3.3. Планирование потребности в оборотных средствах

Экономически обоснованные нормативы по отдельным элементам оборотных средств предприятий представляют минимальную плановую сумму денежных средств, постоянно необходимую предприятию для организации производственной деятельности.

В данной части курсовой работы требуется определить частные и совокупный нормативы оборотных средств.

Совокупный норматив оборотных средств равен сумме нормативов по всем элементам и определяет общую потребность предприятия в нормируемых оборотных средствах:

.

Частный норматив – это сумма оборотных средств, необходимая для образования минимального запаса какого-либо элемента оборотных средств.

Требуется определить частные нормативы по следующим элементам оборотных средств предприятия:

• основные материалы;

• вспомогательные материалы;

• инструменты;

• запасные части;

• расходы будущих периодов;

• незавершенное производство;

• готовая продукция.

При проведении расчетов используются методы нормирования оборотных средств, основанные на учете:

1. нормы оборотных средств в днях (метод прямого счета):

где - частный норматив минимального запаса какого-либо элемента оборотных средств, руб.;

- норма оборотных средств i – той группы, дни;

- среднедневной расход оборотных средств i-той группы, руб./день.

2. удельного расхода оборотных средств на единицу базового показателя (укрупненный метод):

где - среднегодовой запас оборотных средств;

- значение базового показателя оборотных средств в отчетном и плановом периодах.

1. Для расчета частного норматива по основным материалам применяется метод прямого счета (исходные данные приведены в табл. 5., 6.):

Норма оборотных средств на сырье и материалы (t_мат.) складывается из времени:

• пребывания их в пути (транспортный запас – t_тр.);

• разгрузки, приемки, складской обработки поступивших материалов (складской запас – t_скл.);

• подготовки материалов к производству (технологический запас – t_{технол.});

• пребывание материалов в виде текущего запаса (t_тек..);

• пребывание материалов в виде страхового запаса (t_стр.).

Транспортный запас, предусматривается, когда материалы оплачиваются до их поступления на предприятие. Его величина определяется как разность между временем грузооборота (среднее время транспортировки материалов (t_M)) и временем документооборота (время на выписку расчетных документов и сдачу их в банк, на их обработку в банке и почтовый пробег, т.е. среднее время пробега документов от поставщика к потребителю материалов (t_док)) (см. табл. 5):

Для расчета среднедневного расхода оборотных средств q_дн., примем факт, что в среднем расходуется 30% годовой поставки материалов в квартал (90 дней).

Складской запас определяется на основе установленных норм на эти работы или фактически затрачиваемого времени (см. табл. 5).

Технологический запас (в курсовой работе примем равным нулю).

Текущий запас составляет основную часть нормы оборотных средств производственного запаса. Определяется как половина среднего интервала поставки материалов, рассчитываемого как средневзвешенная величина:

где t_i – интервал поставки i-го поставщика, дней;

V_i – годовой объем поставки i-го поставщика, тыс.руб.

Страховой запас устанавливается, как правило, в размере 30-50% от текущего запаса (в курсовой работе примем t_стр = 0,5 * t_тек.. ).

2. Для расчета частного норматива по вспомогательным материалам применяется укрупненный метод (исходные данные приведены в табл. 7). При этом, базовым показателем является среднедневной расход вспомогательных материалов, соответственно в отчетном и плановом периодах:

где - среднегодовой остаток вспомогательных материалов в отчетном году, тыс.руб.

_- среднегодовой расход вспомогательных материалов в отчетном и плановом году, тыс.руб.

3. Для расчета частного норматива по инструментам применяется укрупненный метод (исходные данные приведены в таблице 8). Базовым показателем в данном случае является среднегодовая численность рабочих. В отчетном году среднегодовая стоимость фактических остатков инструмента на складе ( ) – 260 тыс. руб.

4. Для расчета частного норматива по запасу запасных частей используется укрупненный метод. Среднегодовой фактический остаток запасных частей в отчетном году – 650 тыс.руб. Базовым показателем является среднегодовая стоимость активной части основных средств. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.:

- в отчетном году – 16500;

- в плановом - взять из п.3.1 -

При расчете среднегодовой стоимости активной части основных фондов в отчетном году иметь в виду, что удельный вес стоимости оборудования и транспортных средств (т.е. активной части) в стоимости основных фондов в отчетном и плановом году совпадает. Удельный вес в плановом году рассчитывается по полученным данным п. 3.1.

5. Для расчета частного норматива по расходам будущих периодов используется следующая формула:

где РБП_НГ - фактический остаток расходов будущих периодов на начало планового года, тыс. руб.;

РБП_СМ – расходы будущих периодов по смете затрат на плановый год, тыс. руб.;

РБП_СП – расходы будущих периодов, включаемые в себестоимость в плановом году, тыс. руб. (исходные данные приведены в табл. 9).

6. Для расчета норматива по незавершенному производству используется метод прямого счета (исходные данные взять из табл.1, табл. 10, табл. 11). Годовой объем производства товарной продукции взять из табл. 11. Среднедневной выпуск изделия (N_днj) рассчитать по данным за 4 квартал планового года, имея в виду, что выпуск продукции в 4 квартале планового года составляет 30% годового, число дней ( ) взять равным 90. Плановую себестоимость ( )также взять из табл. 11.

Таким образом, норматив по незавершенному производству рассчитывается по каждому виду продукции (j):

где - коэффициент нарастания затрат.

7. Для расчета потребности в оборотных средствах по готовой продукции на складе используется метод прямого счета. Норматив оборотных средств по данному элементу определяется путем умножения среднедневного выпуска продукции (q_дн) по себестоимости среднегодовой продукции ( ) на норму оборотных средств по готовой продукции (в днях) (t_ГП). Исходные данные приведены в табл.11. Среднедневной выпуск изделия (N_днj) рассчитать по данным за 4 квартал планового года, имея в виду, что выпуск продукции в 4 квартале планового года составляет 30% годового, число дней ( ) взять равным 90. Среднегодовую себестоимость ( ) также взять из табл. 11.

Норма оборотных средств по готовой продукции (в днях):

где t_скл – время пребывания готовой продукции на складе;

t_док. – время на оформление транспортных платежных документов.

Среднедневной выпуск всего объема продукции в рублях рассчитывается как сумма выпуска по каждому виду продукции:

Таблица 5.

Исходные данные для расчета транспортного и складского запаса основных материалов

Показатель	Вариант
	1-5	6-10	11-15	16-20	21-25	26-30	31-35	36-40
Среднее время пробега документов от поставщика к потребителю материалов (tдок), дн.	6	7	7	8	6	7	7	8
Среднее время транспортировки материалов (tм), дн.	Для всех вариантов 8
Время на приемку, разгрузку, складирование материалов, дн.	Для всех вариантов 1
Поставщики материалов (для расчета текущего запаса)	1, 2, 3, 4, 5	7, 6, 8, 10	6, 8, 9, 10	5, 6, 7, 8, 9	4, 5, 6, 7, 9	6, 7, 8, 9, 10	1,2,4, 8,10	4, 5, 6, 8, 10

Таблица 6.

Исходные данные для расчета текущего запаса основных материалов

Поставщик	Интервал поставки, дн.	Годовой объем поставки, т.р.	Поставщик	Интервал поставки, дн.	Годовой объем поставки, т.р.
1	6	6200	6	8	7500
2	4	7500	7	8	880
3	5	7000	8	9	9200
4	6	8900	9	7	9700
5	7	8200	10	12	8600

Таблица 7.

Исходные данные для расчета запаса вспомогательных материалов

Показатель	Вариант
	1-5	6-10	11-15	16-20	21-25	26-30	31-35	36-40
Среднегодовой остаток вспомогательных материалов в отчетном году, тыс.руб.	20	15	16	11	18	21	22	29
Среднегодовой расход вспомогательных материалов, тыс.руб.: в отчетном году в плановом году	0,25 0,27	0,22 0,24	0,36 0,33	0,24 0,21	0,22 0,28	0,33 0,35	0,29 0,30	0,30 0,32

Таблица 8.

Исходные данные для расчета запаса инструмента

Показатель	Вариант
	1-5	6-10	11-15	16-20	21-25	26-30	31-35	36-40
Среднегодовая численность рабочих, чел.: в отчетном периоде в плановом периоде	38 19	20 37	34 30	30 31	20 37	40 33	40 19	38 37

Таблица 9.

Исходные данные для расчета расходов будущих периодов

Показатель	Вариант
	1-5	6-10	11-15	16-20	21-25	26-30	31-35	36-40
Остаток расходов будущих периодов на начало планового года, тыс.руб.	50	-	80	95	101	70	-	80
Расходы будущих периодов по смете затрат на плановый год, тыс. руб.	300	218	616	352	816	747	996	290
Расходы будущих периодов, списываемых на себестоимость продукции планового года, тыс.руб.	320	102	400	360	790	720	800	200

Таблица 10.

Исходные данные для определения размера оборотных средств в незавершенном производстве

Вид про- дукции	Длительность производствен-ного цикла, дн.	Коэффициент нарастания затрат	Вид про- дукции	Длительность производствен-ного цикла, дн.	Коэффициент нарастания затрат
А	12	0,52	Л	10	0,60
Б	14	0,50	М	7	0,58
В	13	0,58	Н	6	0,71
Г	18	0,52	О	3	0,75
Д	11	0,60	П	3	0,72
Е	15	0,64	Р	4	0,68
Ж	8	0,58	С	2	0,77
З	6	0,70	Т	3	0,70
И	9	0,66	У	4	0,68
К	14	0,54	Ф	3	0,70