2. Основные виды документов по финансово-расчетным операциям

Денежный чек – распоряжение предприятия банку о выдаче с его расчетного счета суммы наличных денежных средств, указанных в чеке.

Расчетный чек – распоряжение плательщика о перечислении с его расчетного счёта определённой суммы на счет получателя. Расчетные чеки используются только для безналичных платежей, являются всегда именными т.е. применяются для перечисления денег тем предприятиям, которые указаны в чеке. Чеки выписываются на специальных бланках, сброшюрованных в чековые книжки. Они выдаются учреждениями банка предприятиям на основании заявлений. Хранятся чеки как документы строгой формы отчетности.

Счет-фактура – товарно-расчетный документ, который выписывает поставщик при отпуске товара покупателю.

Счета-фактуры используются для контроля за выполнением договорных обязательств и являются основанием для выписки платёжных поручений, расчетных чеков, при акцептной форме расчетов, для выписки платёжных требований.

Обязательство кассира.

Порядок ведения кассовых операций, правила приема, выдачи и хранения денег предусмотрены в соответствующих нормативных документах.

После издания приказа о назначении кассира на работу руководитель предприятия обязан ознакомить кассира с должностной инструкцией, руководящими и нормативными документами. Кассир выдает администрации предприятия обязательство о материальной ответственности по соответствующей форме – обязательство кассира. Это обязательство хранится в личном деле кассира. Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причинённый предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного банком по согласованию с руководителем предприятия лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение пяти рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам предприятия, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий и т.д.

Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана мастичной печатью. Количество листов в ней должно быть заверено подписями руководителя организации и главного бухгалтера. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера. Руководитель организации обязан оборудовать кассу и обеспечить сохранность денежных средств и ценностей в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк.

Положение о ведении кассовых операций предусматривает проведение внезапных ревизий кассы с полным полистным пересчетом всех денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе.

Для проведения ревизии кассы приказом директора назначается комиссия из числа работников предприятия с обязательным участием бухгалтера и кассира. Результаты ревизии оформляются актом. В акте ревизии фактические остатки кассовой наличности сопоставляются с учетными данными, после чего определяется недостача или излишек денежных средств.

Акт должен быть оформлен в день ревизии кассы и подписан членами комиссии. Кассир обязан ознакомиться с содержанием документа и поставить подпись под актом. Документ необходимо составлять не менее чем в двух экземплярах, причем один экземпляр следует отдать материально-ответственному лицу – кассиру. Акт представляется на утверждение руководителю предприятия. Результаты ревизии находят свое дальнейшее отражение в счетах бухгалтерского учета: излишки приходуются, а недостача удерживается с материально-ответственного лица. В случае недостачи или излишек денежных средств в кассе кассир обязан написать объяснительную записку.