5.3. Порядок осуществления операций,

ценообразования и учета на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней

В мировой практике сделки купли-продажи, стандарт­ных слитков и торговля контрактами, ценными бумагами на покупку и продажу золота осуществляются через биржу рынка драгоценных металлов, выполняющую роль посред­ника в торговых операциях и способствующую установле­нию контакта между продавцами и покупателями и форми­рованию рынка цен на золото.

В Республике Беларусь право покупки и продажи слитков получили Национальный банк Республики Беларусь и упол­номоченные коммерческие банки на основании лицензии, выдаваемой Национальным банком Республики Беларусь.

Банки совершают сделки с золотом и серебром в слитках за свой счет и по поручению клиентов. Банковские операции могут проводиться со стандартными и мерными слитками на внутреннем и международном рынках драгоценных метал­лов. Другие изделия, изготовленные из драгоценных метал­лов, не могут быть предметом банковских операций. К таким

139

изделиям относят, например, ювелирную продукцию, прово­локу, ленту, полуфабрикаты и предметы производственного назначения.

К стандартным слиткам относят крупные слитки боль­шого веса, отвечающие определенным внутренним или меж­дународным стандартам.

К мерным слиткам — драгоценные металлы, изготов­ленные и маркированные в соответствии с отраслевыми стандартами (до 1992 г. — советскими) аффинажными пред­приятиями; их масса составляет 1 кг и менее, содержание химически чистого основного металла — не менее 99,99 % лигатурной массы слитка. К мерным также относят неболь­шие слитки весом и пробой ниже стандартных. В целях рас­ширения рынка золота и вовлечения в торговлю в качестве покупателей населения стали изготавливать мерные слитки весом от 100 г до 500 г золота.

Продажа драгоценных металлов осуществляется за бело­русские рубли и иностранную валюту в соответствии с законо­дательством Республики Беларусь. При совершении банками банковских операций купли-продажи драгоценных металлов с физическими лицами на внутреннем рынке драгоценных металлов сделки могут оформляться без указания их фами­лии, имени, отчества, подписи и паспортных данных.

Условия проведения банковских операций по покупке-продаже драгоценных металлов определяются в договоре, заключаемом банком с клиентом. Продажа драгоценных металлов может осуществляться с одновременным их зачис­лением во вклад «депозит» как безналичным переводом дра­гоценных металлов, так и передачей наличных драгоценных металлов покупателю. Национальный банк Республики Бе­ларусь устанавливает цены на драгоценные металлы в соот­ветствии с Инструкцией по установлению Национальным банком Республики Беларусь цен на драгоценные металлы, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 02.07.2003 г., № 131 (в ред. постановлений Национального банка Республики Беларусь от 26.02.2004 г., № 25; 17.05.2005 г., № 69).

Цены на драгоценные металлы, устанавливаемые Нацио­нальным банком Республики Беларсь, определяют на основа-140

нии существующей цены международного рынка драгоцен­ных металлов. Данный принцип установления цен способ­ствует приближению уровня внутреннего рынка драгоцен­ных металлов к международному, а также позволяет банкам иметь четкие ценовые ориентиры при осуществлении опера­ций с драгоценными металлами.

Механизм ценообразования сводится к следующему. Це­ны купли-продажи золота, серебра, платины и палладия в ви­де банковских слитков устанавливаются на основании зна­чений фиксинга на драгоценные металлы, действующих на данный момент на лондонском рынке наличного металла «спот» и полученных при помощи информационно-дилинго-вой системы Reuters. Цены устанавливаются Национальным банком Республики Беларусь по рабочим дням (ежедневно в 13.30 по минскому времени) в белорусских рублях и/или иностранной валюте и рассчитываются: для золота — за 1 г металла в чистоте²⁷; для серебра, платины и палладия — за 1 г металла в лигатуре²".

Цена покупки Национальным банком Республики Бела­русь драгоценных металлов в виде банковских слитков²⁹ за иностранную валюту рассчитывается как значение фик­синга на драгоценные металлы, действующего на момент расчета на лондонском рынке наличного металла « спот », ми­нус установленный процент.

Расчет цены покупки Национальным банком Республики Беларусь драгоценных металлов в виде банковских слитков за белорусские рубли осуществляется путем пересчета уста­новленной цены покупки Национальным банком Республи­ки Беларусь драгоценных металлов в виде банковских слит­ков за иностранную валюту в белорусские рубли по офици-

^2ТМасса в чистоте (чистая масса) — масса химически чистого драгоценного металла, содержащегося в лигатурном сплаве.

^2В Масса в лигатуре (лигатурная масса) — фактическая общая масса сплава драгоценного металла с учетом всех компонентов.

²» Банковские слитки — слитки золота, серебра, платины и палладия, соот­ветствующие действующим на территории Республики Беларусь техническим регламентам или государственным стандартам на золото, серебро, платину и палладий в слитках, либо требованиям Лондонской ассоциации участников рынка драгоценных металлов (LBMA), или Лондонского рынка платины и пал­ладия (LPPM). Мерные слитки — слитки золота, платины, серебра, соответ­ствующие стандартам государства — производителя слитков.

141

альному курсу доллара США, установленному Националь­ным банком Республики Беларусь на дату осуществления расчета.

Национальный банк Республики Беларусь в 14.00 (по мин­скому времени) указывает на странице Национального банка NTBF в информационном терминале агентства Reuters цены купли-продажи драгоценных металлов в виде банковских слитков.

Цены купли-продаж и Национальным банком Республи­ки Беларусь драгоценных металлов в виде мерных слитков устанавливаются банком в белорусских рублях и/или ино­странной валюте за 1 г металла в лигатуре и/или за слиток конкретного номинала. Расчет цен купли-продажи Нацио­нальным банком Республики Беларусь драгоценных метал­лов в виде мерных слитков осуществляется 2 раза в неделю (в понедельник и четверг) в 13.30 (но местному времени). Данные об установлении цен купли-продажи Национальным банком Республики Беларусь драгоценных металлов в виде мерных слитков не позднее 14.30 (по местному времени) пе­редаются для распространения в средствах массовой инфор­мации и передачи заинтересованным лицам.

Цена продажи Национальным банком Республики Бела­русь драгоценных металлов в виде банковских слитков за иностранную валюту рассчитывается как значение фик­синга на драгоценные металлы, действующего на момент расчета на лондонском рынке наличного металла «слот», плюс установленный процент.

Цена продажи Национальным банком Республики Бела­русь драгоценных металлов в виде мерных слитков соответ­ствующих номиналов за иностранную валюту рассчитыва­ется как произведение номинала соответствующего мерного слитка, действующего значения средней себестоимости 1 г драгоценного металла в мерном слитке соответствующего номинала в иностранной валюте, и коэффициента изменения фиксинга на драгоценные металлы на лондонском рынке на­личного металла «спот» (далее — коэффициент изменения фиксинга) плюс действующее значение средних затрат на из­готовление и поставку мерного слитка соответствующего но­минала в иностранной валюте с добавлением установленного 142

процента, определяемого отдельно для мерных слитков каж­дого номинала.

Коэффициент изменения фиксинга отражает величину из­менения значения фиксинга на соответствующий драгоцен­ный металл на лондонском рынке наличного металла «енот» в течение данного периода времени и определяется как отно­шение фиксинга на соответствующий драгоценный металл на лондонском рынке наличного металла «енот», действую­щего на момент осуществления расчета и установления цены продажи драгоценных металлов в виде мерных слитков, к действующему значению средней себестоимости 1 г драго­ценного металла в слитке соответствующего номинала.

Расчет цены продажи Национальным банком Респуб­лики Беларусь драгоценных металлов в виде мерных слитков за белорусские рубли осуществляется путем пере­счета установленной цены продажи Национальным бан­ком Республики Беларусь драгоценных металлов в виде мерных слитков за иностранную валюту в белорусские рубли по официальному курсу доллара США, установлен­ному Национальным банком Республики Беларусь.

Национальный банк Республики Беларусь устанавливает порядок покупки драгоценных металлов у физических лиц в виде монет.

При совершении операций цена продажи драгоценных металлов в виде мерных слитков устанавливается исходя из цены драгоценных металлов с учетом фактически понесен­ных банком затрат, связанных с приобретением и (или) изго­товлением (размещением заказов на изготовление) мерных слитков, и нормы прибыли по данному виду операции, уста­новленной для банка.

Цены купли-продажи драгоценных металлов в виде мер­ных слитков, установленные банком, не могут превышать предельно допустимые отклонения от цен купли-продажи драгоценных металлов в виде мерных слитков, установлен­ных Национальным банком Республики Беларусь по опера­циям покупки у юридических и физических лиц.

Рынок драгоценных металлов требует наличия соответст­вующего учета специфического товара. Важную роль игра­ют металлические счета, позволяющие учитывать все опера-

143

ции по движению золота и других металлов в количествен­ном выражении и денежной оценке, в то время как металл не покидает место своего хранения или перемещается из хра­нилища в хранилище в небольшом количестве по сравнению с его количеством, участвующим в торговом обороте.

В Республике Беларусь эволюция использования метал­лических счетов имеет свои особенности. Если в развитых странах такие счета выполняют подчиненную роль по отно­шению к обращению драгоценных металлов и фиксируют уже сложившийся порядок, то в банковской практике Бела­руси металлические счета возникли и начали использовать­ся в тот период, когда рынок еще не сложился.

В соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому уче­ту банками Республики Беларусь банковских операций с драгоценными металлами, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 15.06.2006 г., № 151, предусмотрено открытие металличе­ских счетов в драгоценных металлах. Для этого клиент и банк заключают договор открытия металлического счета. Для проведения операции открывают счета ответственного хранения и обезличенные.

Счета ответственного хранения предназначаются для уче­та драгоценных металлов, переданных банку на ответствен­ное хранение. При использовании таких счетов фиксируют­ся индивидуальные особенности слитков (проба, размер, вес, изготовитель, серийный номер и т.д.), принятых банком.

Золото или другие металлы, зачисленные на счета ответ­ственного хранения, не могут использоваться банком для проведения каких-либо операций. При открытии такого сче­та в договоре между клиентом и банком оговариваются пере­чень операций, проводимых по счету, условия зачисления на счет и возврата металла со счета, а также размер вознаграж­дения за хранение металла.

Обезличенные счета в зависимости от своего назначения подразделяют на несколько видов:

• срочные (зачисляются драгоценные металлы, которые могут быть получены их владельцами по истечении срока);

• до востребования (металл, принятый на этот счет, мо­ жет быть получен клиентом в любое время);

144

• отдельные (для учета кредитов, полученных или выдан­ ных в виде металла);

• корреспондентские, межбанковские металлические сче­ та (проводятся сделки с золотом, серебром и платиной между клиентами различных банков).

В соответствии с Инструкцией о порядке открытия и ве­дения счетов в драгоценных металлах, утвержденной поста­новлением Правления Национального банка Республики Бе­ларусь от 04.04.2006 г., № 57, по обезличенному металличе­скому счету могут совершаться следующие операции:

- зачисление драгоценных металлов в виде банковских слитков на обезличенный металлический счет:

• при пополнении обезличенного металлического счета путем передачи наличных драгоценных металлов в ви­ де банковских слитков клиентом или его уполномочен­ ным представителем;

• покупке драгоценных металлов в виде банковских слит­ ков с условием их зачисления на обезличенный метал­ лический счет;

• безналичном переводе обезличенных драгоценных ме­ таллов в виде банковских слитков с иного обезличенно­ го либо депозитного металлического счета клиента или третьего лица;

• получении клиентом займа в драгоценных металлах в виде банковских слитков;

• возврате клиенту займа в драгоценных металлах в виде банковских слитков;

• получении клиентом процентов по предоставленным займам, размещенным вкладам (депозитам) в драго­ ценных металлах в виде банковских слитков;

- списание драгоценных металлов в виде банковских слитков с обезличенного металлического счета возможно:

• при выдаче с обезличенного металлического счета на­ личных драгоценных металлов в виде банковских слит­ ков клиенту или его уполномоченному представителю;

• продаже клиентом драгоценных металлов в виде бан­ ковских слитков с условием их списания с обезличен­ ного металлического счета клиента;

• безналичном переводе драгоценных металлов в виде банковских слитков на иной обезличенный либо де-

145

позитный металлический счет клиента или третьего лица;

- предоставлении клиентом займа в драгоценных метал­лах в виде банковских слитков;

возврате клиентом займа в драгоценных металлах в ви­де банковских слитков;

перечислении процентов по полученным займам, при­влеченным вкладам (депозитам) в драгоценных метал­лах в виде банковских слитков.

По депозитному (вкладному) металлическому счету со­вершаются безналичные переводы драгоценных металлов в виде банковских слитков в соответствии с условиями догово­ра банковского вклада (депозита) драгоценных металлов. За­числение драгоценных металлов в виде банковских слитков на депозитный металлический счет производится только с обезличенного металлического счета. Списание драгоценных металлов в виде банковских слитков с депозитного металли­ческого счета производится только на обезличенный метал­лический счет.