Расчёт комплексного (интегрального) показателя динамики доходности

Вид коэффициентов доходности	Расчётное значение tо к tб
1.Коэффициент динамики доходности активов - КdА	1,036
2.Коэффициент динамики доходности чистых активов - КdЧА	1,076
3.Коэффициент динамики доходности собственного капитала - КdСК	1,076
4.Коэффициент динамики доходности заёмного капитала - КdЗК	0,734
5.Комплексный (интегральный) показатель динамики использования имущества предприятия (активов и капитала) – динамики доходности: ∆Кsдоходн = 4√ КdА· КdЧА· КdСК· КdЗК	0,969

Вывод: Кредиторская задолженность предприятия в отчетном году уменьшилась по сравнению с базисным, но, как показывает коэффициент доходности заемного капитала, предприятие нуждается в заемных средствах для поддержания конкурентоспособности.

Коэффициенты динамики рентабельности:

КρА = = 0,27/0,26 = 1,038

КρСК = = 0,24/0,23 = 1,043

КρЗК = = 1,81/2,52 = 0,718

КρЧА = = 0,24/0,23 = 1,043

Кsрент = = 0,949

Таблица 21

Расчёт комплексного (интегрального) показателя динамики рентабельности

Вид коэффициентов доходности	Расчётное значение tо к tб
1.Коэффициент динамики рентабельности активов - КρА	1,038
2.Коэффициент динамики рентабельности чистых активов - КρСК	1,043
3.Коэффициент динамики рентабельности собственного капитала - КρЗК	0,718
4.Коэффициент динамики рентабельности заёмного капитала - КρЧА	1,043
5.Комплексный (интегральный) коэффициент динамики рентабельности: ∆Кsрент = 4√ КρА · КρСК · КρЗК · КρЧА	0,949

Вывод: в рентабельности активов, чистых активов и собственного капитала наблюдаются положительные тенденции, в то время как рентабельность заемного капитала снизилась, т.к. в отчетном периоде, из-за его сокращения, он стал менее доходным.

Соотношение приростов двух интегральных коэффициентов:

= ∆Кsдоходн /∆Кsрент * 100 = 0,969/0,949*100 = 102 %

= 0, 051

Интегральный коэффициент доходности превышает интегральный коэффициент рентабельности, это значит, что прирост результата предприятия идет в большей степени за счет экстенсивного использования ресурсов.

Производительность труда по предприятию определяется:

, тыс. руб./чел.

Где: N – среднесписочная численность работников, чел(в отчете 522 чел., по плану – 540 чел.)

313 559/540 = 580,7 тыс.руб./чел.

323 810/522 = 620,3 тыс.руб./чел.

Средняя заработная плата определяется:

, руб./чел.

= 50 730/540 = 93,9 руб./чел.

= 55 162/522 = 105,7 руб./чел.

Темп роста показателей по сравнению с планом:

• Темп роста производительности труда:

= * 100 = 106,8%

• Темп роста труда:

= *100 = 112,6%

Соотношение показателей темпов роста:

= = 0,94 < 1

, следовательно, рост заработной платы идет быстрее, чем увеличивается производительность труда.

Расчет экономии (эффекта) или перерасхода (убытка) по фонду оплаты труда:

, %

Где: - снижение или рост себестоимости работ, %;

– коэффициент роста средней зарплаты ( ;

– коэффициент роста производительности труда (

доля зарплаты (с отчислениями по страховым взносам) в составе расходов, %:

,

Где: - ставка по страховым взносам ( ;

- общая сумма расходов, тыс. руб.

55 162*1,3*100/234093 = 30,6%,

50 730*1,3*100/251 770 = 26,2%,

* 26,2 = 1,39%

Наблюдается рост себестоимости на 1,39 %.

Полученный расчетом перерасход по статье расходов на оплату труда в процентах пересчитывается на абсолютную величину затрат:

, тыс.руб.

= 3 499,6 тыс.руб.

Эффективность труда определяется:

* 100,%

= 6,9 %.

Результат получился со знаком плюс, следовательно, допущен перерасход на оплату труда.

Оценка эффективности труда методом прямого пересчета плановых показателей представлена в таблице

Таблица 22

Оценка эффективности труда методом прямого пересчета плановых показателей.

№№ п/п	Показатели	Условные обозначения	По плану	По отчету	Разность ±∆
1	2	3	4	5	6
1	Среднесписочная численность работников, чел.-всего		540	522	-18
2	Объем транспортной работы в стоимостном исчислении (выручка-нетто), тыс.руб		313559	323810	10251
3	Фонд оплаты труда, тыс.руб.		50730	55162	4432
4	Производительность труда-средняя, тыс.руб/чел.		580,7	620,3	39,6
5	Средняя заработная плата, тыс.руб./чел.		93,9	105,7	11,8
6	Расчетная потребность персонала на фактический объем продукции плановой производительности труда, чел.		557,6
7	Относительное высвобождение(-), или дополнительное привлечение персонала (+), чел.		-35,6
8	Относительная экономия(-), или перерасход (+) ФОТ, за счет относительного изменения численности персонала, тыс.руб.		-3342,84
9	Абсолютная экономия (-∆ФОТ), или перерасход (+∆ФОТ) за счет изменения средней заработной платы, тыс.руб.		6159,6
10	Совокупная по 2-м факторам экономия (-∆ФОТ), или перерасход (+∆ФОТ), тыс.руб.		2816,8
11	Доля заработной платы и страховых взносов в госуд. внебюджетн.фонды в составе себестоимости работ		0,28	0,29	0,01
12	Эффективность использования трудовых ресурсов (при экономии), или потери прибыли (при перерасходе)		1613,3	1670,9	57,6

Таблица 23