3. Оформление открытия счетов предприятий

Для хранения денежных средств и осуществления расчетов банки открывают предприятиям в зависимости от характера их деятельности и источников финансирования расчетные, текущие и другие счета.

Предприятие – владелец счета – имеет право самостоятельно распоряжаться средствами на расчетном счете, соблюдая при этом правила расчетов. Учреждения банка, соблюдая установленные правила, выполняют распоряжение владельцев счетов о списании средств с их счетов в пределах имеющихся на них сумм. Без согласия предприятия производятся только бесспорные платежи: взыскание просроченных платежей в Государственный бюджет, судебные исполнительные листы, приказы арбитража и др.

Порядок открытия и закрытия расчетных, текущих и бюджетных счетов предприятиям, а также правила совершения по ним операций определены соответствующими нормативными документами.

Для оформления открытия счета представляются следующие документы:

- заявление об открытии счета (бланк банка);

-копия документа о создании предприятия (решение, распоряжение или приказ органа, который принял об этом решение в соответствии с предоставленным ему правом);

-копия утвержденного устава (положения);

-справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика за подписью ответственного лица и печатью налоговой инспекции;

-копию документа о регистрации в качестве плательщика в Пенсионный фонд России за подписью ответственного лица и печатью;

-карточка с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати организации.

Карточка с образцами подписей и оттиском печати представляется по утвержденной форме. В неё включаются образцы подписей всех лиц, которым предоставлено право первой и второй подписи на денежно-расчетных документах. Карточка заверяется подписью руководителя (или его заместителем) вышестоящей организации и печатью или нотариальной конторой.

Все документы, представленные банку для открытия счета, остаются в банке, отсюда вытекают два важных для руководства предприятием момента:

-необходимо помнить, как выглядит ваша подпись в банковской карточке;

-во всех банковских документах будут подписи руководителя или заместителя (первая подпись), и главного бухгалтера (вторая подпись), которые должны быть идентичны их подписям в карточке.

При открытии счета составляется договор на банковское обслуживание (два экземпляра, выдаётся банком).

В договоре на банковское обслуживание оговариваются обязанности банка и клиента банка; порядок расчетов банка с клиентом; ответственность сторон и прочие условия, а также реквизиты сторон.

Как правило, банк обязуется:

-открыть расчетный счет;

-осуществлять обслуживание клиента в соответствующее время по расписанию работы банка;

-хранить тайну по операциям клиента;

-выплачивать определённое вознаграждение в соответствующие сроки за хранение денежных средств на расчетном счете клиента;

-консультировать клиента по вопросам бухгалтерского учета;

предоставлять клиенту ссуды.

К обязанностям клиента относятся:

-единовременная оплата, оговоренная договором о банковском обслуживании суммы за открытие расчетного счёта;

-ежемесячное перечисление на корреспондентский счет банка определённой суммы за банковское обслуживание;

-своевременное оформление и представление в банк денежно-расчетных документов;

-представление данных о движении наличных денег для включения в кассовый план.

В договоре рассматриваются взаимоотношения сторон по задолженностям, а также устанавливается срок его действия.

Предприятие может открыть валютный счет в учреждении банка. Если валютный счет открывается в том же банке, где уже имеется рублёвый расчетный счет, то необходимо представить лишь заявление и выполнить условия данного банка по открытию валютного счета. Если валютный счет открывается в учреждении другого банка, то представляется полный набор документов, характеризующий данное предприятие.

Предприятие может иметь не один рублёвый и валютный расчетный счет в различных банках. Информация об открытии счета передаётся банком налоговой инспекции, на учете в которой состоит данное предприятие.

Вопросы для самоконтроля:

1. Какова роль и функции документов по финансово-расчетным операциям;

2. Какие признаки лежат в основе классификации документов по финансово-расчетным операциям;

3. Каковы основные требования, предъявляемые к оформлению и содержанию финансово-расчетных документов;

4. Охарактеризуйте основные виды документов по финансово-расчетным операциям;

5. Каким образом проводится ревизия кассы на предприятии?

6. Каков порядок составления и оформления акта ревизии кассы.

7. Какие виды документов представляет предприятие, организация, желающая открыть расчетный счет в учреждении банка.

8. Особенности оформления карточки с образцами подписей и оттиском печати.

9. Каковы обязанности банка по отношению к клиенту банка?

10. Каковы обязанности клиента банка?

11. Порядок открытия валютного счета в учреждении банка.