- •Часть 2
- •Содержание
- •Введение
- •1. Макроэкономика как раздел экономической теории. Макроэкономические показатели.
- •Макроэкономика – составная часть современной экономической теории. Основные макроэкономические проблемы
- •Система национальных счетов и её показатели
- •3. Валовой внутренний продукт (ввп) – главный показатель снс
- •3.1. Определение ввп и способы его измерения
- •3.2. Номинальный и реальный ввп. Индексы цен.
- •Потенциальный ввп. Закон Оукена.
- •4. Ввп в процессе перераспределения. Чистый внутренний продукт и чистый национальный доход. Личный доход и располагаемый доход.
- •5. Ввп и общественное благосостояние
- •6. Теневая экономика: содержание, причины, формы и место в рыночной системе
- •2. Макроэкономическое равновесие
- •1. Понятие макроэкономического равновесия
- •2. Совокупный спрос и совокупное предложение
- •Y1 y2 Реальный объем производства
- •3. Простая модель макроэкономического равновесия ad-as.
- •4. Классическая теория макроэкономического равновесия
- •5. Кейнсианская теория макроэкономического равновесия
- •Раздел 3. Циклическое развитие рыночной экономики и экономический рост
- •1. Причины циклического развития экономики. Экономический цикл и его фазы
- •2. Виды экономических циклов и экономических кризисов. «Длинные волны» в экономике.
- •3. Экономическое развитие и экономический рост. Измерение, факторы и типы экономического роста.
- •4. Модели экономического роста
- •Раздел 4. Государство в рыночной экономике
- •1. Необходимость и типы государственного вмешательства в экономику.
- •2. Принципы государственного вмешательства и функции государства в рыночной экономике.
- •3. Государственное регулирование экономики: содержание, объекты, направления и методы.
- •4. Роль государства в экономике России.
- •Раздел 5. Денежно - кредитная система и денежно – кредитная политика государства
- •Деньги и их функции. Виды денег. Денежные агрегаты
- •Кредит: содержание и значение. Принципы и формы кредитования. Кредитная система рыночной экономики
- •3.Спрос на деньги и предложение денег. Равновесие товарного и денежного рынков
- •4.Денежно – кредитная политика государства: содержание, направления, формы и основные инструменты
- •5.Кейнсианская и монетаристская концепции денежно – кредитной политики
- •Раздел 6. Финансовая система государства.
- •Понятие финансов и финансовой системы.
- •2.Государственный бюджет как главный элемент государственных финансов.
- •2.1 Содержание и структура государственного бюджета.
- •2.2. Проблемы сбалансированности государственного бюджета. Дефицит и профицит государственного бюджета
- •3.3.Государственный долг и его урегулирование.
- •3.Налоговая система государства
- •3.1. Налоги и их функции. Принципы и элементы налогообложения
- •3.2. Виды налогов
- •3.3. Налоговая политика
- •4. Фискальная политика государства
- •4.1. Содержание и формы фискальной политики
- •4.2. Основные концепции фискальной политики
- •Раздел 7. Инфляция: содержание, формы и последствия
- •1. Содержание и причины инфляции. Инфляция спроса и инфляция издержек
- •2. Формы инфляции. Измерение инфляции
- •3. Социально-экономические последствия инфляции
- •4. Взаимодействие инфляции и безработицы.
- •Раздел 8. Социальная политика государства.
- •1. Содержание, функции и основные направления социальной политики.
- •Доходы населения, их виды, источники формирования и способы распределения.
- •Уровень жизни и бедность
- •Система социальной защиты
- •Раздел 9. Международные экономические отношения
- •1. Международное разделение труда и международная специализация.
- •2. Международная торговля и её регулирование. Внешнеторговая политика государства
- •1. Протекционизм.
- •3. Международная миграция капитала: содержание и причины. Формы иностранных инвестиций
- •4. Валютные отношения. Валютных курс и его разновидности
- •Вопросы к экзамену
- •Часть 2
- •650056, Г.Кемерово, б-р Строителей, 47
- •650010, Г.Кемерово, ул. Красноармейская, 52
3.Налоговая система государства
3.1. Налоги и их функции. Принципы и элементы налогообложения
Налоговый кодекс РФ определяет налог как "обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований" (ст.8). Минимальный размер налогового бремени определяется суммой расходов государства на выполнение его основных функций. Чем больше функций возложено на государство, тем больше оно должно собирать налогов. Сейчас налоги - важнейший источник средств государственного бюджета (примерно 90% всех поступлений). От того, насколько правильно построена налоговая система, организован сбор налогов, зависит эффективное функционирование национальной экономики.
Варьирование налогами позволяет воздействовать на динамику и структуру экономики, на капиталовложения и занятость, темпы развития НТП, осуществление социальной политики, обеспечение соответствующего распределения доходов и богатства.
Социально-экономическая сущность налогов проявляется через их функции:
1.Фискальная функция означает формирование государст-венных доходов путём аккумулирования в бюджете и внебюджетных фондах денежных средств для финансирования общественно необходимых потребностей.
2.Регулирующая функция предполагает влияние системы налогообложения на инвестиционный процесс, предпринимательскую деятельность, рост и структуру производства.
3.Социальная функция проявляется в поддержании социального равновесия путём изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними.
Налоговая система государства представляет собой форму организации налоговых отношений, в том числе элементы налогообложения, совокупность взимаемых в государстве налогов, принципы, порядок и методы их взимания, а также перечень организаций, которые занимаются сбором налогов и контролем за их исполнением.
К основным элементам налоговой системы относятся:
- Объект налога - имущество или доход, подлежащие налогообложению.
- Субъект налога (налогоплательщик), - физическое или юридическое лицо, которое облагается налогом; иногда субъект, облагаемый налогом, и конечный налогоплательщик не совпадают; такая ситуация имеет место при косвенных налогах.
- Источник налога - доход, из которого выплачивается налог.
- Ставка налога - величина налога с единицы объекта налога; различают следующие налоговые ставки:
прогрессивные - величина ставки налога возрастает по мере увеличения дохода (при помощи этой ставки снижают степень дифференциации в обществе);
регрессивные - величина ставки налога уменьшается по мере роста дохода;
пропорциональные - величина ставки действует в одинаковом процентном отношении к объекту налога и не изменяется, даже если увеличивается величина дохода (такая ставка более выгодна гражданам с высокими доходами, и она увеличивает степень дифференциации в обществе).
- Налоговая льгота - полное или частичное освобождение плательщика от налога. Налоговые льготы могут предоставляться налогоплательщикам, которые занимаются благотворительностью, ведут инновационную деятельность, либо вновь созданным предприятиям на какой-то период времени.
Налоговый опыт подсказал главный принцип налогообложения: "нельзя резать курицу, которая несёт золотые яйца", то есть как бы велики не были потребности в финансовых средствах на покрытие государственных расходов, налоги не должны подрывать заинтересованности налогоплательщиков в своей хозяйственной деятельности.
А.Смит сформулировал основополагающие принципы налогообложения, которые могут использоваться в любой экономической системе:
- подданные государства должны участвовать в содержании правительства соответственно получаемому ими доходу;
- сумма налога, которую обязан уплатить отдельный субъект налога, должна быть точно определена;
- каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, как это удобно плательщику.
Современная налоговая система кроме выше указанных принципов справедливости, реальности, простоты и понятности, основана также на принципах всеобщности, ответственности, сочетания стабильности и гибкости.