3. Оценка финансовых результатов деятельности организации
При выполнении данного раздела курсовой работы необходимо:
Используя приведенную на рис. 3.1 модель формирования чистой прибыли, исходные данные для третьего раздела (Приложение 2) и теоретические положения данного раздела определить величины прибыли и сумму налога на прибыль за каждый год анализируемого периода. Полученные показатели внести в таблицу 3.1.
Рассчитать уровни рентабельности производственно-хозяйственной деятельности организации по формулам 3.6 и 3.7 и внести их в таблицу 3.1.
Рассчитать динамику показателей (за исключением рентабельности) и внести их в таблицу 3.1.
Таблица 3.1
Финансовые показатели и рентабельность деятельности организации
Показатель |
Год |
Абсолютное изменение,+/- |
Темп роста, % |
||||||
1-й |
2-й |
3-й |
2-й/1-й |
3-й/2-й |
2-й/1-й |
3-й/2-й |
|||
Выручка от реализации, млн. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
||
Себестоимость реализации , млн. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
||
Прибыль от основной деятельности, млн. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
||
Прочие доходы, млн. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
||
Прочие расходы, млн. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
||
Прибыль до налогообложения, млн. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
||
Налог на прибыль, млн. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
||
Отчисления в резервный фонд, млн. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
||
Чистая прибыль, млн. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
||
Рентабельность реализации, % |
|
|
|
|
|
- |
- |
||
Рентабельность продукции, % |
|
|
|
|
|
- |
- |
||
Провести краткий анализ формирования чистой прибыли и динамики показателей, дать оценку эффективности финансово-хозяйственной деятельности.
Используя формулы 3.9-3.13 рассчитать точку безубыточности по каждому продукту в отдельности (объем выпуска в натуральных показателях) и по производственной программе в целом (объем выпуска в стоимостном выражении).
Для определения затрат по продуктам А и Б в отдельности следует воспользоваться данными таблицы 1.1. Данные внести в таблицу 3.2.
Таблица 3.2
Показатели точки безубыточности
Продукт |
Цена за единицу, тыс.руб. (без НДС) |
Объем реализации, тыс. шт |
Выручка от реализации, млн. руб. |
Полные издержки, млн. руб. |
Издержки переменные |
Издержки постоянные, млн.руб. |
Прибыль (+), убыток (-), млн.руб. |
|||||
полные |
удельные |
|||||||||||
уд. вес, % |
млн.руб. |
тыс.руб./м2 |
уд. вес в цене, % |
сумма |
||||||||
Ц |
Qреал |
ВР |
|
αизд |
|
|
|
αпр |
ПР |
|||
А |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
∑ ПП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Представить точку безубыточности для каждого продукта и всей производственной программы в графической форме по аналогии с рис.3.2.
Сделать общие выводы об экономической эффективности деятельности организации за анализируемый период.
Разработать основные направления повышения эффективности функционирования организации на ближайшую перспективу.
Приложение 3
Данные об использования рабочего времени
Показатель |
Вариант |
|||||||||
1,11, 21 |
2, 12, 22, |
3, 13, 23 |
4, 14, 24 |
5, 15, 25 |
6, 16, 26 |
7, 17, 27 |
8, 18, 28 |
9, 19, 29 |
10, 20, 30 |
|
Выходные и праздничные дни: 1-й год 2-й год 3-й год |
118 115 116 |
|||||||||
Целодневные невыходы на работу от номинального фонда времени, % |
11 |
12 |
11 |
13 |
10 |
12 |
11 |
13 |
12 |
11 |
Внутрисменные потери рабочего времени, ч. |
0,25 |
0,30 |
0,35 |
0,20 |
0,25 |
0,18 |
0,40 |
0,32 |
0,22 |
0,15 |
Приложение 4
Нормативы численности вспомогательных рабочих, ИТР, служащих
Цехи |
Вспомогательные рабочие, % к числу производственных рабочих |
Специалисты и менеджеры |
Служащие |
% к числу всех работающих |
|||
Механические |
25–35 |
8–12 |
2–4 |
Инструментальные |
20–25 |
14 |
3–4 |
Ремонтно-механические |
15–20 |
7–9 |
3–4 |
В целом по заводу |
40–60 |
20–30 |
6–10 |