- •Журнал регистрации хозяйственных операций ооо «Турист» за ноябрь
- •Главная книга ооо «Турист» за ноябрь
- •Оборотная ведомость аналитического учета к счету 10 «Материалы» за ноябрь
- •Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 71 за ноябрь
- •Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60 за ноябрь
- •Оборотная ведомость по синтетическим счетам за ноябрь
- •План счетов бухгалтерского учета и финансово-хозяйственной деятельности предприятий в редакции Приказа Минфина рф от 31.10.2000 г. № 94н
«Бухгалтерский учет в туристической деятельности»
.
Таблица 1
Варианты заданий
|
№ варианта |
|
1 |
|
2 |
|
3 |
|
4 |
|
5 |
|
6 |
|
7 |
|
8 |
|
9 |
|
10 |
|
11 |
|
12 |
|
12 |
|
13 |
|
14 |
Таблица 2
Данные для выполнения задания по вариантам (в руб)
Показатели |
Варианты |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Цена за пачку бумаги (табл. 3) |
260 |
250 |
245 |
255 |
265 |
240 |
235 |
Денежные средства на расчетн.счете (т.3 |
113460 |
103500 |
108520 |
118480 |
98440 |
123540 |
111560 |
Краткосрочный займ учредителя (табл. 3) |
100000 |
90000 |
95000 |
105000 |
85000 |
110000 |
98000 |
Компьютер (табл. 6) |
42000 |
42500 |
43000 |
44000 |
40100 |
40500 |
40250 |
Продолжение таблицы 2
Показатели |
Варианты |
||||||
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
Цена за пачку бумаги (табл. 3) |
260 |
230 |
235 |
270 |
275 |
280 |
240 |
Денежные средства на расчетн.счете (т.3) |
108460 |
101580 |
98560 |
96420 |
100400 |
99380 |
124540 |
Краткосрочный займ учредителя (табл.3) |
95000 |
88000 |
84000 |
83000 |
87000 |
86000 |
111000 |
Компьютер (табл. 6) |
41800 |
41500 |
41000 |
41300 |
41200 |
41400 |
40300 |
Информация для выполнения контрольной работы
ООО «Турист» туристическая фирма, образованная 26 сентября 2012 года. Уставный капитал составляет 15000 рублей
Учредители фирмы частные лица:
- Сергеев А.А. доля 50% (7500 рублей)
- Газизов А.Ф. доля 50 % (7500 рублей)
Задания
1. Сгруппировать имущество по видам и размещению, а также источникам образования (таблица 4) по данным имущества, обязательств и капитала ООО «Турист» на 30 сентября (таблица 3) по следующим данным (с учетом данных по вариантам в таблице 2)
Таблица 3
Остатки имущества, капитала и обязательств ООО «Турист» на 30 сентября (руб)
Имущество, обязательства и капитал организации |
Сумма |
Вид (источник) имущества |
Вид (сумма) |
Источник (сумма) |
Калькулятор CASIO CA-6812 12 |
500 |
|
|
|
Уставный капитал |
15000 |
|
|
|
Бумага писчая, 4 пачки по цене * руб. за пачку |
* |
|
|
|
Краткосрочный займ от Сергеева А.А.-учредителя |
* |
|
|
|
Денежные средства на расчетном счете в банке |
* |
|
|
|
2. По данным о хозяйственных средствах и их источниках (таблица 3) составить бухгалтерский баланс
ООО «Турист» на 30 сентября (таблица 4). В учебных целях балансы составляются в рублях.
Таблица 4
Баланс ООО «Турист» на 30 сентября (в руб)
АКТИВ |
ПАССИВ |
||||
|
Наименование |
Сумма |
|
Наименование |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Нематериальные активы |
|
|
Уставный капитал |
|
|
Основные средства |
|
|
Добавочный капитал |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
Товары |
|
|
Долгосрочные займы |
|
|
Материалы |
|
|
Долгосрочные кредиты |
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
Краткосрочные займы |
|
|
Денежные средства в банке |
|
|
Краткосрочные кредиты |
|
|
Денежные средства в кассе |
|
|
Кредиторская задолженность |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
Баланс |
|
3. Отразить факты хозяйственной жизни за октябрь месяц в балансе организации
3.1. 20 октября получены с расчетного счета в кассу денежные средства на хозяйственные расходы в размере 2500 руб. Отразить операцию в таблице 5.
Таблица 5
Упрощенный баланс ООО «Турист» на 20 октября (в руб)
АКТИВ |
ПАССИВ |
||||
Изм |
Наименование |
Сумма |
Изм |
Наименование |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Нематериальные активы |
|
|
Уставный капитал |
|
|
Основные средства |
|
|
Добавочный капитал |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
Товары |
|
|
Долгосрочные займы |
|
|
Материалы |
|
|
Долгосрочные кредиты |
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
Краткосрочные займы |
|
|
Денежные средства в банке |
|
|
Краткосрочные кредиты |
|
|
Денежные средства в кассе |
|
|
Кредиторская задолженность |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
Баланс |
|
3.2. 21 октября получен (принят к учету) компьютер, полученный от ООО «КОМП», на сумму (табл. 2)
Таблица 6
Упрощенный баланс ООО «Турист» на 21 октября (в руб)
АКТИВ |
ПАССИВ |
||||
Изм |
Наименование |
Сумма |
Изм |
Наименование |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Нематериальные активы |
|
|
Уставный капитал |
|
|
Основные средства |
|
|
Добавочный капитал |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
Товары |
|
|
Долгосрочные займы |
|
|
Материалы |
|
|
Долгосрочные кредиты |
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
Краткосрочные займы |
|
|
Денежные средства в банке |
|
|
Краткосрочные кредиты |
|
|
Денежные средства в кассе |
|
|
Кредиторская задолженность |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
Баланс |
|
3.3. 22 октября. Погашена с расчетного счета задолженность ООО «КОМП» за компьютер в полном объеме
Таблица 7
Упрощенный баланс ООО «Турист» на 22 октября (в руб)
АКТИВ |
ПАССИВ |
||||
Изм |
Наименование |
Сумма |
Изм |
Наименование |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Нематериальные активы |
|
|
Уставный капитал |
|
|
Основные средства |
|
|
Добавочный капитал |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
Товары |
|
|
Долгосрочные займы |
|
|
Материалы |
|
|
Долгосрочные кредиты |
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
Краткосрочные займы |
|
|
Денежные средства в банке |
|
|
Краткосрочные кредиты |
|
|
Денежные средства в кассе |
|
|
Кредиторская задолженность |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
Баланс |
|
3.4. 24 октября. Получен (принят к учету) принтер от ООО «КОМП» стоимостью 12400 рублей
Таблица 8
Упрощенный баланс ООО «Турист» на 24 октября (в руб)
АКТИВ |
ПАССИВ |
||||
Изм |
Наименование |
Сумма |
Изм |
Наименование |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Нематериальные активы |
|
|
Уставный капитал |
|
|
Основные средства |
|
|
Добавочный капитал |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
Товары |
|
|
Долгосрочные займы |
|
|
Материалы |
|
|
Долгосрочные кредиты |
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
Краткосрочные займы |
|
|
Денежные средства в банке |
|
|
Краткосрочные кредиты |
|
|
Денежные средства в кассе |
|
|
Кредиторская задолженность |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
Баланс |
|
3.5. 26 октября. Получено в подотчет директором на хозяйственные расходы 1500 рублей (на расходные
материалы для принтера).
Таблица 9
Упрощенный баланс ООО «Турист» на 26 октября (в руб)
АКТИВ |
ПАССИВ |
||||
Изм |
Наименование |
Сумма |
Изм |
Наименование |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Нематериальные активы |
|
|
Уставный капитал |
|
|
Основные средства |
|
|
Добавочный капитал |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
Товары |
|
|
Долгосрочные займы |
|
|
Материалы |
|
|
Долгосрочные кредиты |
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
Краткосрочные займы |
|
|
Денежные средства в банке |
|
|
Краткосрочные кредиты |
|
|
Денежные средства в кассе |
|
|
Кредиторская задолженность |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
Баланс |
|
3.6 28 октября. Погашен (частично) с расчетного счета краткосрочный займ Сергееву в размере 25000 рублей.
Таблица 10
Упрощенный баланс ООО «Турист» на 28 октября (в руб)
АКТИВ |
ПАССИВ |
||||
Изм |
Наименование |
Сумма |
Изм |
Наименование |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Нематериальные активы |
|
|
Уставный капитал |
|
|
Основные средства |
|
|
Добавочный капитал |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
Нераспределенная прибыль |
|
|
Товары |
|
|
Долгосрочные займы |
|
|
Материалы |
|
|
Долгосрочные кредиты |
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
Краткосрочные займы |
|
|
Денежные средства в банке |
|
|
Краткосрочные кредиты |
|
|
Денежные средства в кассе |
|
|
Кредиторская задолженность |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
Баланс |
|
Операции за ноябрь
Таблица 11
Данные для выполнения контрольной работы по вариантам (в руб)
|
Варианты |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Долгосрочный займ учредителя |
40000 |
43000 |
45000 |
48000 |
50000 |
53000 |
55000 |
Цена за 1 папку А4 |
51.50 |
52.50 |
52.00 |
53.50 |
53.00 |
54.50 |
54.00 |
Предоплата за экскурсию |
32000 |
32500 |
33500 |
34000 |
34500 |
35000 |
35500 |
Продолжение таблицы 2
|
Варианты |
||||||
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
Долгосрочный займ учредителя (табл. 3) |
58000 |
60000 |
63000 |
65000 |
68000 |
70000 |
73000 |
Цена за 1 папку А4 |
55.00 |
56.00 |
56.50 |
57.50 |
57.00 |
58.00 |
58.50 |
Предоплата за экскурсию |
36000 |
30000 |
31500 |
31800 |
32800 |
33800 |
34800 |
Таблица 12
Журнал регистрации хозяйственных операций ооо «Турист» за ноябрь
№ п/п |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма в рублях |
Примечания |
|
Дебет |
Кредит |
||||
1 |
Зачислен на расчетный счет долгосрочный займ от Газизова А.Ф. (учредителя фирмы) |
|
|
* |
|
2 |
Погашена с расчетного счета задолженность перед магазином «КОМП» (определить сумму) |
|
|
|
|
3 |
Приобретены директором 3 картриджа за наличный расчет и сданы в организацию стоимостью по цене 430 рублей за штуку |
|
|
|
|
4 |
Погашена задолженность по авансовому отчету директором. Определить сумму |
|
|
|
|
5 |
Получено от ООО «Бюрократ» - папка А4 с бок. прижимом плотные - 20 штук - файл с перфорацией А4, 1000 штук по цене 1.25 р. |
|
|
|
|
6 |
Зачислена на расчетный счет предоплата за автобусную экскурсию от ООО «Темп» |
|
|
* |
|
7 |
Погашена с расчетного счета задолженность перед ООО «Бюрократ» в размере 1250 рублей |
|
|
1250 |
|
8 |
Выдан аванс (денежные средства) из кассы экскурсоводу для подготовки экскурсии |
|
|
1200 |
|
|
Итого
|
|
|
|
|
1. Составить по каждой хозяйственной операции бухгалтерскую запись (проводку), записать в журнал регистрации за декабрь (таблица 12).
2. Открыть счета бухгалтерского учета в главной книге на 1 ноября года по данным баланса (табл. 10)
3. Отразить в главной книге операции за ноябрь месяц.
Главная книга ооо «Турист» за ноябрь
Дебет |
Счет 01 «Основные средства» |
Кредит |
|
Дебет |
Счет 10 «Материалы» |
Кредит |
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
) ) |
) ) |
|||||||||||||||||||
Оборот |
Оборот |
|
Оборот |
Оборот |
|||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
Дебет |
Счет 50 «Касса» |
Кредит |
|
Дебет |
Счет 51 «Расчетные счета» |
Кредит |
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
|
|
|
) ) ) |
) ) ) |
|||||||||||||||||||
Оборот |
Оборот |
|
Оборот |
Оборот |
|||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
Дебет |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
Кредит |
|
Дебет |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
Кредит |
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
) ) ) |
) ) ) |
|
|
|
|||||||||||||||||||
Оборот |
Оборот |
|
Оборот |
Оборот |
|||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
Дебет |
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
Кредит |
|
Дебет |
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» |
Кредит |
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
Оборот |
Оборот |
|
Оборот |
Оборот |
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
Дебет |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
Кредит |
|
Дебет |
Счет 80 «Уставный капитал» |
Кредит |
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
) ) |
) ) |
|
|
|
|
||||||||||||||||||
Оборот |
Оборот |
|
Оборот |
Оборот |
|
||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
4. Подсчитать в главной книге по каждому счету обороты за ноябрь, определить сальдо на 30 ноября
5. Составить ведомость аналитического учета к счету 10 «Материалы», к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Сверить данные синтетического и аналитического учета.
Таблица 13