Тема: Инвентаризация и другие приемы фактического контроля. Их возможности при установлении наличия и размера имущественного ущерба Задача 11

На основании инвентаризационной описи товарно-материальных ценностей определите промежуточные результаты инвентаризации товаров. Затем, используя сличительную ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей, проверьте правильность зачета пересортицы и определите окончательные результаты инвентаризации.

Назовите типичные способы сокрытия недостач и излишков имущества и приемы, направленные на их обнаружение.

Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей

Номер документа	Дата составления
№1	1 октября 11г.

вид товарно-материальных ценностей

находящиеся

в собственности организации, полученные для переработки

Расписка

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на товарно-материальные ценности сданы в бухгалтерию, и все товарно-материальные ценности, поступившие на мою (нашу) ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное (ые) лицо (а):

к ладовщик Ковалев С..Д.

должность подпись расшифровка подписи

П

2011

роизведено снятие фактических остатков ценностей по состоянию на 01 ” г.

Номер по по­рядку	Счет, субсчет	Товарно-материальные ценности		Единица измерения		Цена, руб. коп	Номер		Фактическое наличие		По данным бухгалтерского учета
		наименование, характеристика (вид, сорт, группа)	код (но­менкла­турный номер)	код по ОКЕИ	наимено­вание		инвен­тарный	паспорта	количе­ство	сумма, руб. коп	количе­ство	сумма, руб.коп
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	41.1	Мясо гов. морож.			кг	58			1000	58000	1000	58000
2.	41.1	Мясо свиное			кг	60			1200	72000	1200	72000
3	41.1	Окорочка куриные			кг	42			1500	63000	1500	63000
4	41.1	Говяд. Тушеная 1 с			бан	23			4000	92000	4200	96600
5	41.1	Говяд. Тушеная в/с			бан	30			3600	108000	3400	102000
6	41.1	Тушенка любител.			бан	18			2800	50400	3000	54000
7	41.1	Каша походная			бан	18			3400	61200	3400	61200
8	41.1	Каша перл. говяд.			бан	15			4600	69000	4800	72000
9	41.1	Каша перл. свин.			бан	21			5100	107100	5400	113400
10	41.1	Каша поход. пшен.			бан	15			3600	54000	3800	57000
11	41.1	Каша поход. рис.			бан	16			4200	67200	4000	64000
12	41.1	Каша поход. ячн.			бан	15			4100	61500	4100	61500
13	41.1	Каша поход. гречн.			бан	24			4300	103200	4300	103200
14	41.1	Печень свиная в с/с			бан	36			3000	108000	3200	115200
Итого									46400	1074600	47300	1093100

И того по странице:

а) количество порядковых номеров

прописью

б) общее количество единиц фактически

прописью

в) на сумму фактически руб. 00 коп

прописью

Все подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по акту проверены

Председатель комиссии

д олжность подпись расшифровка подписи

Члены комиссии:

д олжность подпись расшифровка подписи

д олжность подпись расшифровка подписи

СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей № 1

01 октября 11 г.

Проведена инвентаризация фактического наличия ценностей, находящихся на ответственном хранении.

д олжность фамилия, имя, отчество

по состоянию на “ ” г.

При инвентаризации установлено следующее:

Но­мер по по­рядку	Товарно-материальные ценности		Единица измерения		Номер		Результаты инвентаризации				Отрегулировано за счет уточнения записей в учете
	наименование, характеристика (вид, сорт, группа)	код (номенк­латурный номер)	код по ОКЕИ	наиме-новани	инвен­тар­ный	паспорта (докумен­та 0 регистра­ции)	излишек		недостача		излишек			недостача
							коли­чество	сумма, руб. коп	коли­чество	сумма, руб. коп	коли­чест­во	сумма, руб. коп	номер счета, статьи, заказа	коли­чество	сумма, - руб. коп	номер счета, статьи, заказа
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17
4	Говяд. Тушеная 1 с			бан					200	4600	-	-	-	-	-	-
5	Говяд. Тушеная в/с			бан			200	6000			-	-	-	-	-	-
6	Тушенка любител.			бан					200	3600	-	-	-	-	-	-
8	Каша перл. говяд.			бан					200	3000	-	-	-	-	-	-
9	Каша перл. свин.			бан					300	6300	-	-	-	-	-	-
10	Каша поход. пшен.			бан					200	3000	-	-	-	-	-	-
11	Каша поход. рис.			бан			200	3200			-	-	-	-	-	-
14	Печень свиная в с/с			бан.					200	7200	-	-	-	-	-	-
Итого							х	9200	х	27700			х			х

Пересортица						Приходуются окончательные излишки			Окончательные недостачи
излишки, зачтенные в покрытие недостач			недостачи, покрытые излишками			количе­ство	сумма, руб. коп	номер счета
коли­чество	сумма, руб. коп	порядко­вый номер зачтенных недостач	коли­чество	сумма, руб. коп	порядковый номер за­чтенных излишков				количе­ство	сумма, руб. коп	количе­ство	сумма, руб. коп	количе­ство	сумма, руб.коп
18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30	31	32
			200	4600	5	-	-	-	-	-
200	6000	4				-	1400	91
_-	-	-	-	-	-	-	-	-	200	3600
-	-	-	-	-	-	-	-	-	200	3000
-	-	-	-	-	-	-	-	-	300	6300
-	-	-	-	-	-	-	-	-	200	3000
-	-	-	-	-	-	200	3200	91	-	-
-	-	-	-	-	-	-	-	-	200	7200
200	6000		200	4600		200	4600		х	23100

Бухгалтер Зуева М.И.

подпись расшифровка подписи

С результатами сличения согласен (ны):

Материально ответственное (ые) лицо

д олжность подпись расшифровка подписи

должность подпись расшифровка подписи