Анализ ликвидности баланса
Актив |
На начало года |
На конец года |
|
Пассив |
На начало года |
На конец года |
Платежный «+» излишек или «-» недостаток |
||
начало года |
конец года |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
||
Мобильные активы |
А1. Наиболее ликвидные активы: стр. 250-252+260 |
3 920 |
8 016 |
|
П1. Наиболее срочные обязательства стр.620 + ссуды, не погаш. в срок – ф.№5 (стр.111+121+131+141) |
11 259 |
25 285 |
-7 339 |
-17 269 |
А2. Быстро реализуемые активы: стр. 214+215+230+ 240-244+270+940 |
82 100 |
79 058 |
|
П2. Краткосрочные кредиты и заемные средства стр.610+660+630 |
9 882 |
6 228 |
+72 218 |
+72 830 |
|
А3. Медленно реализуемые активы: стр.210+220-214-215-216+стр.140-(стр.141+142+143)+стр.135 |
3 302 |
8 404 |
|
П3. Долгосрочные кредиты и заемные средства стр.590+640+650 |
106 |
106 |
+3 196 |
+8 298 |
|
|
А4. Труднореализуемые активы: стр.110+120+130+ 216+141+142+143+244 |
163 520 |
171 730 |
|
П4. Постоянные пассивы стр.490+970-252 |
231 595 |
235 561 |
-68 075 |
- 63 831 |
А1+А2+А3+А4=ВБ+940* 252 842 267 180 = |
П1+П2+П3+П4= ВБ+940* 252 842 267 180 |
||||||||
Таблица 18
Показатели доходности активов dА и капитала
Расчётные формулы |
Период |
|
предыдущий, tб |
отчётный, tо |
|
dА = ΣД/А |
1,17 |
1,212 |
dЧА = ΣД/ЧА |
1,278 |
1,375 |
dСК = ΣД/СК |
1,277 |
1,374 |
dЗК = ΣД/ЗК |
13 966 |
10,275 |
dА б = 295 882/252 842 = 1,17
dА о = 323 810/267 158 =1,212
dЧА б = 295 882/231 595 = 1,278
dЧА о = 323 810/235 539 = 1,375
dСК б = 295 882/231 701 = 1,277
dСК о = 323 810/235 645 = 1,374
dЗК б = 295 882/21 141 = 13,966
dЗК о = 323 810/31 513 = 10,275
Показатели доходности продаж и себестоимости:
Отчетный год
Доходность продаж:
= 323 810/251 770 = 1,29
Где: - сумма всех полученных доходов по обычным видам деятельности, руб;
- сумма всех расходов по обычным видам
деятельности, руб.
Прибыль от продаж:
= 323 810 – 251 770 = 72 040 руб.
Удельные затраты (удельная себестоимость):
= 251 770/323 810 = 0,79 руб.
Вывод: если прибыль превышает размер вложений в предприятие, при данных показателях, то отчетный год рентабелен и наоборот.
Таблица 19
Рентабельность имущества (активов и капитала)
Расчётные формулы |
Период |
|
предыдущий, tб |
отчётный, tо |
|
ρА = Рно/А |
0,26 |
0,27 |
ρЧА = ЧР/ЧА |
0,23 |
0,24 |
ρСК = ЧР/СК |
0,23 |
0,24 |
ρЗК = ЧР/ЗК |
2,52 |
1,81 |
ρАб = 66 582/252 842 = 0,26
ρАо = 71 126/267 158 = 0,27
ρЧАб = 53 266/231595 = 0,23
ρЧАо = 56 901/235 539 = 0,24
ρСКб = 53 266/231 701 = 0,23
ρСКо = 56 901/235 645 = 0,24
ρЗКб = 53 266/21 141 = 2,52
ρЗКо = 56 901/31 513 = 1,81
Нормы прибыли в выручке и рентабельности затрат.
Отчетный год
Норма прибыли в выручке:
= 72 040/323 810 = 0,22
Где:
- прибыль от продаж, руб.
Рентабельность затрат:
= 72 040/(206 882+44 888) = 0,29
Где:
- себестоимость и управленческие затраты,
руб.
Норма чистой прибыли в доходах:
= 56 901/323 810 = 0,17
Рентабельность всех расходов:
= 56 901/251 770 = 0,23
Коэффициенты динамики доходности.
Коэффициенты динамики доходности активов:
КdА
= 
= 1,212/1,17 = 1,036
Кdча
= 
= 1,375/1,278 = 1,076
Кdск
= 
= 1,374/1,277 = 1,076
Кdзк
= 
= 10,275/13,996 = 0,734
Кsдоходн = = 0,969
Таблица 20