- •Понятие налогового контроля
- •2. Элементы налогового контроля
- •2.1. Субъекты, объект и предмет налогового контроля
- •2.2. Методы и функции налогового контроля
- •Специальные или специфические методы налогового контроля
- •Социально-психологические методы
- •2.3.Этапы и формы налогового контроля
- •3. Виды налогового контроля
- •Тема 2. Налоговое консультирование
- •1. Формы налогового консультирования
- •Контрольно-аналитическая работа с обращениями плательщиков налогов
- •По специфическим признакам:
- •Налоговое информирование
- •Общие положения организации учета плательщиков
- •Постановка на учет плательщиков налогов
- •Внесение изменений в учетные данные плательщиков налогов
- •Снятие с учета плательщиков налога в органах гнс
- •Определение информационно-аналитического обеспечения деятельности гнс
- •Налоговая информация: содержание, источники, формы получения и использования
- •Налоговые риски при планировании проверок
- •Составление плана-графика выездных проверок
- •Организация формирования плана
- •Структура плана-графика
- •Раздел iі разделяется на подразделы:
- •Методика отбора плательщиков для включения в план-график
- •Виды проверок
- •Порядок проведения камеральной проверки
- •Порядок проведения документальных плановых проверок
- •Порядок проведения документальных внеплановых проверок
- •Порядок проведения фактической проверки
- •Условия и порядок допуска к проведению документальных выездных и фактических проверок
- •Сроки проведения выездных проверок
- •Предоставление плательщиками документов
- •Оформление результатов проверки
- •Налоговое правонарушение и виды ответственности за него
- •Первый общий признак налогового правонарушения – это деяние, то есть действие или бездействие.
- •Второй общий признак налогового правонарушения – противоправность действий или бездеятельности.
- •Третий общий признак налогового правонарушения – субъекты правонарушения.
- •2. Штрафные (финансовые) санкции (штрафы)
- •3. Размер и порядок применения финансовых санкций по отдельным видам нарушений налогового законодательства
- •3.1 Нарушение установленного порядка постановки на учет (регистрации) в органах государственной налоговой службы
- •3.2 Нарушение срока и порядка представления информации об открытии или закрытии банковских счетов
- •3.3 Нарушение налогоплательщиком порядка представления информации о физических лицах — налогоплательщиках
- •3.4 Непредставление или несвоевременное представление налоговой отчетности или невыполнение требований о внесении изменений в налоговую отчетность
- •3.6 Нарушение правил применения упрощенной системы налогообложения физическим лицом — предпринимателем
- •3.7 Штрафные (финансовые) санкции (штрафы) в случае определения контролирующим органом суммы налогового обязательства
- •3.8 Отчуждение имущества, находящегося в налоговом залоге, без согласия органа государственной налоговой службы
- •3.9 Нарушение порядка получения и использования торгового патента
- •3.10 Нарушение правил уплаты (перечисления) налогов
- •3.11 Нарушение правил начисления, удержания и уплаты (перечисления) налогов у источника выплаты
- •3.12 Непредставление или представление с нарушением срока банками или другими финансовыми учреждениями налоговой информации органам государственной налоговой службы
Условия и порядок допуска к проведению документальных выездных и фактических проверок
Должностные лица органа государственной налоговой службы вправе приступить к проведению документальной выездной проверки при наличии оснований для ее проведения, определенных Налоговым Кодексом, и фактической проверки, которая проводится по основаниям, определенным налоговым Кодексом, и при условии предъявления направления на проведение такой проверки, в котором указываются дата выдачи, наименование органа государственной налоговой службы, реквизиты приказа о проведении соответствующей проверки, наименование и реквизитысубъекта (объекта), проверка которого проводится (фамилия, имя, отчество проверяемого физического лица — налогоплательщика), цель, вид (плановая или внеплановая), основания, дата начала и продолжительность проверки, должность и фамилия должностного (служебного) лица, которое будет проводить проверку. Направление на проверку в таком случае действительно при наличии подписи руководителя органа государственной налоговой службы или его заместителя, скрепленной печатью органа государственной налоговой службы.
Непредъявление налогоплательщику (его должностным (служебным) лицам или лицам, фактически проводящим расчетные операции) направления на проведение проверки или предъявление направления, оформленного с нарушением требований, установленных настоящим пунктом, являются основанием для недопущения должностных (служебных) лиц органа государственной налоговой службы к проведению документальной выездной или фактической проверки.
Отказ налогоплательщика и/или должностных (служебных) лиц налогоплательщика (его представителей или лиц, фактически проводящих расчетные операции) от допуска к проверке на других основаниях, чем вышеуказанные, не разрешается.
При предъявлении направления налогоплательщику и/или должностным (служебным) лицам налогоплательщика (его представителям или лицам, фактически проводящим расчетные операции) такие лица расписываются в направлении с указанием своей фамилии, имени, отчества, должности, даты и времени ознакомления.
В случае отказа налогоплательщика и/или должностных (служебных) лиц налогоплательщика (его представителей или лиц, фактически проводящих расчетные операции) расписаться в направлении на проверку должностными (служебными) лицами органа государственной налоговой службы составляется акт, удостоверяющий факт отказа. В таком случае акт об отказе от подписи в направлении на проверку является основанием для начала проведения такой проверки.
В случае отказа налогоплательщика и/или должностных (служебных) лиц налогоплательщика (его представителей или лиц, фактически проводящих расчетные операции) в допуске должностных (служебных) лиц органа государственной налоговой службы к проведению проверки составляется акт, удостоверяющий факт отказа.
При проведении проверок должностные (служебные) лица органов государственной службы должны действовать в пределах полномочий, определенных налоговым Кодексом.
Руководители и соответствующие должностные лица юридических лиц и физические лица — налогоплательщики в ходе проверки, которая проводится органами государственной налоговой службы, обязаны выполнять требования органов государственной налоговой службы по устранению обнаруженных нарушений законов о налогообложении и подписать акт (справку) о проведении проверки и имеют право предоставить возражения на настоящий акт (справку).