Звітні (податкові) періоди (152) Податкові декларації

• Чотири податкові періоди: квартал, півріччя, 3 квартали, рік;

• Базовий звітний – квартал;

• Починається і закінчується відповідно першим і останнім календарним днем кварталу;

• Виробники с/г продукції – 1 липня-30 червня (рік) (крім платників фіксованого с/г податку);

• Всередині періоду – від цієї дати до останньої у цьому періоді;

• Якщо ліквідація – останній, в якому ліквідація

• за 2010 рік та І квартал 2011 року платники податку подавали податкову звітність за формою Декларації з податку на прибуток підприємства (зі змінами та доповненнями), затвердженою наказом ДПА України від 29.03.2003р. №143

• за ІІ-ІV квартали 2011 року – за формою Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, затвердженою наказом ДПА України від 28.02.2011р. №114

• за податкові періоди 2012 року – за формою Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 28.09.2011р. №1213 (зі змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства фінансів від 21.12.2011р. №1684);

• банки, страховики, постійні представництва нерезидентів, неприбуткові організації, учасники спільної діяльності, платники податку на податкових канікулах – інші форми ПД

Додатки до ПД з ПнП:

ІД (інші доходи), ІВ (інші витрати), АМ (амортизація), СБ (сумнівний борг), ЦП (цінні папери), ВО (в офшорі), АВ (авансовий внесок), ТП (торговий патент), ПЗ (податок звільнений), ЗП (зменшення податку), ПН (податок нерезидентів), ВП (виправлення помилки).

Відокремлені підрозділи юо (152.4.)

• Окремо податок від кожного виду д-сті;

• Окремий облік доходів і витрат

• ЮО рішення про сплату консолідованого податку;

• Сума ПнП пропорційна сумі витрат кожного з підрозділів;

• Вибір порядку сплати – самостійно до 01 липня року, що передує звітному; протягом року забороняється;

• Протягом звітного року перший підрозділ – починаючи з дати рішення;

• В-сть ЮО;

• ЮО авансові внески по дивідендах на користь відокремлених підрозділів.

Уцінка/Дооцінка (152.10.)

Діяльність, яка патентується (152.2.)

• Не відбувається зміна балансової вартості, доходи/витрати, пов’язані з придбанням.

Звільнені від оподаткування (152.11.)

• Звільнені від оподаткування – окремий облік звільнених і не звільнених від оподаткування операцій

Від'ємне значення (150)

• Від'ємне значення до витрат наступного періоду (розрах. наростаючим підсумком до повного погашення);

• Орган ДПС не має права відмовити у прийнятті ПД, якщо від'ємне значення;

• 4 податкові періоди – право на позапланову перевірку.