, Ю. А. Налоговое право: учебник / Ю. А. Крохин. — М.: Норма, 2010. — 320 с.

2. Налоговый кодекс Республики Беларусь (общая часть): Принят Палатой представителей 15 нояб. 2002 г.: одобр. Советом Респ. 2 дек. 2002 г. // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. — Минск, 2012.

3. Налоговый кодекс Республики Беларусь (особенная часть): Принят Палатой представителей 11 дек. 2009 г.: одобр. Советом Респ. 18 дек. 2009 г. // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. — Минск, 2012.

4. Пилипенко, А. А. Налоговое право : учеб. пособие / А. А. Пилипенко. — Минск : Книжный Дом, 2007. — 448 с.

Форма контроля – Конспект лекций

План лекции:

1. Налогоплательщики как участники налоговых правоотношений. Их правовое положение.

2. Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь (МНС Республики Беларусь).

3. Налоговый агент как субъект налогового правоотношения.

4. Минфин Республики Беларусь как участник отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Тема 3. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства (2 часа).

Вопросы:

1. Что такое налоговое обязательство?

2. Какие вы знаете основания возникновения и прекращения налогового обязательства?

3. Назовите основные особенности порядка исполнения налогового обязательства лица объявленного умершим, безвестно отсутствующим или недееспособного физическим лица?

4. Укажите основные способы обеспечения исполнения налогового обязательства?

5. Каким образом происходит начисление пени в налоговом праве?

6. Что является основанием для ареста имущества?

7. В чём особенности принудительного исполнения налогового обязательства?

Рекомендуемая литература:

1. Гражданский кодекс Республики Беларусь от 7 декабря 1998 г. Принят Палатой представителей 28 окт. 1998 г.: одобр. Советом Респ. 19 нояб. 1998 г. // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. — 2011 . — № 78 — 2/1837).

2. Конституция Республики Беларусь 1994 года (с изменениями и дополнениями, принятыми на республиканских референдумах 24 ноября 1996 г. и 17 октября 2004 г.). — Минск : Амалфея, 2005. — 48 с.

3. Налоговый кодекс Республики Беларусь (общая часть): Принят Палатой представителей 15 нояб. 2002 г.: одобр. Советом Респ. 2 дек. 2002 г. // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. — Минск, 2012.

4. Налоговый кодекс Республики Беларусь (особенная часть): Принят Палатой представителей 11 дек. 2009 г.: одобр. Советом Респ. 18 дек. 2009 г. // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. — Минск, 2012.

5. Маньковский, И. А. Налогообложение и налоговое право Республики Беларусь: практ. пособие / И. А. Маньковский. — Минск : Молодежное, 2006. — 346 с.

6. Налоги : учебник / Заяц Н. Е. [и др.] ; под общ. ред. Н. Е. Заяц, Т. И. Василевской. — Минск : БГЭУ, 2010. — 402 с.

Форма контроля – презентации по теме

Тематика презентаций

1. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности.

2. Гарантия как способ обеспечения исполнения обязательств.

3. Проблемы принудительного взыскания налоговых задолженностей с юридических и физических лиц

4. Взыскание налоговых платежей, пеней и штрафов за счет денежных средств и иного имущества налогоплательщиков.