Розділ II. Процес проведення судово-бухгалтерської експертизи

Тема 3. Організаційні аспекти експертної діяльності в україні

Ієрархія нормативних документів в Україні, Конституція України як основний закон з регулювання будь-якого виду діяльності; закони України, підзаконні акти державних органів влади, внутрішні нормативні документи господарюючого суб’єкта та їх види; нормативне регулювання експертної діяльності, нормативні документи, що регулюють порядок здійснення господарської діяльності, ведення бухгалтерського обліку та складання звітності.

Поняття “суб’єкта” у судово-бухгалтерській експертизі, роль суб’єктів судово-бухгалтерської експертизи у процесі розслідування економічних злочинів; перелік органів, уповноважених призначати судово-бухгалтерську експертизу, їх права та обов’язки; експерт-бухгалтер як суб’єкт проведення бухгалтерської експертизи, організація роботи експерта-бухгалтера, його посадові обов’язки, права, відповідальність. Процесуальні уповноваження і компетенція експерта-бухгалтера, залучення спеціаліста з бухгалтерського обліку до процесу розслідування.

Тема 4. Порядок призначення та проведення судово-бухгалтерської експертизи

Процесуально-правовий зміст експертизи, випадки призначення судово-бухгалтерської експертизи, порядок її призначення, органи, уповноважені призначати судово-бухгалтерську експертизу, документальне забезпечення призначення судово-бухгалтерської експертизи.

Тема 5. Узагальнення результатів дослідження експерта-бухгалтера

Структура і зміст висновку. Вимоги слідчої і судової практики до складання висновку експерта-бухгалтера за формою і змістом за всіма складовими частинами (вступна, дослідницька частина і заключна), характеристика кожної із частин. Коротка характеристика змісту додатків до висновку експерта-бухгалтера. оцінка висновку бухгалтера-експерта слідчим або судом під час розгляду справи, використання висновку бухгалтера-експерта при винесені вироку, формування думки щодо винуватців, захист положень висновку експертом-бухгалтером.

Розділ іii. Методика проведення судово-бухгалтерської експертизи

Тема 6. Методика проведення судово-бухгалтерської експертизи

Суть методу судово–бухгалтерської експертизи як сукупність окремих і часткових прийомів, які використовуються в процесі дослідження бухгалтерських документів та інших матеріалів для справи, загальнонаукові та специфічні методи вивчення об’єктів бухгалтерської експертизи; конкретно-наукові методичні прийоми та методи пізнання окремих наук; методичні прийоми дослідження документів і їх групування; особливості загальнонаукових та спеціальних методів судово-бухгалтерської експертизи.

Тема 7. Дослідження загальних об’єктів судово-бухгалтерської експертизи

Поняття документу в бухгалтерському обліку, призначення, порядок обробки та зберігання. Характеристика і дослідження ознак, які містяться в бухгалтерських документах і, які можуть бути приховані шляхом складання безпідставних і викривлених документів. Особливості дослідження первинних документів експертом-бухгалтером у ході проведення експертного дослідження. Методика вивчення експертом-бухгалтером записів в облікових регістрах та показників звітності підприємства у ході проведення експертного дослідження під час розслідування економічних злочинів.