- •Тема 3 фінансове планування і бюджетування
- •Ключові поняття
- •3.1. Поняття та види фінансового планування
- •3.2. Бюджет і бюджетування
- •3.3. Формування бюджетів надходжень і витрат
- •Бюджет реалізації на 2012 р.
- •Графік очікуваних надходжень грошових коштів, грн.
- •Бюджет виробництва на 2012 р., шт.
- •Бюджет прямих матеріальних витрат на 2012 р.
- •Графік очікуваних витрат грошових коштів, грн.
- •Бюджет прямих трудових витрат на 2012 р.
- •Бюджет прямих виробничих накладних на 2012 р.
- •Бюджет тмз на кінець 2012 р.
- •Бюджет витрат на збут і управління на 2022 р.
- •3.4. Бюджет грошових коштів і прогнозні звіти
- •Бюджет грошових коштів на 2012 р., грн.
- •Прогнозний звіт (бюджет) про прибуток і збитки на 2012 р.
- •Баланс на 31 грудня 2011 р.
- •Прогнозний баланс на 31 грудня 2022 р.
- •Висновки
- •Контрольні запитання і завдання
- •Аналіз кейса 3
Бюджет грошових коштів на 2012 р., грн.
№ з/п |
Показник |
Із прикладу № |
Квартал |
Разом |
|||
I |
II |
III |
IV |
||||
1 |
Залишок грошових коштів на початок періоду |
Дано |
10000 |
9401 |
5461 |
9106 |
10000 |
2 |
Надходження від клієнтів |
1 |
54300 |
57120 |
66080 |
64960 |
242460 |
3 |
Разом наявні кошти (1 + 2) |
|
64300 |
66521 |
71541 |
74066 |
252460 |
4 |
Витрати (а+б+в+г+д+е): |
|
54899 |
69560 |
53510 |
49713 |
227682 |
|
а) прямі матеріали |
3 |
4549 |
4560 |
4860 |
5113 |
19082 |
|
б) пряма праця |
6 |
19750 |
18000 |
22250 |
20500 |
80500 |
|
в) виробничі накладні |
5 |
10650 |
9950 |
11650 |
10950 |
43200 |
|
г) збут і управління |
7 |
15950 |
12750 |
14750 |
13150 |
56600 |
|
д) придбання обладнання |
Дано |
|
24300 |
|
|
24300 |
|
е) податок |
– “ – |
4000 |
|
|
|
4000 |
5 |
Профіцит (+), дефіцит (–) грошових коштів (3 – 4) |
|
9401 |
–3039 |
18031 |
24353 |
24778 |
6 |
Фінансування (ж + з + і): |
|
|
8500 |
–8925 |
|
–425 |
|
ж) запозичення |
|
|
8500 |
|
|
8500 |
|
з) погашення запозичень |
|
|
|
–8500 |
|
–8500 |
|
і) виплати відсотків |
|
|
|
–425 |
|
–425 |
7 |
Залишок грошових коштів на кінець періоду (5 + 6) |
|
9401 |
5461 |
9106 |
24353 |
24353 |
Наразі дедалі більше підприємств використовують комп’ютерні моделі для розрахунків і складання бюджетів. Вони допомагають менеджерам швидко знайти відповідь на запитання: “А що станеться, якщо...?” У результаті такого аналізу прогнозів виявляються різні варіанти, які можна застосувати за зміни умов діяльності компанії й обрати оптимальний варіант.
ПРОГНОЗНИЙ ЗВІТ ПРО ПРИБУТОК І ЗБИТКИ
У прогнозному звіті про прибуток та збитки підсумовуються й узагальнюються різні прогнози доходів і видатків на період бюджетування. Для цілей контролю прогнозний бюджет прибутку та збитків можна складати щокварталу або на будь-який інший період, виходячи із потреби.
Для складання прогнозного звіту про прибуток і збитки використовують дані із таких прогнозних бюджетів:
реалізації;
виробничих накладних;
товарно-матеріальних запасів;
витрат на збут і управління.
Приклад 4.9
Компанія “Каштан” вирішила спрогнозувати результати своєї діяльності і за попередніми прогнозами скласти прогнозний звіт про прибуток і збитки.
Таблиця 4.11.