Питання для самоперевірки

1. Перелічіть основні статті доходу страховика.

2. Який економічний зміст і склад витрат страхування?

3. Як обчислити прибуток від страхової діяльності?

4. Як оподатковують доходи зі страхування життя?

5. За якою ставкою оподатковують дохід нерезидентів?

6. Чому дорівнює податкова ставка з прибутку страховика?

Практичне заняття № 8

Тема 12: Фінансова надійність страхової діяльності

Мета – надати практичні навички студентам щодо визначення показників фінансової надійності та стійкості, а також показники платоспроможності страхової компанії.

Завдання:

• Поняття фінансової надійності страхової компанії.

• Порядок і принципи формування статутного фонду страхових

компаній.

• Показники платоспроможності страхової компанії.

• Засоби підвищення фінансової надійності страховиків.

Предмет: фінансова надійність та фінансова стійкість страхової компанії

Студент повинен мати: 1) роздрукований Закон України «Про страхування», 2) калькулятор.

Короткі теоретичні відомості

Фінансова надійність страховика − це спроможність страховика виконати страхові зобов’язання, прийняті за договорами страхування та перестрахування у випадку впливу несприятливих чинників. До критеріїв фінансової надійності відносять: розмір власних коштів; правильність розрахованих тарифних ставок; наявність збалансованого страхового портфеля величину страхових резервів, адекватних сумі взятих страховиком на себе зобов’язань; ефективність розміщення страхових резервів; перестрахувальницькі операції.

Вільні резерви − це частка власних коштів страховика, яка резервується з метою додаткового забезпечення фінансової надійності.

Платоспроможність − можливість своєчасно і в повному обсязі відповідати за своїми зобов’язаннями. Тобто означає здатність у будь-який наперед взятий час виконувати зобов’язання із укладених договорів страхування.

Ліквідність означає можливість страховика здійснювати поточні виплати з поточних надходжень, тобто здатність платити негайно за своїми терміновими зобов’язаннями.

Методичні вказівки щодо виконання практичного заняття:

Задача №1: Страхова компанія здійснює інші види страхування ніж страхування життя. Надходження страхових премій дорівнюють 1,2 млн. грн, перестраховикам сплачено 280 тис. грн. Страхові виплати − 890 тис. грн, у тому числі компенсовано перестраховиками 120 тис. грн. Визначіть нормативний показник платоспроможності.

Розрахуємо:

1. Показник платоспроможності на основі страхових премій:

(1200000 – 280000*0,5)*0,18 = 190800 грн.

2. Показник платоспроможності на основі страхових виплат:

(890000 – 120000*0,5)*0,26 = 2150800 грн.

Нормативний показник платоспроможності дорівнює більшій з двох величин тобто 215800 грн.

Задача №2: Статутний фонд страхової компанії складає 5,8 млн.грн., резервний фонд − 1,4 млн грн, технічні резерви − 6,7 млн грн, кредиторська заборгованість − 230 тис. грн, дебіторська заборгованість − 0,98 млн грн, грошові кошти в касі − 25 тис. грн, на поточному рахунку − 1,1 млн. грн. Визначіть коефіцієнт загальної ліквідності.

Розрахуємо:

1. Коефіцієнт загальної ліквідності:

3, 53 > 2− загальна ліквідність зростає.

Задача №3: Визначити фінансові резерви страхової компанії на початок кожного кварталу.

Величина резерву зі страхування життя визначається за формулою:

де Р_н – розмір резерву на початок звітного періоду;

П_н – страхова нетто-премія зі страхування життя, отримана за звітний період (квартал);

В – сума виплаченого стартового відшкодування та викупні суми за звітний період;

J – норма доходності, відсотки.

Норма доходності за всіма договорами – 50 %. Частка нетто-ставки в брутто-ставці – 80 %, навантаження – 20 %.

На 1 січня сума резерву склала (тис.грн.) 87,4.

На 1 квітня сума премій, що надійшли 25,6.

На 1 липня – // – 56,8.

На 1 жовтня – // – 80,3.

На кінець року – // – 112,5.

Виплати: на 1 квітня 30,3;

на 1 липня 65,4;

на 1 жовтня 91,8;

на кінець року 128,7.

Розв'язання: Нетто-ставка, що надійшла у 1 кварталі складає 80 % від 25,6, тобто 25,6  0,8 = 20,5 (тис.грн.).

За новими надходженнями у 1 кварталі страхових премій резерв складає:

Для забезпечення заданої доходності (50 %) відбудеться збільшення страхового резерву, сформованого на початок кварталу:

Оскільки страхові виплати перевищили премії та були проваджені за рахунок резерву, то сума страхових резервів на 1 квітня дорівнюватиме:

Р = 983 + 21,8 – 30,3 = 89 800 грн.

Розрахунок за іншими кварталами провести самостійно.

Задача №4: Зробити порівняльний аналіз фінансової стійкості страхового фонду двох страхових компаній шляхом розрахунку коефіцієнтів фінансової стійкості, якщо відомо: Сума платежів, що надійшли, за тарифний період в аналізованих компаніях склала відповідно П₁ і П₂ - тис. грн. Сума засобів у запасних фондах по компаніях склала З₁ і З₂ - тис. грн. Виплати страхових відшкодувань по компаніях складають У₁ і У₂ - тис. грн. Витрати на ведення справи по компаніях за тарифний період склалися на рівні 12 % і 18 %

ВИХІДНА ІНФОРМАЦІЯ ПРЕДСТАВЛЕНА В ТАБЛИЦІ

Найменування, показник	Варіант завдання ( порядковий номер у списку групи )
	1 11 21	2 12 22	3 13 23	4 14 24	5 15 25	6 16 26	7 17 27	8 18 28	9 19 29	10 20 30
П1 - тис. грн.	300	400	500	600	700	800	900	1000	1100	1200
П2 - тис. грн.	300	400	300	1000	900	700	400	350	1200	800
З1 -тис. грн.	1200	1350	1430	2350	1890	3000	590	2500	1789	3125
З2 -тис. грн.	3000	4056	1039	3250	1902	2090	3567	1904	3047	4006
У1 - тис. грн.	100	135	356	654	367	878	556	568	865	865
У2 - тис. грн.	897	678	465	654	876	456	7666	561	7934	567

Розв’язок:

– коефіцієнт фінансової стійкості.

Де, Д – доходи СК за відповідний період;

З – розмір запасного фонду;

Р – витрати за відповідний період.

РОЗРАХУНОК ДЛЯ 1 ВАРІАНТУ:

• Страхова компанія 1:

• Страхова компанія 2:

.

Згідно проведеного аналізу фінансової стійкості слід відзначити, що

обидві компанії є достатньо фінансово стійкими, так як Кфу перевищує одиницю. Але найбільш фінансово стійкою є перша СК, оскільки її Кфу є вищим ніж у другої СК.

Розрахунок інших варіантів провести самостійно.