1.5. Учебно-методическое обеспечение учебной дисциплины

Лекция 1 Экономическая сущность финансов. Понятие финансовой системы страны.

Краткое содержание: Сущность и функции финансов. Этапы возникновения и развития финансовых отношений. Основные признаки финансов. Роль финансов в процессе воспроизводства в национальной экономике. Финансы как неотъемлемая часть денежных отношений. Функции финансов. Основные и дополнительные функции финансов. Распределительная функция. Контрольная функция. Регулирующая функция. Финансовые отношения. Объективные предпосылки и возможности использования финансов в общественном воспроизводстве. Финансы как экономический инструмент. Роль финансовых ресурсов в расширении производства, удовлетворение потребностей граждан. Финансово-кредитная система (ФКС). Особенности и роль государственных и муниципальных финансов. Принципы формирования ФКС. Экономическая роль и функции государства. Функция планирования, организации, стимулирования, контроля. Финансовые ресурсы. Финансовые фонды.

Основные понятия: финансы, финансовые отношения, финансовые фонды, финансовая система, финансово-кредитная система, финансовые ресурсы, финансовое планирование, финансовое стимулирование, общественное воспроизводство, государственные и муниципальные финансы, функции финансов, контрольная функция финансов, распределительная функция финансов, основные функции финансов, дополнительные функции финансов.

Лекция 2 Характеристика основных элементов и звеньев финансовой системы государства.

Краткое содержание: Характеристика звеньев ФКС: государственный бюджет; принципы устройства и основные функции; кредит: сущность и функции, банковская система; страховое звено: структура и функции страховых органов и их отделений на местах; внебюджетные фонды и их роль в формировании муниципальных финансов; финансы предприятий и организаций как основа формирования муниципальных финансов; финансовый рынок. Общие и особенные свойства финансов различных звеньев финансово-кредитной системы страны. Современные тенденции развития финансовой системы государства.

Основные понятия: государственный бюджет, звено финансовой системы, элемент финансовой системы, банковская система, страховая система, централизованность финансов, децентрализованность финансов, иерархичность финансов, императивный характер финансовых управленческих решений, диспозитивный характер финансовых управленческих решений, внебюджетные фонды, финансовый рынок, финансы организаций (предприятий).

Лекция 3 Финансовая политика государства и ее роль в регулировании государственными и муниципальными финансами.

Краткое содержание: Содержание, значение и задачи финансовой политики. Финансовая стратегия и тактика. Основные направления финансовой политики государства. Механизм реализации финансовой политики. Структура финансового механизма. Государственное регулирование финансовых процессов. Финансовая концепция как основа регулирования финансов государства. Содержание основных мировых финансовых концепций. Основные направления государственной финансовой политики: налоговая, бюджетная, денежно-кредитная, инвестиционная, политика институциональных преобразований, социальная. Механизм реализации финансовой политики. Концепции государственного финансового регулирования.

Основные понятия: финансовая политика, государственная финансовая политика, финансовая стратегия, финансовая тактика, долгосрочная, краткосрочная и среднесрочная финансовая политика, налоговая политика, бюджетная политика, денежно-кредитная политика, инвестиционная политика, политика институциональных преобразований, социальная политика, финансовый механизм, структура финансового механизма, государственное финансовое регулирование.

Лекция 4 Основы функционирования государственных и муниципальных финансов. Понятие бюджетной системы государства. Ее место в финансовой системе страны.

Краткое содержание: Государственный и муниципальный секторы экономики. Структура государственных финансов: бюджеты, налоги, внебюджетные фонды, система государственного кредитования. Функции государственных и муниципальных финансов в социально-экономическом развитии общества. Бюджетное устройство и его типы. Структура и принципы организации бюджетной системы РФ. Реализация принципов федерализма в бюджетной системе РФ. Законодательные основы бюджетной системы РФ. Правовая база региональных и местных финансов. Единая бюджетная классификация. Стадии и процедура бюджетного процесса. Методы и финансовые документы, используемые при формировании проекта бюджета. Рассмотрение и утверждение бюджета. Кассовое исполнение бюджета. Подготовка отчета об исполнении бюджета. Федеральный бюджет РФ. Содержание и структура финансов субъектов РФ. Содержание муниципальных финансов. Местные бюджеты. Способы исполнения местного бюджета.

Основные понятия: сектор экономики, государственный и муниципальный сектора экономики, частный сектор экономики, государственное кредитование, налоги, бюджет, федерализм, принципы федерализма, региональные финансы, местные (муниципальные) финансы, федеральный бюджет, бюджетная система государства, уровни бюджетной системы государства.

Лекция 5 Организация управления системой государственных и муниципальных финансов. Принципы построения и регулирования бюджетной системы государства.

Краткое содержание: Роль и место государственных и муниципальных финансов в финансовой системе РФ. Понятие управления государственными финансами: объекты и субъекты управления, цели управления. Основные методы и формы управления системой государственных и муниципальных финансов. Финансовое планирование. Прогнозирование. Программирование. Понятие управления государственными и муниципальными финансами. Объекты и субъекты управления, цели управления. Функциональные элементы управления государственными и муниципальными финансами. Формы и методы управления финансами государства. Органы государственной власти в управлении финансами. Место прогнозов и планов социально-экономического развития территорий в бюджетном планировании. Среднесрочное бюджетное планирование. Среднесрочный финансовый план. Среднесрочный бюджет. Прогнозирование доходов бюджетов. Планирование бюджетных ассигнований. Долгосрочные целевые программы. Федеральная адресная инвестиционная программа. Ведомственные целевые программы. Бюджетирование, ориентированное на результаты. Электронный бюджет. Процесс перехода на электронный бюджет.

Основные понятия: управление государственными финансами, субъект управления, объект управления, бюджетирование, ориентированное на результат, федеральные целевые программы, бюджетные ассигнования, федеральная адресная инвестиционная программа, прогнозирование, программирование, методы управления финансами, формы управления финансами, электронный бюджет.

Лекция 6 Государственный и муниципальный финансовый контроль.

Краткое содержание: Содержание и задачи финансового контроля. Объекты и предмет финансового контроля. Законодательные основы регулирования контрольной деятельности финансовых органов. Счетная Палата в системе государственного финансового контроля. Классификация форм и методов финансового контроля. Общегосударственный финансовый контроль: цели, направления и методы. Основные функции и полномочия органов власти в сфере государственного и муниципального контроля. Полномочия органов управления государственными и муниципальными финансами. Классификация форм и видов финансового контроля.

Основные понятия: финансовый контроль, государственный финансовый контроль, органы финансового контроля, формы финансового контроля, методы финансового контроля, виды финансового контроля, ревизия, ведомственный финансовый контроль, проверка, экономические преступления, финансовые санкции, пеня, штрафы, общегосударственный финансовый контроль.

Лекция 7 Бюджетная классификация в РФ.

Краткое содержание: Понятие и общие принципы бюджетной классификации Цели и задачи классификации. Состав бюджетной классификации РФ. Классификация доходов бюджетов Российской Федерации. Классификация расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ. Классификация источников финансирования дефицитов бюджетов. Классификация операций сектора государственного управления. Единство бюджетной классификации РФ. Права представительных органов субъектов Федерации и органов местного самоуправления в области детализации объектов бюджетной классификации РФ.

Основные понятия: бюджетная классификация, классификация доходов, классификация расходов бюджета, классификация источников финансирования дефицитов бюджета, классификация операций сектора государственного управления, ведомственная классификация, функциональная классификация, детализация бюджетной классификации, единство бюджетной классификации.

Лекция 8 Участники бюджетных отношений и их бюджетные полномочия.

Краткое содержание: Федеральные и муниципальные финансовые институты. Полномочия муниципальных подразделений организаций федерального подчинения. Функции органов местного самоуправления. Казначейская система исполнения бюджета и его структура органов казначейства. Законодательные функции федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления. Ответственность и разграничение обязанностей. Роль федеральных органов исполнительной власти в функционировании государственных финансов. Особенности функционирования финансовых органов субъектов РФ.

Основные понятия: бюджетные отношения, участники бюджетных отношений, бюджетные полномочия, права и обязанности, система исполнения бюджета, казначейская система исполнения бюджета, кассовая система исполнения бюджета, банковская система исполнения бюджета, финансовые органы, муниципальные финансовые органы, региональные финансовые органы (финансовые органы субъектов федерации), федеральные финансовые органы.

Лекция 9 Налоговая система государства и принципы ее функционирования.

Краткое содержание: Налоги, их природа, сущность и функции. Теории налогообложения. Общие положения налогового учета. Налоговая система РФ. Роль налогов в формировании бюджетов. Виды налогов и сборов, взимаемых на территории РФ. Таможенные пошлины. Бюджетно-налоговое планирование и регулирование. Система налогов, формирующих государственный и муниципальный бюджеты. Налоговые доходы федерального бюджета: налог на прибыль, НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц. Налоговые доходы субъектов Российской Федерации: налог на имущество, транспортный налог. Специальные налоговые режимы: единый сельскохозяйственный налог, упрощенная система налогооблажения, единый налог на вмененный доход, система налогооблажения при выполнении соглашений о разделе продукции:

Основные понятия: налог, сбор, платеж, налоговая система, федеральные налоги, региональные налоги, местные налоги, собираемость налогов, налоговая нагрузка, элементы налога, бюджетно-налоговое планирование, бюджетно-налоговое регулирование, налоговая ставка, налоговая база, плательщик налога, налоговые преференции, налоговая льгота, таможенные пошлины.

Лекция 10 Доходы бюджетов: состав, принципы формирования и особенности управления.

Краткое содержание: Структура и виды доходов бюджетов. Налоговые и неналоговые доходы, безвозмездные поступления. Доходы от использования государственного и муниципального имущества. Иные доходы. Собственные доходы бюджетов. Доходы федерального бюджета. Доходы регионального бюджета. Доходы местного бюджета. Система межбюджетных отношений в РФ и распределение налоговых доходов по уровням бюджетной работы. Межбюджетные трансферты. Направления повышения доходов бюджетов различных уровней бюджетной системы Российской Федерации.

Основные понятия: доходы бюджета, налоговые доходы, неналоговые доходы, межбюджетные трансферты, собственные доходы, доходы от использования доходов, структура доходов, виды доходов, доходы федерального бюджета, доходы регионального бюджета, доходы местного бюджета.

Лекция 11 Расходы бюджетов: состав и особенности управления.

Краткое содержание: Понятие и экономическое содержание расходов бюджетов. Основы формирования расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы. Классификация расходов бюджетов РФ. Основные принципы и методы бюджетного финансирования. Формы расходования бюджетных средств. Бюджетные ассигнования на социальное обеспечение населения. Бюджетные инвестиции в объекты государственной и муниципальной собственности. Разграничение бюджетных полномочий в сфере финансирования. Расходы федерального бюджета. Расходы бюджетов субъектов РФ. Расходы местных бюджетов. Государственные услуги. Оценка эффективности и результативности государственных услуг.

Основные понятия: расходы, ведомственные расходы, функциональные расходы, бюджетные инвестиции, капитальные расходы, текущие расходы, формы расходования бюджетных средств, расходы федерального бюджета, расходы субъектов РФ, расходы местных бюджетов, государственные услуги.

Лекция 12 Сбалансированность бюджетов. Дефицит и профицит.

Краткое содержание: Сбалансированный бюджет. Методы достижения баланса доходов и расходов. Природа несбалансированности бюджета, ее виды, влияние на финансовую устойчивость функционирования государственных и муниципальных финансов. Дефицит бюджета, причины его возникновения и преодоление. Виды дефицита бюджета. Допустимые параметры дефицита. Механизм финансирования дефицита бюджета. Источники финансирования дефицита федерального бюджета, бюджета субъекта РФ, местного бюджета. Бюджетное секвестирование. Профицит бюджета. Его возникновение и использование. Формирование финансового резерва. Механизм сокращения профицита бюджета.

Основные понятия: сбалансированность бюджета, дефицит бюджета, профицит бюджета, баланс доходов и расходов, финансирование дефицита, нефтегазовый трансферт, ненефтегазовый трансферт, использование профицита бюджета, цена отсечения, стабилизационные фонды в экономике.

Лекция 13 Государственный и муниципальный долг. Государственные и муниципальные заимствования.

Краткое содержание: Содержание и функции государственного кредитования. Формы государственного кредита в Российской Федерации. Дифференциация государственных займов. Политика управления государственным и муниципальным долгом: Деятельность органов власти различных уровней в качестве кредитора, заемщика, гаранта. Государственные займы. Внутренние и внешние займы. Виды государственных ценных бумаг. Целевые бюджетные кредиты. Государственные и муниципальные гарантии и поручительства. Государственный и муниципальный долг и его обслуживание. Конверсия, консолидация, унификация, реструктуризация государственного долга. Понятие, функции и цели государственного и муниципального кредита. Содержание и формы государственного кредита. Обязательства, возникающие у органов власти в системе государственного и муниципального кредита. Структура бюджетных ссуд. Целевые бюджетные кредиты отраслям экономики. Межгосударственный кредит. Государственные и муниципальные займы. Государственный и муниципальный долг и его обслуживание. Государственные и муниципальные гарантии и поручительства.

Основные понятия: долг, государственный и муниципальный долг, государственный и муниципальный кредит, государственные и муниципальные обязательства, бюджетная ссуда, инвестиционный кредит, инвестиционный налоговый кредит, целевые бюджетные кредиты, государственные и муниципальные займы, межгосударственный кредит, государственные и муниципальные гарантии, государственные и муниципальные поручительства.

Лекция 14 Бюджетный процесс в РФ.

Краткое содержание: Бюджетный процесс. Принципы формирования бюджетов разных уровней; доходы и расходы, составление и исполнение, дефицит и профицит бюджета. Понятие, содержание и основные задачи бюджетного процесса. Участники бюджетного процесса. Полномочия участников бюджетного процесса. Взаимоотношения распорядителей и получателей бюджетных средств. Основные этапы составления проектов бюджетов. Макроэкономические данные как основа составления бюджета. Характеристики бюджета. Прогнозирование доходов бюджета. Основные этапы бюджетного процесса. Рассмотрение, утверждение и исполнение бюджетов. Основы исполнения бюджетов. Принцип единства кассы. Сводная бюджетная роспись. Кассовый план. Исполнение бюджетов по доходам. Исполнение бюджетов по расходам. Бюджетная роспись. Исполнение бюджета по источникам финансирования его дефицита. Основы кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы РФ. Система кассового обслуживания исполнения бюджетов в РФ. Лицевые счета для учета операций по исполнению бюджетов. Корректировка бюджета.

Основные понятия: бюджетный процесс, принципы формирования бюджетов, этапы бюджетного процесса, бюджетные чтения, бюджетный контроль, исполнение бюджета, казначейское исполнение бюджета, виды исполнения бюджета, сводная бюджетная роспись, утверждение бюджета, рассмотрение бюджета, кассовое исполнение бюджета, корректировка бюджета, лицевые счета для учета операций по исполнению бюджета.

Лекция 15 Государственные и муниципальные закупки.

Краткое содержание: Государственный и муниципальный контракт. Размещение контрактов и условия их выполнения. Государственный или муниципальный заказ, источники финансирования и порядок исполнения. Закупки товаров и услуг. Реестры закупок, порядок их ведения. Бюджетное планирование государственных (муниципальных) закупок. Правовое обеспечение государственного и муниципального заказа. Бюджетная организация в роли заказчика. Направления повышения открытости и эффективности системы государственных и муниципальных закупок в России.

Основные понятия: государственные и муниципальные закупки, государственный и муниципальный заказ, государственный и муниципальный контракт, размещение контрактов, реестр закупок.

Лекция 16 Внебюджетные фонды в РФ.

Краткое содержание: Понятие и основные функции внебюджетных фондов. Классификация внебюджетных фондов. Механизм создания фондов, их целевое назначение. Источники доходов фондов. Социальные внебюджетные фонды. Отраслевые государственные внебюджетные фонды. Органы управления фондами, структура фондов. Пенсионный фонд РФ. Фонд обязательного медицинского страхования. Фонд социального страхования. Формирование бюджетов государственных внебюджетных фондов. Кассовое исполнение бюджетов государственных внебюджетных фондов. Реформирование пенсионной системы РФ. Внебюджетные фонды в системе финансов зарубежных стран.

Основные понятия: внебюджетные фонды, пенсионный фонд, фонд медицинского страхования, фонд социального страхования, доходы фондов, экономический фонд, расходы фондов, социальный фонд, дефицит фонда, источник финансирования деятельности фонда, пенсия, социальное пособие, актуарное прогнозирование, страховой тариф, обязательные социальные страховые взносы, социальное обеспечение, социальное страхование.

Лекция 17 Бюджетные и целевые бюджетные фонды как элемент бюджетной системы государства.

Краткое содержание: Целевые бюджетные фонды. Нефтегазовые доходы федерального бюджета. Резервный фонд и Фонд национального благосостояния.

Основные понятия: фонд, бюджетные фонды, экономические фонды, целевые бюджетные фонды.

Лекция 18 Региональная бюджетная политика.

Краткое содержание: Региональные бюджетные программы. Особенности региональной бюджетной политики.

Основные понятия: региональные финансы, региональные доходы и расходы. Инвестиционные программы.

Лекция 19 Содержание и особенности муниципальных финансов.

Краткое содержание: Сущность и функции муниципальных финансов. Состав муниципальных финансов, принципы их функционирования. Формирование доходов местных бюджетов. Бюджетный процесс на местном уровне. Рассмотрение, утверждение и исполнение местных бюджетов. Межбюджетные отношения на муниципальном уровне. Финансовое самообеспечение муниципальных образований. Финансовый баланс муниципального образования.

Основные понятия: муниципальные финансы, доходы местных бюджетов, расходы местных бюджетов, финансовое самообеспечение, финансовый баланс муниципального образования.

Лекция 20 Межбюджетные отношения в РФ.

Краткое содержание: Основы межбюджетных отношений в РФ. Содержание бюджетного федерализма, его модели. Содержание, направления и инструменты бюджетного регулирования в России. Нормативно-расчетные методы межбюджетных взаимоотношений. Критерии предоставления финансовой поддержки. Виды финансовой помощи регионам. Трансферты. Дотации. Субвенции. Бюджетные ссуды. Особый бюджетный режим. Инвестиционная поддержка развития регионов. Бюджетная обеспеченность и показатели, определяющие бюджетную самостоятельность. Межбюджетные отношения на уровне региона.

Основные понятия: межбюджетные отношения, бюджетный федерализм, трансферты, дотации, субсидии, субвенции, бюджетные ссуды, бюджетная самостоятельность, бюджетная обеспеченность, финансовая помощь регионов, нормативно-расчетные методы, бюджетное регулирование, бюджетный федерализм.

Лекция 21 Особенности финансов бюджетных учреждений.

Краткое содержание: Бюджетное учреждение как субъект, обеспечивающий удовлетворение населения в услугах, предоставляемых за счет ресурсов общественного сектора. Цели и задачи бюджетной сети государственных и муниципальных учреждений. Механизм финансирования деятельности бюджетных учреждений. Источники финансирования. Планирование расходов бюджетного учреждения. Смета доходов и расходов бюджетного учреждения (бюджетная смета). Достоверность сметного планирования. Методы планирования расходов бюджетного учреждения. Нормативный и индексный методы планирования. Оплата труда в бюджетном секторе. Расчет зарплаты в бюджетном секторе. Эффективный бюджетный контракт. Предоставление государственных услуг бюджетными учреждениями.

Основные понятия: бюджетные учреждения, сметное планирование, доходы и расходы бюджетного учреждения, сметы доходов и расходов бюджетного учреждения, нормативный метод планирования, индексный метод планирования, эффективный бюджетный контракт, государственные услуги.

Лекция 22 Эффективность и результативность современной бюджетной политики России.

Краткое содержание: Эффективность бюджетной политики. Результативность бюджетной политики. Современные научные концепции по методике оценки эффективности и результативности бюджетной политики. Соотношение между понятиями «эффективность» и «результативность». Показатели и индикаторы эффективности и результативности государственных и муниципальных финансов.

Основные понятия: эффективность государственных финансов, результативность государственных финансов.

Лекция 23 Особенности государственных и муниципальных финансов в зарубежных странах.

Краткое содержание: Общая характеристика бюджетных систем стран с развитой рыночной экономикой. Бюджетные системы унитарного и федеративного типа, их структура и основные звенья. Бюджеты штатов и местных органов власти в США. Бюджетная система ФРГ, ее специфика. Бюджетные системы Великобритании, Франции и Японии. Бюджетные системы стран БРИКС. Особенности формирования доходов и распределения расходов бюджетов зарубежных стран.

Основные понятия: бюджетная система, типы бюджетной системы, модели бюджетной системы, унитарная модель бюджетной системы, федеративная модель бюджетной системы, формирование доходов, распределение расходов, межбюджетные отношения, уровни бюджетной системы, звенья бюджетной системы, структура бюджетной системы.

Планы семинарских занятий.

Семинарское занятие 1

Тема: «Экономическая сущность финансов. Понятие финансовой системы страны»

1. Сущность и функции финансов. Этапы возникновения и развития финансовых отношений.

2. Признаки и функции финансов.

3. Понятие финансово-кредитной системы страны.

Рекомендуемая литература:

1. Конституция Российской Федерации. — М.: Б.и., 1993.

2. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 № 145-ФЗ.

3. Налоговый кодекс РФ от 31.07.1998 № 146-ФЗ. Ч. 1.

4. Налоговый кодекс РФ от 05.08.2000 № 117-ФЗ. Ч. 2.

5. Алмосов А. П. Финансы: учеб. пособие / Александр Павлович Алмосов; М-во образования и науки РФ ; ФГОУ ВПО "Волгогр. гос. акад. гос. службы". - Волгоград: Изд-во ФГОУ ВПО ВАГС, 2010. - 183 с.

6. Афанасьев М. П., Беленчук А. А., Кривогов И. В. Бюджет и бюджетная система. – М: Юрайт, 2010

7. Барулин С. В.   Финансы: учебник / Сергей Владимирович Барулин. - М.: КноРус, 2010. - 640 с.

8. Бюджетная стратегия на период до 2023 года (проект).

9. Бюджетное послание Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2013–2015 годах// Финансы, 2012 - № 7

10. Государственные и муниципальные финансы: электронный учебник / под ред. Г. Б. Поляка. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 1 CD-ROM.

11. Ермасова Н. Б. Бюджетная система Российской Федерации: учебник / Наталья Борисовна Ермасова. - 2-е изд. изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во Юрайт; ИД Юрайт, 2010. - 794 с. : ил. - (Основы наук).

12. Левинсон С. Б. Управление государственными и муниципальными финансами: учеб. пособие / Самуил Бениаминович Левинсон, Дмитрий Юрьевич Завьялов, Лидия Викторовна Золотова; Федер. агентство по образованию ; ФГОУ ВПО "Волгогр. акад. гос. службы". - Волгоград: Изд-во ФГОУ ВПО ВАГС, 2010. - 158 с.

13. Кадомцева С. В.   Государственные финансы: учеб. пособие / С. В. Кадомцева; Моск. гос. ун-т им. М. В. Ломоносова, Эконом. фак. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 351, [1] с.

14. Кузнецова Е.И. Финансы. Денежное обращение. Кредит : учеб. Пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012

15. Основные направления бюджетной политики на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов// Финансы, 2012 - № 8

16. Подъяблонская Л. М. Государственные и муниципальные финансы: электронный учебник / Л. М. Подъяблонская. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010

17. Подъяблонская Л. М. Финансы: учебник для вузов / Лидия Михайловна Подъяблонская. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 342 с. - Глоссарий: с. 360-380.

18. Финансы. Учебник/ Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти. – М.: Юрайт, 2010