
- •Поняття податкового права і податкових правовідносин.
- •Поняття податкової системи. Види податкiв, зборiв та інших обов’язкових платежів, стягуваних в Україні.
- •Поняття, суть, зміст і функції податку. Правова природа податку з огляду на його юридичні ознаки та елементи.
- •Співвідношення податку, збору, мита.
- •Елементи юридичного складу податку.
- •Платники податків, податкові агенти, податкові представники.
- •Фізичні особи – платники податків (резиденти та нерезиденти).
- •Фізичні особи суб’єкти підприємницької діяльності як платники податків.?????????????????????
- •Особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність як платники податків.
- •Податкові пільги: поняття та види. Спеціальні податкові режими.
- •30.9. Податкова пільга надається шляхом:
- •Методи та порядок застосування звичайної ціни.
- •Податкова консультація: зміст, порядок застосування.
- •Глава 3. Податкові консультації
- •Визначення сум податкових та грошових зобов’язань. Строки сплати податкового зобов’язання.
- •Оскарження рішень контролюючих органів.
- •Форми правових вимог щодо сплати податків і зборів: а)Податкове повідомлення-рішення; б) Податкова вимога.
- •Загальні вимоги щодо листування органів дпс України з платником податків.
- •Умови повернення помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань.
- •Облік платників податків.
- •Камеральна податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •Документальна планова податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •Документальна позапланова податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •Документальна фактична податкова перевірка: підстави, зміст та порядок проведення.
- •Строк та порядок подання звітності про обчислення та сплату податку.
- •Строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку.
- •Поняття податкової декларації (розрахунку). Порядок складання, подання та внесення змін до податкової звітності;
- •Глава 2. Податкова звітність
- •Строки давності виконання податкового зобов’язання.
- •Усунення подвійного оподаткування. Звільнення від оподаткування доходів нерезидентів з джерелом їх походження з України.
- •Поняття податкового боргу. Виникнення податкового боргу. Джерела погашення податкового боргу.
- •87.3. Не можуть бути використані як джерела погашення податкового боргу платника податків:
- •Податкова застава: зміст, підстави виникнення, порядок застосування.
- •94.2.7. Платник податків не допускає податкового керуючого до складення акта опису майна, яке передається в податкову заставу.
- •100.14. Розстрочення, відстрочення податкового боргу не звільняють майно платника податків з податкової застави.
Поняття, суть, зміст і функції податку. Правова природа податку з огляду на його юридичні ознаки та елементи.
Стаття 6. Поняття податку та збору
6.1. Податком є обов'язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників податку відповідно до ПКУ.
До основних ознак податку відносяться:
обов 'язковість і примусовість, тобто відсутність у платника вибору (платити чи не платити) і встановлення відповідальності за ухилення від оплати податку;
безоплатність, чітка спрямованість коштів від платника до держави і відсутність зустрічних зобов'язань з боку держави;
безумовність сплати податку без виконання будь-яких дій з боку держави;
нецільовий характер, відсутність чітких вказівок про напрямки використання надходжень від певного податку;
безповоротність, тобто сплачені у вигляді податків кошти напряму не повертаються до платника.
До податкових надходжень відносяться обов'язкові платежі, які у примусовому порядку, відповідно до чинного податкового законодавства, стягує держава.
Основними функціями податків є:
фіскальна (збирання грошових коштів з фізичних та юридичних осіб для формування фінансових ресурсів держави;
регулююча (регулювання процесу нагромадження грошових фондів функціонування національного ринку та інше;
стимулююча (стимулювання прискорення темпів економічного зростання, інвестиційних процесів тощо);
розподільча (розподіл і перерозподіл доходів між соціальними групами та верствами населення, між сферами і галузями економіки).
Податки є основним джерелом формування державних фінансів.
Під час встановлення будь-якого податку обов'язково визначаються такі елементи:
а) платники податку;
б) об'єкт оподаткування;
в) база оподаткування;
г) ставка податку;
д) порядок обчислення податку;
е) податковий період;
є) строк та порядок сплати податку;
ж) строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку.
За формою справляння всі податки поділяються на дві групи: прямі та непрямі.
Прямі податки — це податки, остаточним платником яких є власник оподаткованої власності чи отримувач оподаткованого доходу. Прямі податки сприяють такому розподілу податкового тягаря, при якому більші внески до бюджету справляють ті особи, котрі мають вищий майновий статок або вищий рівень доходів. До таких податків відносяться: податок на прибуток підприємств, податок на доходи фізичних осіб, податок на нерухоме майно та ін.
Непрямі податки — це податки, які сплачуються в залежності від зроблених виплат, і вони, як правило, становлять певну частку в ціні товарів (робіт, послуг), які є об'єктом купівлі платника податків. Таким чином, остаточним платником непрямого податку є споживач продукції (послуг), на якого податок перекладається через надбавку до ціни. А закон покладає юридичний обов'язок сплати такого податку (надбавки до ціни) на підприємство після реалізації продукції
(послуг). Основними видами непрямих податків в Україні є податок на додану вартість та акцизний податок.
Класифікація податків може проводитися і за іншими ознаками. Так, залежно від платника (суб'єкта оподаткування) вони поділяються на:
а) такі, що справляються з юридичних осіб (податок на прибуток та ін.);
б) такі, що справляються з фізичних осіб (наприклад, податок на доходи фізичних осіб);
в) змішані, що припускають у якості платників як юридичних, так і фізичних осіб (збір за першу реєстрацію транспортного засобу, плата за землю).
Залежно від періодичності стягнення:
а) систематичні (регулярні) — податки, які стягуються регулярно через певні проміжки часу протягом всього періоду діяльності платника (щомісячно, щоквартально);
б) разові, що сплачуються один раз при здійсненні певних дій (податок з майна, що переходить у порядку спадкування, збір за першу реєстрацію транспортного засобу).