14.4. Формы расчетов во внешнеэкономической деятельности

В процессе внешнеэкономической деятельности возникают взаимные финансовые обязательства сторон, что, в свою очередь, вызывает необходимость международных расчетов между партне­рами. С одной стороны, платежно-расчетные отношения во внеш­неэкономической сфере определяют режим их осуществления, а с другой стороны, представляют собой сформулированные в кон­тракте финансовые условия, включающие условия платежа, фор­мы расчетов и меры против неплатежей.

Международная практика внешнеторговых отношений вырабо­тала ряд форм и расчетов между партнерами. Это аккредитив и ин­кассо, авансы и открытый счет, банковский телеграфный и почто­вый перевод, расчеты чеками и векселями. Выбор той или иной формы зависит от степени доверия между партнерами, роли банков в процессе осуществления платежа в каждом конкретном случае.

Наиболее выгодной для экспортера формой расчетов является аккредитив.

Аккредитив — это обязательство банка произвести по прось­бе и в соответствии с указаниями импортера платеж экспортеру (при наличных расчетах) или акцептовать тратту, выставленную экспортером (при расчетах в кредит), в пределах определенной суммы, срока и против предусмотренных документов.

Международной торговой палатой в 1983 г. изданы «Унифи­цированные правила и обычаи для документарных аккредити­вов», которые регламентируют правоотношения сторон по доку­ментарному аккредитиву.

В соответствии с указанными правилами банк-эмитент (банк, выставивший аккредитив), получив заявление импортера (прика- зодателя), берет на себя обязательство произвести платеж третье­му лицу (бенефициару) при наличии обусловленных документов и в соответствии с оговоренными условиями. Необходимо обра­тить внимание на четкость и полноту формулировок условий бу­дущего аккредитива при согласовании раздела контракта, касаю­щегося условий платежа. В частности, следует оговорить наиме­нование банка, в котором будет открыт аккредитив, вид аккреди­тива, наименование авизирующего и исполняющего банка, усло­вия исполнения платежа, перечень документов, против которых должен производиться платеж, сроки действия аккредитива, сро­ки отгрузки. Механизм расчетов приведен на рис. 14.2.

Рассмотрим этапы проведения аккредитивной операции:

• исходным моментом (1) является заключение контракта с указанием, что платеж осуществляется в форме аккредитива;

• экспортер сообщает о готовности товара к отгрузке (2);

Рис. 14.2. Этапы проведения аккредитивной операции

• получив такое сообщение, импортер дает указание бан­ку-эмитенту открыть документарный аккредитив в пользу эк­спортера на сумму контракта (3);

• банк-эмитент направляет сообщение об открытии аккреди­тива экспортеру (бенефициару) через обслуживающий его банк, в задачу которого входит авизование (извещение) аккредитива эк­спортеру (4). Такой банк называется авизующим;

• авизующий банк также получает экземпляр аккредитивно­го письма (телекса), так как он уполномочен на прием от бенефи­циара документов по аккредитиву, проверку и отсылку их бан­ку-эмитенту, а в ряде случаев назначается эмитентом исполняю­щим банком, т.е. уполномочивается на платеж (5);

• получив аккредитив, экспортер проверяет его на предмет соответствия условиям контракта и при отсутствии расхождений осуществляет отгрузку товара (6);

• экспортер получает транспортные документы от перевозчи­ка (7);

• экспортер все требуемые документы передает в свой банк (8);

• банк экспортера проверяет документы (в течение не более се­ми банковских дней) и направляет банку-эмитенту для оплаты (9);

• банк-эмитент после проверки полученных документов пере­водит сумму платежа банку экспортера (10);

• одновременно банк-эмитент взыскивает соответствующую сумму с импортера (11);

• банк экспортера зачисляет выручку экспортеру (12);

• импортер, получив от банка-эмитента документы, вступает во владение товаром (13).

Если аккредитив открывается в обеспечение платежей по кон­тракту, предусматривающему предоставление покупателю крат­косрочного кредита, банк-эмитент выдает документы импортеру без списания с его счета суммы платежа, но платеж обязательно будет произведен банком по наступлении срока.

В зависимости от условий различают несколько видов аккре­дитивов.

Подтвержденный аккредитив содержит обязательство банка, в котором открыт аккредитив, выплатить экспортеру причитающу­юся ему сумму платежа, независимо от того, получит ли он возме­щение от банка импортера, открывшего аккредитив. Банк, подтвер­дивший аккредитив, обязан выполнить обязательство по платежу независимо от возможности банка, открывающего аккредитив, воз­местить подтверждающему банку произведенный платеж.

Неподтвержденный аккредитив не содержит указанного обязательства, т.е. при неподтвержденном аккредитиве за совер­шение платежа отвечает только аккредитивный банк.

Отзывный аккредитив может быть аннулирован (отозван) досрочно как импортером, так и самим банком, его открывшим, в случае ухудшения финансового положения импортера. Но если банк уже принял документы экспортера, отказ от аккредитива является недействительным.

Безотзывный аккредитив не может быть аннулирован (отоз­ван) или уменьшен банком-эмитентом до наступления срока без согласия экспортера, в пользу которого он открыт.

В свою очередь, безотзывный аккредитив может быть подтвер­жденным или неподтвержденным.

Подтвержденный безотзывный аккредитив означает повы­шение степени надежности платежа, так как к ответственности банка-эмитента добавляется гарантия другого, который авизует бенефициара и принимает обязательства, как и банк-эмитент. Ес­ли банк—эмитент не является корреспондентом банка экспорте­ра, последний не должен принимать неподтвержденный аккреди­тив или должен настаивать на подтверждении его первоклассным банком-корреспондентом банка экспортера.

По способу обеспечения ресурсами аккредитивы делятся на покрытые и непокрытые.

При открытии покрытых аккредитивов банк-эмитент перево­дит одновременно валютные средства, являющиеся обеспечением и источником платежа по данному аккредитиву.

Непокрытыми аккредитивы считаются при отсутствии пред­варительного перевода ресурсов. Валютное покрытие является обязательным условием, если банк-эмитент не является коррес­пондентом белорусского банка. Банк-эмитент для обеспечения ва­лютного покрытия может открыть в исполняющем банке депо­зит. В ряде стран (Греция, Турция) условие валютного покрытия предусмотрено национальным валютным законодательством в ка­честве основного.

Делимый аккредитив предусматривает выплаты экспортеру определенных сумм после каждой частичной поставки.

Неделимый аккредитив — вся сумма по договору будет вып­лачена после завершения всей поставки.

Возобновляемый (револьверный) аккредитив предполагает, что в течение всего срока использования аккредитива его сумма восстанавливается, как только импортер возместит банку, от­крывшему аккредитив, произведенные по нему платежи экспор­теру. Его преимущество состоит в отсутствии необходимости оформления вновь аккредитива и сокращении дополнительных расходов. Такие аккредитивы применяются при длительных пос­тавках сырья. Следует отметить, что по своей природе револьвер­ный аккредитив аналогичен контокоррентному кредиту. Слож­ность постоянного контроля банка за состоянием револьверного аккредитива делает такую форму расчетов весьма редкой.

Особенность переводного (трансферабельного) аккредити­ва состоит в передаче экспортером своих прав на получение средств (полностью или частично) третьим лицам в своей стране или за рубежом. Он применяется в случае финансирования суб­поставщика из средств аккредитива.

Наряду с классификацией аккредитивов по различным при­знакам и отнесением их к различным видам необходимо обратить внимание еще на два важных элемента аккредитива: срок откры­тия и действия и сумму по аккредитиву.

Срок открытия и действия аккредитива оказывает влияние на финансовые интересы сторон по контракту. Экспортер стре­мится к тому, чтобы аккредитив был открыт как можно раньше и действовал как можно дольше. Это стремление экспортера естес­твенно, он хочет иметь больший период времени для подготовки, отгрузки товара и передачи документов. Несвоевременное откры­тие аккредитива может привести к накоплению товара, замедле­нию оборачиваемости и, как следствие, — к ухудшению финансо­вого положения экспортера. Поэтому эти вопросы являются пред­метом переговоров сторон. Здесь возможны различные варианты. Как правило, срок открытия аккредитива устанавливается в тече­ние определенного количества дней (обычно не позднее 10 дней) после получения импортером сообщения экспортера о готовности товара к отгрузке. Возможен и вариант открытия аккредитива через несколько дней после подписания контракта.

Сумма по аккредитиву состоит из фактурной стоимости про­данного и подлежащего отгрузке товара и других расходов, опла­чиваемых за счет средств аккредитива. Это могут быть проценты за пользование кредитом.

Операция по открытию аккредитива весьма дорогостоящая. За открытие, авизование, подтверждение, прием, проверку, пере­сылку документов банки взимают комиссионные, устанавливае­мые в процентах от суммы аккредитива. В международной тор­говле сложилась практика, при которой расходы, связанные с оформлением аккредитива, стороны несут по принципу: каждый в своей стране.

В основе инкассовой формы расчетов лежит расчетная опе­рация, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основе расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от плательщика за отгруженные в его адрес товароматериальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на его счет в банке. Инкассо может быть чистым и документарным.

Чистое инкассо — это инкассо финансовых документов (век­селя, чеки и др.), когда они не сопровождаются коммерческими документами.

Документарное инкассо — это инкассо финансовых докумен­тов, сопровождаемых коммерческими документами, а также ин­кассо только коммерческих документов.

Документарное инкассо представляет собой обязательство бан­ка получить по поручению экспортера от импортера сумму плате­жа по контракту против передачи последнему коммерческих доку­ментов и перечислить ее экспортеру.

В инкассовом поручении экспортер просит свой банк, чтобы им была получена стоимость отгруженного товара на условиях «наличными против документов» и реже «наличными против сдачи товара». Расчеты на условиях «платеж против документов» дают экспортеру гарантию в том, что товар не перейдет в соб­ственность покупателя до проведения им платежа за товар.

Вместе с тем инкассовая форма имеет ряд недостатков: во-пер­вых, к моменту прибытия коммерческих документов в банк импор­тер может отказаться от оплаты или, во-вторых, оказаться неплате­жеспособным. Частично преодолеть указанные недостатки можно за счет применения инкассо телеграфного, позволяющего сокра­тить разрыв во времени, а также за счет применения инкассо с предварительно выданной банковской гарантией, что позволяет создать надежность платежа, близкую к безотзывному аккредитиву.

Инкассовая форма расчетов за счет простоты оформления, возможности проверки документов позволяет широко ее исполь­зовать в международных расчетах.

Порядок осуществления расчетов в форме инкассо приведен на рис. 14.3.

Представленный механизм расчетов можно разделить на де­вять операций.

1. Стороны при заключении контракта определяют в качестве формы расчета инкассо и оговаривают, через какие банки будут производиться расчеты.

2. Экспортер отгружает товар.

3. Перевозчик передает экспортеру транспортные документы.

4. Экспортер (доверитель) готовит документы и передает их в свой банк-ремитент (экспортер, передающий документы на ин-

Рис. 14.3. Этапы проведения инкассовой операции

кассо, называется доверителем, а банк, которому экспортер пору­чает операцию по инкассированию, — банком-ремитентом).

5. Банк экспортера проверяет документы и отсылает их вместе с поручением своему корреспонденту в стране импортера. В своем поручении банк-ремитент указывает инструкции в отношении пе­ревода средств, полученных от импортера, а также при необходи­мости — в отношении векселей, акцептованных импортером.

6. Получив документы, банк импортера направляет их импор­теру для получения от него платежа (или акцепта тратт).

7. Банк импортера получает платеж от плательщика.

8. Инкассирующий банк переводит выручку банку-ремитенту в соответствии с инструкциями: переводит телеграфом, по почте, зачисляет на корреспондентский счет.

9. Банк-ремитент зачисляет выручку экспортеру.

Банковский перевод — поручение одного лица (перевододате­ля) банку перевести определенную сумму в пользу другого лица (переводополучателя). Банк, принявший поручение на перевод, выполняет его через своего корреспондента. Такой вид внешнетор­говых расчетов используется при уплате долга по кредитам, выда­че авансов, урегулировании рекламаций, связанных с невыполне­нием условий контракта и др. В основном банковский перевод ис­пользуется при урегулировании финансовых вопросов в случаях, когда не требуется товарная (коммерческая) документация.

В ситуациях, когда стороны при заключении контракта дого­ворились, что оплата за отгруженный товар будет производиться в форме банковского перевода, в платежном поручении может со­держаться условие о выплате поставщику суммы против пред­ставленных коммерческих и финансовых документов (докумен­тарный перевод) или против представления расписки (условный перевод). Схема банковского перевода представлена на рис. 14.4.

Как видно из приведенной схемы, банки принимают участие в этой форме расчетов при представлении импортером в свой банк поручения на оплату контракта, приняв его, банк импортера нап­равляет от своего имени платежное поручение в соответствующий

Рис. 14.4. Схема банковского перевода

банк импортера. Наконец, при получении платежного поручения банк экспортера зачисляет средства на счет экспортера.

Платежное поручение импортера может быть направлено в банк экспортера по почте, телексу либо через систему СВИФТ (SWIFT) — систему электронной передачи информации по меж­дународным расчетам. Цель этой системы в том, чтобы на основе электронной обработки данных создать бездокументный платеж­ный оборот, ускорить связь между банками.

Расчеты чеками представляют собой письменное распоряже­ние чекодателя банку-плательщику об оплате указанной в ней суммы чекодателю (предъявителю чека) за счет имеющихся у банка средств чекодателя. Расчет чеками завершает платежные отношения лишь после того, когда сумма чека будет зачислена на счет продавца в банке. Поскольку чек не является инструментом кредитования и подлежит оплате при предъявлении его в банк, срок обращения чека ограничен (в одной стране — 8 дней, если место выдачи чека и его оплаты находятся в разных странах — 20 дней, если оплата совершается в другой части света — 70 дней).

При выдаче чеков, применяемых в области международных расчетов, страны учитывают положения Женевской конвенции о чеках 1931 г.

Оплата векселем. Вексель — письменное долговое обяза­тельство строго установленной формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по истечении срока требо­вать с должника уплаты обозначенной денежной суммы.

Различаются простые и переводные векселя.

Простой вексель представляет собой долговое обязательство одного лица уплатить указанную сумму другому лицу. Он выпи­сывается и подписывается должником.

Переводной вексель (тратта) — безусловное предложение одного лица, адресованное другому лицу, уплатить в назначен­ный срок третьему лицу определенную денежную сумму. Он вы­писывается и подписывается кредитором (трассантом) и пред­ставляет собой приказ должнику (трассату) уплатить в указан­ный срок обозначенную сумму третьему лицу (ремитенту). Чтобы приказ кредитора-трассанта имел силу, должник-трассат должен подтвердить свое согласие произвести платеж в указанный срок. Такое согласие (акцепт) оформляется в письменной форме на ли­цевой стороне векселя. Акцептант переводного векселя, как и векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, это так называемый «должник первого порядка». Вексель имеет ряд существенных особенностей:• абстрактность. Вексель представляет собой абстрактную сделку, так как не указывается материальное основание долга. Предметом вексельного обязательства являются деньги, а не то­вары и ценные бумаги. Возникнув на основе конкретной сделки, вексель от нее обособляется и существует как самостоятельный договор;

• бесспорность. Это вызвано тем, что вексель — не только форма кредита и средство возврата платежа, но и важный доку­мент, выступающий в качестве средства платежа, который может быть учтен (куплен банком до истечения срока векселя) или зало- жен в банке;

• возможность его передачи. В этом случае на оборотной сто­роне векселя делается специальная надпись — индоссамент. Ли­цо, уступающее права, называется индоссантом, а лицо, при­обретающее их, — индоссатом. При этом возможны следующие варианты: указывается имя нового владельца, отмечается лишь факт передачи векселя без указания лица. Так формируется кате­гория «должников второго порядка».

Вексельное обязательство может быть гарантировано банком в виде специальной надписи на лицевой стороне векселя. Такая надпись получила название аваль. Авалист, т.е. лицо, совершив­шее вексельное поручительство, принимает на себя ответствен­ность перед владельцем векселя за выполнение обязательств лю­бым из обязанных по векселю лиц: векселедателем, акцептантом, индоссантом. Авалист освобождается от ответственности, когда перестает нести ответственность по векселю основной должник. Аваль увеличивает надежность векселя и способствует вексельно­му обращению;

• право протеста. В случае если «должник первого порядка» не оплачивает вексель, векселедержатель должен совершить про­тест, т.е. официально удостоверить (обычно у нотариуса) факт от­каза от оплаты. Своевременное совершение протеста позволяет векселедержателю предъявить иск ко всем лицам, несущим соли­дарную ответственность за главного должника.

В соответствии с Женевской конвенцией о векселях (1930 г.) вексель должен иметь обязательные элементы (реквизиты): век­сельную метку (наименование «вексель» в тексте документа); бе­зусловный приказ или обязательство уплатить определенную сум­му; наименование плательщика и первого держателя; наименова­ние ремитента; срок и место платежа; дату и место составления до­кумента; подпись векселедателя).

Меры против неплатежа. Одним из важных вопросов, решае­мых сторонами по договору, являются гарантии партнеров в облас­ти финансовых отношений. Речь идет о гарантии платежа, т.е. ме­рах, направленных против неплатежей. Это вызвано как ненадеж­ностью ряда частных фирм, так и возможностью ухудшения фи­нансового положения плательщика в период реализации обяза­тельств по контракту. В числе таких мер следует, прежде всего, назвать правительственные соглашения, банковские гарантии, га­рантии крупных финансово-промышленных групп и компаний.

Банковская гарантия — способ обеспечения исполнения обя­зательств, например, уплаты покупной цены. Она представляет собой юридически самостоятельное обязательство банка или ино­го финансового учреждения (страховой компании) выплатить оп­ределенную денежную сумму лицу, являющемуся обычно креди­тором, по обязательству. Предоставление банковской гарантии очень часто является непременным условием участия в торгах.

В международной практике в основном используются два ви­да банковской гарантии: гарантия по требованию и обусловлен­ная гарантия.

В случае гарантии по требованию банк обязуется произвести платеж по первому требованию кредитора. Такие гарантии ис­пользуются при защите интересов покупателя в случае непостав­ки ему товара, поставки товара ненадлежащего качества.

При обусловленной гарантии — банк-гарант принимает на се­бя обязательство произвести платеж при условии предъявления ему согласованного документа, подтверждающего неисполнение должником своего обязательства. Таким документом может быть решение хозяйственного суда.

Фирменная гарантия выдается крупными финансово-промыш­ленными группами и солидными компаниями, имеющими хоро­шую финансовую репутацию.

Личная гарантия представляет собой поручительство кон­кретного лица, располагающего соответствующим денежным и имущественным обеспечением.

Правительственная гарантия — особый вид поручительс­тва, гарантирующий погашение кредитов, предоставляемых госу­дарству.

Контрольные вопросы

1. Что такое валюта?

2. Назовите основные виды валют.

3. Что такое валютный курс, кросс-курс?

4. Каковы основные валютные условия контракта?

5. Виды и формы кредитов во внешнеэкономической деятельности.

6. Каковы формы международных расчетов?

7. Охарактеризуйте основные этапы: аккредитивной операции; инкассовой операции; банковского перевода.

8. Назовите основные механизмы возврата платежей по коммерческим и банковским кредитам.