4.2. Основные концепции фискальной политики

Истории науки известны две основные теоретические концепции построения фискальной политики, которые появились в ХХ веке:

- Кейнсианская концепция.

- «Экономика предложения».

Кейнсианцы исходят из того обстоятельства, что нестабильность экономики, инфляция и безработица являются характерными чертами современной рыночной экономики и поэтому необходимо государственное регулирование экономики, в том числе с помощью фискальной политики. По мнению Кейнса и его сторонников фискальная политика является наиболее действенным направлением в экономической политике государства. Она воздействует через определённые инструменты на совокупный спрос и совокупное предложение в различные фазы экономического цикла по разному.

В условиях экономического спада кейнсианцы рекомендуют:

1. Увеличить государственные расходы по закупке товаров и услуг, чтобы компенсировать низкий потребительский и инвестиционный спрос со стороны частного сектора, не боясь дефицита государственного бюджета и инфляции.

2. Уменьшить налоговое бремя для того, чтобы стимулировать потребительский и инвестиционный спрос.

3. Создавать за счёт государства новые рабочие места, прежде всего за счёт проведения общественных работ (прокладка дорог, строительство мостов, озеленение улиц и т.д.)

В период экономического подъёма кейнсианцы считают целесообразным:

1. Сокращать государственные закупки для того, чтобы сдержать совокупный спрос на товары и услуги, в том числе и инвестиционный спрос, не допуская перегрева экономики.

2. Увеличивать параметры предельных налоговых ставок для того, чтобы население с высоким уровнем доходов отчисляло в государственный бюджет более высокую долю от своих доходов, и тем самым сдерживался потребительский и инвестиционный спрос.

Термин "экономика предложения" возник в 70-е годы ХХ века. Он применялся для обозначения совокупности теоретических подходов и рекомендаций в области экономической политики, направленных на ускорение экономического роста и увеличение занятости посредством применения ряда мер и стимулов для производителей.

Главной рекомендацией тех, кого причисляют к сторонникам теории совокупного предложения, было создание благоприятных условий для деятельности бизнеса. Теоретики этого направления считали, что если будет предложение, то будет и спрос, и нужно активизировать побудительные мотивы и стимулы к производству.

По мнению ряда экономистов, снижение налоговых ставок может привести к приросту налоговых поступлений в государственный бюджет. Это произойдёт в том случае, если снижение ставок налога вызовет усиление деловой активности в стране и произойдёт существенный рост реального ВВП, в том числе за счёт перехода "теневой экономики" в открытую легальную форму экономики.

В целом общие выгоды от снижения налоговых ставок будут воплощаться в следующем:

1. При прочих равных условиях это приведёт к увеличению прибыли предпринимателей, что создаст стимулы к техническому перевооружению производства, к расширению масштабов производства и занятости.

2. Произойдёт рост заработной платы, получаемой работниками наёмного труда, следовательно, возрастут стимулы к лучшему труду, к росту профессиональных способностей.

3. Рост доходов в сфере малого бизнеса будет способствовать поиску новых путей открытия собственного бизнеса со стороны населения, что в свою очередь приведёт к росту совокупного предложения и занятости.

4. Может произойти снижение издержек производства, так как определённые налоги являются элементом издержек для фирмы. Поэтому это может явиться фактором снижения уровня цен.

Один из представителей данного направления, американец Артур Лаффер, проследил связь между параметрами налоговых ставок на доходы хозяйствующих субъектов и размерами поступлений налоговых средств в государственный бюджет. По его мнению, если налоговая ставка превышает некий оптимальный уровень, то налоговые поступления в бюджет будут меньше, чем при более низкой (оптимальной) налоговой ставке. Его рассуждения нашли воплощение в графике, который называется кривая Лаффера (Рис.1).

Рис.1. Кривая Лаффера

Если F = 0% или F= 100%, то поступления в государственный бюджет будут равны 0. При оптимальной ставке налога (F опт.) налоговые поступления достигают своего максимального значения (Т max). Если F1 меньше Fопт, то государство недополучает определённую величину налоговых поступлений и Т1 < Тмах. Если F2 больше Fопт, то государство также лишается определённой величины налоговых поступлений в бюджет и Т2 < Тмах.

Лаффер эмпирически доказал, что для США при ставке налогов более 50% сокращается деловая активность, и снижаются стимулы к труду, к предпринимательской деятельности. В том числе часть предпринимателей разоряется, а часть может перейти в "теневой" сектор экономики. При более низкой налоговой ставке в долгосрочном периоде может произойти расширение деловой активности и увеличится общее число хозяйствующих субъектов и число объектов налогообложения, так как увеличатся масса товаров и услуг и параметры совокупных доходов.

Отсюда Лаффер сделал вывод: чем богаче будут граждане и выше заинтересованность фирм, тем богаче будет и государство.

Рекомендации представителей теории "Экономика предложения" были положены в основу налоговых реформ, осуществлённых в ряде стран, в том числе в 1980-е годы в США (реформы Р.Рейгана) и в Великобритании (реформы М.Тэтчер).