Вопросы для самоконтроля

1. Определение текущих активов и их классификация

2. Документальное оформление кассовых операций

3. Синтетический учет операций в кассе

4. Аналитический учет операций в кассе

5. Документальное оформление операций на текущих банковских счетах

6. Формы безналичных расчетов и их характеристика

7. Синтетический учет операций на текущих банковских счетах

8. Аналитический учет операций на текущих банковских счетах

9. Деньги в аккредитивах

10. Деньги в чековых книжках

11. Каким документом нужно руководствоваться при ведении кассовых операций?

12. Несет ли кассир индивидуальную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей и как она оформляется?

13. Какие документы используются для оформления кассовых операций?

14. Должна ли стоять подпись распорядителя средств (кредитов) при выдаче наличных денег и на каких документах?

15. Можно ли вносить изменения в приходные и расходные кассовые ордера?

16. Как оформляется выдача из кассы денег лицу, не работающему на вашем предприятии?

17. Где регистрируются приходные и расходные кассовые ордера?

18. С какими предприятиями и организациями возникают расчетные отношения и по какому поводу?

19. Какие требования предъявляются к оформлению кассовой книги?

20. Сколько экземпляров записи должно быть сделано в кассовой книге?

21. Какова периодичность составления кассового отчета?

Задачи

Задание 1

Сделайте бухгалтерские записи по операциям движения денежных средств

1. Получены наличные денежные средства с расчетного счета в кассу

2. Перечислена задолженность поставщикам с расчетного счета

3. С расчетного счета выставлен аккредитив

4. На расчетный счет поступила задолженность от покупателей

5. Из кассы выдана заработная плата персоналу

6. Перечислен НДС в бюджет с расчетного счета

7. На валютный счет поступила выручка от иностранного покупателя

8. Из кассы выданы деньги под отчет

9. Отражена положительная курсовая разница по остаткам средств на валютном счете на конец периода

10. На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка

Задание 2

Составить бухгалтерские проводки по учёту денежных средств в кассе.

Данные: остаток кассы на 01.01.20хх года - 25000 тенге. В течение января произошли следующие операции:

1. ПКО от 01.01.20хх г. Получены деньги с текущих счетов по чеку № 000189246 и оприходованы в кассу предприятия -1 000 000 тенге.

2. ПКО от 05.01.20хх г. возвращён в кассу остаток подотчётной суммы на командировочные расходы экономистом Сапаровой С.К. – 3 000 тенге.

3. ПКО от 03.01.20хх г. выдано в подотчёт на покупку канцелярских товаров инженеру Сералиеву А.А.

4. По платёжной ведомости №1 выдана заработная плата работникам администрации (РКО №2 от 08.01.20хх г.) - 500 000 тенге.

5. РКО №3 от 10.01.20хх г. выплачена материальная помощь ветеринарному врачу в сумме 25 000 тенге.

6. РКО №4 от 11.01.20хх г. выдана депонированная заработная плата Клименко У.Л. – 10 000 тенге.

7. ПКО №3 от 15.01.20хх г. в кассу поступила задолженность покупателей – 700 000 тенге.

8. РКО №5 от 20.01.20хх г. по объявлению на взнос наличными , сдана выручка на текущий счёт 1 100 000 тенге.

Требуется:

1) Рассмотреть ПКО и РКО, правила и порядок их заполнения.

2) Найти конечный остаток по кассе.

3) Определить бухгалтерские проводки по операциям.

Задание 3

Исходные данные для решения:

Сальдо на расчетном счете на начало месяца:184 000 тенге

1. 01 июня 20хх года зачислены на расчетный счет денежные средства с кассы в сумме 250787 тенге

2. 02 июня 20хх года перечислен корпоративный подоходный налог-1515000 тенге

3. 03 июня 20хх года перечислены с расчетного счета в Пенсионный Фонд – 116 000 тенге

4. 05 июня 20хх года получены на расчетный счет штрафы – 85 000 тенге

5. 05июня 20хх года на расчетный счет получен кредит банка – 15 000 000 тенге

6. 07 июня 20хх года перечислен с расчетного счета социальный налог –70 000 тенге

7. 15 июня 20хх года перечислен с расчетного счета НДС – 760 000 тенге

8. 25 июня 20хх года зачислен на расчетный счет выручка от покупателей – 19 958 888 тенге

9. 25 июня 20хх года оплачена с расчетного счета поставщикам – 655 000 тенге

10. 30 июня 20хх года возвращен кредит банку – 2 650 000 тенге

Требуется:

1. Записать хозяйственные операции в регистрационный журнал, проставить корреспонденцию счетов.

2. Составить Журнал-ордер №2 и Ведомость к нему.

Тесты

1. Выберите какие документы проверяются при инвентаризации денежных средств в кассе?

1. приходные и расходные кассовые ордера

2) накладная

3) платежное поручение

4. чек

5. счет-фактура

2. Характеристика счетов по учету денежных средств?

1) активные, денежные

2. пассивные

3. активно-пассивные

4. собирательно-распределительные

5. регулирующие.

3.На каком счете ведется учет наличности в кассе

1. 1010

2. 1020

3. 1040

4. 1050

5. 1060

4.Дайте характеристику 1010 счета?

1. активный инвентарный

2. активный, денежный

3. пассивный

4. активный

5. активный расчетный

5.Где отражается на счете 1010 выбытие наличности?

1) По К^т счета

2) По Д^т счета

3) на других счетах

4. и по Д^т и по К^т счета

5. В обороте

6.В каком документе отражается поступление наличности в кассу?

1. Квитанция

2. расходный кассовый ордер

3. приходный кассовый ордер

4. главная книга

5. журнал ордер

7.Каким бухгалтерским документом оформляется выдача денег из кассы?

1. расходным кассовым ордером

2. денежным чеком

3. приказом первого руководителя

4. платежной ведомостью

5. ведомостью на оплату

8.На основании какого документа выдаются деньги из кассы?

1. расходная ведомость

2. приходный кассовый ордер

3. журнал – ордер

4. расходный кассовый ордер

5. накладная

9.В каком документе кассир фиксирует приходные и расходные кассовые ордера?

1. кассовая книга

2. ведомость

3. в журнале-ордере № 1

4. журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

5. доверенность

10.На основании, каких документов делаются записи в журнале – ордере № 1 и ведомости № 1 ?

1. на основании кассовой книги

2. на основании приходных и расходных кассовых ордеров

3. на основании отрывных листов кассовой книги с приложенными документами

4. на основании журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

5. на основании кассового отчета

11.Оплачено наличными за приобретенные материалы (отразить на счетах бухгалтерского учета)?

1) Дт 1310-Кт 1010

2. Дт 1330-Кт 3310

3. Дт 1350-Кт 3310

4. Дт 1320-Кт4510

5. Дт 1320-Кт 1070

12.Оплачено наличными за приобретенные стройматериалы (отразить на счетах бухгалтерского учета)?

1. Дт 1330-Кт 1050

2. Дт 1330-Кт 1040

3. Дт 1310-Кт 1010

4. Дт 1330-Кт 1070

5. Дт 1310-Кт 3310

13.Оплачено наличными за приобретенный товар (отразить на счетах бухгалтерского учета)?

1. Дт 1330-Кт 1010

2. Дт 1330-Кт 1040

3. Дт 1330-Кт 1050

4. Дт 1330-Кт 1070

5. Дт 1310-Кт 3310

14.Материально ответственному лицу из кассы выданы деньги (отразить на счетах бухгалтерского учета)?

1. Дт 1260-Кт 1050

2. Дт 1210-Кт 1040

3. Дт 1250 – Кт 1010

4. Дт 1270-Кт 1070

5. Дт 1280-Кт 3310

15.Получены с расчетного счета деньги в кассу (отразить на счетах бухгалтерского учета)?

1. Дт 1010 Кт1030

2. Дт 1070 Кт1040

3. Дт 1050 Кт1010

4. Дт 1060 Кт1050

5. Дт 1030 Кт1060

16)Что означает следующая корреспонденция счетов: Дт1030-Кт 1010?

1. с расчетного счета оплачен счет поставщика

2. материально ответственному лицу из кассы выданы деньги

3. на банковский счет внесены деньги наличными из кассы

4. с текущего счета оприходованы деньги в кассу

5. из кассы выплачена заработная плата

17)Что означает следующая корреспонденция счетов: Д 1010 = К 1280?

1. в кассу поступили деньги в погашение прочей дебиторской задолженности

2. в кассу поступил остаток неиспользованной подотчетной суммы

3. материально ответственному лицу из кассы выданы деньги

4. из кассы выдана заработная плата

5. в кассу поступил доход от реализации готовой продукции

18.Что означает следующая корреспонденция счетов: Дт 1010 –Кт 1250?

1. в кассу поступила прочая дебиторская задолженность

2. в кассу поступил доход от реализации готовой продукции

3. материально ответственному лицу из кассы выданы деньги

4. в кассу поступил остаток неиспользованной подотчетной суммы

5. из кассы выплачена заработная плата

19.Что означает следующая корреспонденция счетов: Дт 1250-Кт 1010 ?

1. из кассы выплачена заработная плата

2. из кассы выдана материальная помощь

3. из кассы выдан аванс подотчетному лицу

4. из кассы аванс выдан подрядчику за выполненные работы

5. выдана подотчетная сумма.

20.Наличные деньги не оправданные приходным кассовыми ордером, считаются излишком кассы, и…(докончить предложение)?

1. зачисляются в резервный фонд предприятия

2. зачисляются в доход государственного бюджета

3. зачисляются в доход предприятия

4. зачисляются в доход государства (50%) и предприятия (50%)

5. зачисляются в доход государства (75%) и предприятия (25%)

21.На каком счете ведется учет денежных средств на текущих банковских счетах?

1. 1040

2. 1030

3. 1010

4. 1050

5. 1060

22.Дайте характеристику счета 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»?

1. активный, расчетный

2. активный, инвентарный

3. пассивный, расчетный

4. активный, денежный

5. активный, финансовый

23.Какие документы, применяются при безналичных расчетах?

1. кассовая книга

2. платежные поручения

3. авансовый отчет

4. расходный кассовый ордер

5. чек

24.На основании какого документа на расчетный счет приходуются наличные деньги?

1. объявление на взнос наличными

2. расходный кассовый ордер

3. приходный кассовый ордер

4. авансовый отчет

5. кассовая книга

25.Определите корреспонденцию счетов по следующей хозяйственной операции: с расчетного счета в кассу получены деньги?

1. Дт 1030 Кт1010

2. Дт 1070 Кт1010

3. Дт 1050 Кт1030

4. Дт 1060 Кт1030

5. Дт 1010 - Кт 1030

26.Определите корреспонденцию счетов по следующей хозяйственной операции поступила оплата за реализованную продукцию от покупателей?

1. Дт 1030 - Кт 1210

2. Дт 1070 Кт1040

3. Дт 1050 Кт1040

4. Дт 1060 Кт1040

5. Дт 1030 Кт1040

27.Определите корреспонденцию счетов по следующей хозяйственной операции: перечислены с расчетного счета поставщикам за приобретенные товары?

1. Дт 3310 - Кт 1030

2. Дт 1070 Кт1030

3. Дт 1050 Кт1030

4. Дт 1060 Кт1030

5. Дт 1030 Кт1030

28.Какая корреспонденция счетов составляется при погашении займов банка с расчетного счета?

1. Дт 3010 Кт 3020

2. Дт 1010 Кт 3010

3. Дт 3020 Кт 1010

4. Дт 3010 Кт 1030

5. Дт 3030 Кт 1010

29.Какая корреспонденция составляется при выдаче заработной платы из кассы?

1. Дт 8010 Кт 3350

2. Дт 3350 Кт 1010

3. Дт 3350 Кт 1030

4. Дт 3350 Кт 1060

5. Дт 8020 Кт 3310

30.Какая составляется корреспонденция при погашении задолженности бюджету по социальному налогу с расчетного счета?

1. Дт 3010 Кт 3130

2. Дт 1010 Кт 3160

3. Дт 1030 Кт 3140

4. Дт 3150 Кт 1030

5. Дт 3130 Кт 1010

31.Какая составляется корреспонденция при приобретении прочих запасов за наличный расчет из кассы?

1. Дт 8010 Кт 1310

2. Дт 1010 Кт 1350

3. Дт 1350 Кт 1010

4. Дт 1350 Кт 1030

5. Дт 1030 Кт 1350

32.Какая составляется корреспонденция счетов при получении денег с расчетного счета в кассу на хозяйственные нужды?

1. Дт 7010 Кт 1030

2. Дт 1010 Кт 1050

3. Дт 1010 Кт 1030

4. Дт 1010 Кт 1040

5. Дт 1010 Кт 6010

33.Какая составляется корреспонденция счетов при оприходовании товаров, приобретенных за наличный расчет из кассы?

1. Дт 1310 Кт 3310

2. Дт 1330 Кт 3310

3. Дт 3330 Кт 1010

4. Дт 1330 Кт 1010

5. Дт 1010 Кт 1330

34.Какая составляется корреспонденция счетов при выдаче из кассы инженеру в подотчет на командировочные расходы?

1. Дт 1250 Кт 1010

2. Дт 1010 Кт 1250

3. Дт 1250 Кт 1210

4. Дт 1210 Кт 1030

5. Дт 1250 Кт 1030

35.Отражается возврат неизрасходованных подотчетным лицам сумм в кассу (определить корреспонденцию счетов)?

1. Дт1010 –Кт 1250

2. Дт 1330-Кт1210

3. Дт 1310-Кт1210

4. Дт 1310-Кт1260

5. Дт 1350-Кт1250