- •Тема 3. Оценка и калькуляция в бухгалтерском учете.
- •Задача 2
- •Тема 4. Учетные документы. Их использование при установлении обстоятельств, подлежащих доказыванию Задача 3
- •Образцы документов
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Тема 5. Счета, двойная запись, учетные регистры. Использование
- •Задача 10
- •Тема: Инвентаризация и другие приемы фактического контроля. Их возможности при установлении наличия и размера имущественного ущерба Задача 11
- •Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей
- •Расписка
- •Задача 12
- •Справка
- •Тема: Бухгалтерская отчетность и ее доказательственное значение Задача 13
- •Тема: Организация назначения и проведения ревизии по инициативе правоохранительных органов Задача 14
- •Задача 15
- •Тема: Организация судебно-бухгалтерской экспертизы. Основные формы участия в деле специалиста Задача 16
- •Задача 17
- •Тема: Аудит и его использование в юридической практике Задача 18
- •Задача 19
Тема 4. Учетные документы. Их использование при установлении обстоятельств, подлежащих доказыванию Задача 3
1. Используя образцы документов из практикума, ознакомьтесь с реквизитами бухгалтерских документов по учету денежных средств и материальных ценностей. Объясните, на конкретном примере, почему бухгалтерские документы могут иметь юридическую силу доказательств.
2. Используя образцы документов из практикума, укажите, какие приемы документального контроля можно применить для проверки каждого из приведенных документов по учету денежных средств и материальных ценностей.
Образцы документов
1. Приходный кассовый ордер (Унифицированная форма № КО-1)
Предназначен для оформления поступления наличных денег в кассу. Составляется в одном экземпляре. Плательщику выдается на руки отрывной корешок к приходному кассовому ордеру.
2. Расходный кассовый ордер (Унифицированная форма № КО-2)
Предназначен для оформления выдачи наличных денег из кассы. Составляется в одном экземпляре.
3. Платежное поручение.
Предназначено для безналичных расчетов. На основании платежного поручения клиента банк списывает деньги с его счета и зачисляет на счет получателя, указанный в платежном поручении. Составляется не мене чем в четырех экземплярах.
4. Требование-накладная (Типовая межотраслевая форма № М-11)
Предназначено для оформления перемещения материалов внутри организации. Составляется не менее чем в двух экземплярах.
|
|
|
|
|
Унифицированная форма № КО-1 |
|
|
ООО
"Дружба"
КВИТАНЦИЯ
к
приходному кассовому ордеру № 1 от
04 Июля 2011 г.
Принято
от Прохоров С.И.
Основание: Вклад
в уставный капитал
Сумма
100000руб.00коп.
Сто тысяч рублей 00
копеек
В том числе без налога
(НДС).
|
|
|||||
|
|
|
|
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88 |
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Коды |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
Форма по ОКУД |
0310001 |
|
|
|
|
||
ООО "Дружба" |
|
по ОКПО |
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Номер документа |
Дата составления |
|
|
|
|
|||
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
1 |
04.07.11 |
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредит |
|
|
Код |
|
|
|
|
|
||||
Дебет |
|
код струк- турного под- разделения |
корреспон- дирующий счет, субсчет |
код аналити- ческого учета |
Сумма, руб. коп. |
целевого назна- чения |
|
|
|
|
|
|||
50.1 |
|
|
75.1 |
|
100000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Принято
от Прохоров С.И.
Основание:
Вклад в уставный капитал
Сумма:
Сто тысяч рублей 00 копеек
В том
числе без налога (НДС).
Приложение:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
04 Июля 2011 г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
М. П. (штампа) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главный бухгалтер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зуева О. |
|
Главный бухгалтер |
|
|
Зуева О. |
|
|
|
расшифровка подписи |
|||||||
|
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|
|
Кассир |
|||||
Получил кассир |
|
|
|
Петрова Н. |
|
|
|
|
Петрова Н. |
|||||
|
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|
|
расшифровка подписи |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
_________________________ |
Унифицированная форма № КО-2 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коды |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма по ОКУД |
0310002 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ООО "Дружба" |
|
по ОКПО |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
Номер документа |
|
|
Дата составления |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
1 |
04.07.11 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Сумма, |
Код целевого |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
код структурного подразделения |
|
корреспондирую- щий счет, субсчет |
код аналити- ческого учета |
|
|
руб. коп. |
назначения |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
51 |
|
50.1 |
100000,00 |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Выдать:
Петрова Н.А.
Основание: наличные
деньги для сдачи на расчетный счет
в комбанк
Сумма: Сто тысяч рублей
00 копеек
Приложение:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Руководитель |
директор |
|
|
|
|
|
Прохоров С. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
должность |
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Главный бухгалтер |
|
|
Зуева О. |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Получил |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
сумма прописью |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
руб. |
|
коп. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
"____" _______________ 200 г. |
|
|
Подпись___________________________________ |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
По: |
паспорту №, выдан 0 г. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Выдал кассир |
|
|
|
Петрова Н. |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главный бухгалтер_________________________ |
Унифицированная форма № КО-2 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коды |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма по ОКУД |
0310002 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ООО "Дружба" |
|
по ОКПО |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
Номер документа |
|
|
Дата составления |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР |
2 |
31.07.11 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Дебет |
Кредит |
Сумма, |
Код целевого |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
код структурного подразделения |
|
корреспондирую- щий счет, субсчет |
код аналити- ческого учета |
|
|
руб. коп. |
назначения |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
71.1 |
|
50.1 |
10000,00 |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Выдать:
Прохоров С.И.
Основание: на
командировочные расходы
Сумма:
Десять тысяч рублей 00 копеек
Приложение:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Руководитель |
директор |
|
|
|
|
|
Прохоров С. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
должность |
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Главный бухгалтер |
|
|
Зуева О. |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Получил |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
сумма прописью |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
руб. |
|
коп. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
"____" _______________ 200 г. |
|
|
Подпись___________________________________ |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
По: |
паспорту №, выдан 0 г. |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Выдал кассир |
|
|
|
Петрова Н. |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
подпись |
|
расшифровка подписи |
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Поступ. в банк плат. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 1 |
10.07.2011 |
|
Почтой |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
Дата |
|
Вид платежа |
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сумма прописью |
Восемнадцать тысяч рублей 00 копеек |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИНН 5200000014 ООО "Дружба" |
Сумма |
18000-00 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сч. № |
30110210100000100099 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Плательщик |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
комбанк Заречный г. Нижний Новгород |
БИК |
044436228 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сч. № |
41004210445033010088 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Банк плательщика |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Семеновский комбанк г. Семенов |
БИК |
543125 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сч. № |
80977770000012 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Банк получателя |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Общество с ограниченной ответственностью Лесхоз р/с 701130000098 в Семеновский комбанк г. Семенов |
Сч. № |
80977770000012 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Вид оп. |
01 |
Срок плат. |
10.07.2003 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Наз. пл. |
|
Очер. плат. |
6 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Код |
|
Рез. поле |
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Получатель |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Назначение платежа |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
По Договор № 12 от 14 апреля 2011 г. Cумма 18000-00, в т.ч. НДС(18%) - 2745-00. |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
М.П. |
Подписи |
|
|
Отметки банка |
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Типовая межотраслевая форма № М-11 Утверждена постановлением Госкомстата России от 30.10.97 № 71а |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ № 000001 |
|
|
Коды |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Форма по ОКУД |
0315006 |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Организация ООО "Дружба" |
по ОКПО |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата соста- |
Код вида операции |
Отправитель |
Получатель |
Корреспондирующий счет |
Учетная единица |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
вления |
|
структурное подразделение |
вид деятельности |
структурное подразделение |
вид деятельности |
счет, субсчет |
код аналити- ческого учета |
выпуска продукции (работ, услуг) |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10.07.11 |
|
Основной склад |
|
Основное подразделение |
|
20 |
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Через кого________________________________________________________________________________________ |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Затребовал___________________________________ |
Разрешил___________________________________________ |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Корреспондирующий счет |
Материальные ценности |
Единица измерения |
Количество |
Цена, |
Сумма |
Порядковый |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
счет, субсчет |
код аналити- ческого учета |
наименование |
номен- клатур- ный номер |
код |
наиме- нование |
затре- бова- но |
отпу- щено |
руб. коп. |
без учета НДС, руб. коп. |
номер по складской картотеке |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
|
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
10.1 |
|
Древесно-стружечная плита |
1 |
113 |
м3 |
10,000 |
10,000 |
1 500,00 |
15 000,00 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Отпустил |
Получил |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||