Контрольні запитання і завдання

1. Визначте роль планування як обов’язкової складової діяльності підприємства. Що саме воно дає підприємцю чи менеджеру? Обґрунтуйте свою відповідь.

2. Чим відрізняються оперативне і стратегічне планування? Яке з них є найважливішим для фірми? Чому? Відповідь обґрунтуйте.

3. Використовуючи наступні дані (у гривнях)по фірмі “Квадро”, спрогнозуйте її баланс на 2003 рік.

Поточні продажі (2002 рік)	890 000
Продажі наступного року (2003 рік)	1 424 000
Прибуток після оподаткування (% від реалізації)	6%
Коефіцієнт сплати дивідендів	40%
Нерозподілений прибуток (2002 рік)	180 000
Готівка (% від реалізації)	3%
Дебіторська заборгованість (% від реалізації)	11%
Запаси (% від реалізації)	40%
Фіксовані активи (% від реалізації)	25%
Кредиторська заборгованість (% від реалізації)	9%
Платежі до сплати (% від реалізації)	13%
Векселі до сплати	38 000
Статутний фонд (2003 рік)	250 000

4. Надані такі дані по надходженню коштів від реалізації по фірмі “Джерело”, грн.:

Показник	Фактична реалізація за вересень	Фактична реалізація за жовтень	Прогнозна реалізація на листопад	Прогнозна реалізація на грудень
Реалізація	7 000	6 000	8 000	6 000
Реалізація в кредит	50 000	48 000	62 000	80 000
Разом	57 000	54 000	70 000	86 000

Попередній досвід фірми засвідчує, що інкасація платежів відбувається за такою схемою: немає надходжень платежів за реалізовану продукцію у тому місяці, в якому здійснюється продаж; 80% платежів за реалізовану продукцію надходять у наступному за продажем місяці; ще через місяць надходить 19% платежів, і 1% залишається не отриманим.

Розрахувати надходження платежів у листопаді та грудні, а також баланс дебіторської заборгованості станом на 30 листопада.

5. ПП “Сабур” планує оцінити розподіл коштів між статтями бюджету реалізації на три перші місяці 2013 р. за наявності таких даних:

Вартість реалізованих товарів:

Рік	Місяць	грн.
2012	Грудень	225 000
2013	Січень	250 000
	Лютий	280 000
	Березень	210 000

Відшкодування вартості реалізованих товарів відбувається в такий спосіб: 35% покривається у місяці здійснення продажу товару і 65% – у наступному місяці.

• Витрати на заробітну плату оцінюються таким чином:

Рік	Місяць	грн.
2012	Грудень	23 000
2013	Січень	26 000
	Лютий	31 000
	Березень	25 000

• Витрати на комунальні послуги мають сплачуватись у лютому в розмірі 320 грн.

• Сплата страхового внеску в розмірі 9 700 грн. має бути здійснена в січні.

• Податок на прибуток у розмірі 12 500 грн. має бути сплачений у березні.

• Підприємство планує придбання обладнання вартістю 50 000 грн., і перший внесок за нього має бути зроблений в лютому в розмірі 4 000 грн.

• Інші операційні витрати оцінюються у 2 250 грн. щомісяця, і сплачуються кожного місяця.

Базуючись на наведених даних, розробити бюджет очікуваних витрат коштів на перші три місяці 2013 р.

6. Далі наведені деякі показники діяльності фірми “Траст” за I квартал 2013 р.

Показники	Січень	Лютий	Березень
Продаж у кредит	80 000	70 000	86 000
Покупки у кредит	34 000	32 000	40 000
Витрати:
заробітна плата	4 000	3 500	4 200
оренда	1 500	1 500	1 500
придбання обладнання	25 000		2 000

Фірма передбачає, що 10% продажів у кредит стануть безнадійною заборгованістю. Із платежів, що їх вдасться зібрати, 50% надійдуть у місяці здійснення продажу товарів, а решта – в наступному місяці. Усі покупки в кредит, зроблені в поточному місяці, сплачуватимуться в наступному. У грудні 2012 р. реалізація становила 90 000 грн.

Скориставшись наведеною інформацією, завершити складання бюджету грошових коштів.

КЕЙС 3

Керівництво підприємства “Поступ” намагається спрогнозувати свою діяльність на 2013 р. У розрахунках припускається, що підприємство сплачує єдиний податок у розмірі 6% з обороту плюс ПДВ, прибутковий податок з громадян становить 32%. Прогнозуються наступні надходження та витрати коштів.

Квартал I

Залишок грошових коштів на початок періоду становив 5 000 грн. Чиста виручка від реалізації продукції (без ПДВ) очікується на рівні 500 000 грн. У той самий період планується реалізувати запаси на суму 2 000 грн. Також очікується отримання оплати наданого товару від торгових агентів у розмірі 40 000 грн. Надходження від реалізації основних засобів становлять 1 500 грн.

Водночас планується закупити сировини і матеріалів на суму 130 000 грн. Очікуваний фонд заробітної плати – 60 000 грн. У погашення заборгованості постачальникам за сировину підприємство має перерахувати 30 000 грн. Авансовий платіж консалтинговій фірмі за послуги по проведенню маркетингового дослідження – 1 000 грн. За рекламу в газетах і на телебаченні фірма має сплачувати 30 000 грн. щомісяця. Оренда приміщення та комунальні послуги в місяць – 1 500 грн. Оплата витрат зв’язку очікується на рівні 400 грн. на місяць. Платежі страхування виплачуються одноразово на початку року, і страховий внесок становить 2 500 грн.

Квартал II

Показники трохи змінюються. У зв’язку із сезонністю виручка від реалізації очікується на рівні 400 000 грн. Повернення дебіторської заборгованості очікується на 10% нижче, ніж у I кварталі. Надалі жодних надходжень не очікується.

Планується закупити сировини і матеріалів на 6% менше, ніж у попередньому кварталі. Кредиторська заборгованість підвищиться на 4%. А консалтинговій фірмі за надані послуги буде перераховано 2 000 грн. Решта витрат залишається незмінною.

Квартал III

Очікується зростання виручки від реалізації на 5% порівняно з II кварталом. Повернення дебіторської заборгованості очікується на 10% нижче, ніж у I кварталі.

Планується закупити сировини і матеріалів на 10% більше, ніж у попередньому кварталі. Кредиторська заборгованість знизиться на 5% порівняно з II кварталом. Консалтинговій фірмі за надані послуги буде перераховано 5 000 грн. Витрати на рекламу підвищаться на 5 000 грн. на місяць. Планується придбати обладнання на суму 60 000 грн. Інші офісні витрати – 2 000 грн.

Квартал IV

Зростання виручки від реалізації планується на рівні 15% від попереднього періоду. Обсяги повернення дебіторської заборгованості залишаються незмінними.

Планується закупити сировини і матеріалів на рівні I кварталу. Кредиторська заборгованість знизиться на 5% порівняно з попереднім кварталом. Планується підвищити заробітну плату на 10%, а також придбати ксерокс вартістю 8 000 грн.