Тема 3 фінансове планування і бюджетування

3.1. Поняття і види фінансового планування.

3.2. Поняття бюджету та бюджетування.

3.3. Формування бюджетів надходжень і витрат.

3.4. Бюджет грошових коштів і прогнозні звіти.

Для ефективного управління підприємством його керівництво повинно мати певні показники і параметри, на які потрібно орієнтуватись та за якими можна відстежувати прогрес у розвитку фірми і приймати управлінські рішення. Такі показники керівництво може отримати, впровадивши на підприємстві бюджетні методи управління. Бюджетування є формою планування і контролю фінансової діяльності. Бюджетування передбачає складання різних планів, які показують доходи, витрати, реалізацію, рух грошових потоків. Бюджети є інструментом як планування, так і контролю. Цей розділ присвячено розгляду значення планування і процесу складання бюджетів, які є основою для планування та контролю за оперативною діяльністю підприємства.

МЕТА І ЗАВДАННЯ

Головна мета– вивчення основ планування, бюджетування та складових бюджетного процесу підприємства, набуття вмінь складання бюджетів та прогнозування діяльності підприємства.

У цьому розділі вивчаються:

• поняття планування, його важливість і вплив на діяльність підприємства;

• поняття бюджетування, бюджетів та їх місце в загальному процесі планування діяльності фірми;

• складові фінансового бюджету;

• методика складання:

• бюджету реалізації;

• бюджету виробництва;

• бюджету прямих матеріальних витрат;

• бюджету прямих трудових витрат;

• бюджету виробничих накладних;

• бюджету товарно-матеріальних запасів;

• бюджету витрат на реалізацію й управління;

• прогнозного звіту про прибуток та збитки;

• прогнозного балансу;

• бюджету грошових коштів.

У результаті вивчення цього розділу ви набудете основних знань і навичок щодо фінансового планування та бюджетування, оволодієте методикою бюджетування, опануєте навичками самостійного розроблення та зведення фінансових бюджетів. Зрештою ви будете у змозі:

• розуміти місце фінансових бюджетів у загальному плануванні діяльності фірми;

• планувати бюджетний процес на підприємстві;

• розробляти структуру кожного окремого бюджету;

• планувати окремі бюджети на підприємстві.

Ключові поняття

Планування – найефективніше управління прогнозованою ситуацією, яка, можливо, справдиться в майбутньому.

Бюджетування – складання реального плану (кошторису) доходів, витрат, продажу, руху грошових коштів підприємства, сплати податків та ін.

Бюджет – перелік очікуваних на плановий період основних показників діяльності, а саме обсягів виробництва, виручки від реалізації, собівартості та ін.

Принцип науковості планування фінансів – поняття, яке означає, що розрахунок планових показників має базуватися на аналізі звітних даних, на визначенні перспективи розвитку цих чи інших фінансових показників. Науковість планування означає використання науково обґрунтованих методів розрахунку показників норм і нормативів.

Принцип комплексності планування фінансів – поняття, яке передбачає, що показники фінансового плану мають бути пов’язані між собою. Фінансовий план – це єдине ціле, а тому зміна одного фінансового показника тягне за собою зміну інших показників і всієї системи загалом.

Принцип оптимальності планування фінансів потребує найбільш раціонального використання капіталу та всіх фінансових ресурсів. Цей принцип передбачає вибір одного оптимального планового рішення з-поміж можливих варіантів плану.