1.1.Нормативне та літературне забезпечення організації обліку касових операцій

Бухгалтерія у своїй роботі постійно працює з різними

нормативно-правовими документами. Сукупність нормативних актів складає

нормативну базу. Нормативна база представлена у вигляді відповідних

законів, постанов, наказів, інструкцій, положень, методичних матеріалів

з обліку і звітності, матеріалів з оподаткування, національні положення

(стандарти) бухгалтерського обліку та національних нормативів аудиту.

Вони потрібні, щоб виявити законність та достовірне відображення

господарських операцій, відповідність ведення бухгалтерського обліку і

фінансової звітності та проведення аналізу.

З метою правильного використання нормативно-правових актів бухгалтери

повинні чітко розуміти компетенцію та положення органу, який видав

відповідний нормативно-правовий документ, що стосується операцій з

грошовими коштами та основним нормативним документом, що регулює касові документом є Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні розроблено відповідно до ст. 33 Закону України від 20 травня 1999 року № 679-ХІV "Про Національний банк України”, визначає порядок ведення касових операцій у національній валюті України підприємствами (підприємцями), а також окремі питання організації банками роботи з готівкою. Відповідно до п.1.1 глави 1 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління ???Національного банку України від 15 грудня 2004 року № 637, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 13січня 2005 року за №40/10320 із змінами і доповненнями, не поширюються на: - розташовані на території України іноземні дипломатичні, консульські та інші офіційні представництва, міжнародні організації та їх філії, що користуються імунітетом і дипломатичними привілеями; - представництва іноземних організацій і філій, які не здійснюють підприємницької діяльності.

Згідно з Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 «Баланс»

Стаття 34 визначає, що у статті Балансу «Грошові кошти та їх еквіваленти»

відображають кошти в касі, на поточних та інших рахунках у банках, які

можуть бути використані для поточних операцій. У цій статті окремо

наводяться кошти в національній та іноземній валютах. Кошти, які не

можна використати для операцій протягом 1 року, починаючи з дати балансу

або протягом операційного циклу внаслідок обмежень, слід виключати зі

складу оборотних активів і відображати як необоротні активи.

Згідно з Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 «Звіт про рух грошових коштів» який є нормативною основою для складання найважливішої форми фінансової звітності яка має назву Звіт про рух грошових коштів. Цим

Положенням (стандартом) визначаються зміст і форма звіту про рух

грошових коштів та загальні вимоги до розкриття його статей. Така

інформація дає користувачам фінансової звітності можливість зіставляти,

оцінювати і прогнозувати грошові потоки підприємства; досліджувати

спроможність підприємства погасити зобов’язання та сплатити дивіденди;

виявляти причини різниці між прибутком і грошовими надходженнями та

видатками; аналізувати грошові та негрошові аспекти операцій

підприємства.

Законом України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні».Даний Закон від 16 липня 1999 року №996-ХІV визначає правові засади регулювання, організації, ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні. Закон набув чинності з 1 січня 2000 року. Ця дата синхронізується з основною датою початку реалізації Програми реформування бухгалтерського обліку із застосуванням міжнародних стандартів фінансової звітності, затвердженої Постановою Кабінету Міністрів України від 28 жовтня 1999 року № 1706.1 Зауважимо, що на виконання програми реформування бухгалтерського обліку, затвердженої Постановою КМУ від 28 жовтня 1998 року №1706, розроблений і 1 січня 2000 року введений в дію План рахунків, як важливий інструмент реалізації міжнародних принципів і методів бухгалтерського обліку. Побудова Плану рахунків допускає поєднання методологічної єдності в системі рахунків із самостійністю підприємства в її організації. Такий підхід пояснюється неможливістю звести усю різноманітність господарської діяльності у подробицях і деталях до єдиної схеми.

2.Фінансово-організаційна характеристика підприємства

2.1.Організаційна структура та спеціалізація підприємства

2.2.Аналіз фінансово-економічного стану

3.Оцінка елементів організації обліку касових операцій