Журнал регистрации хозяйственных операций

№	Дата	Содержание	Сумма	Корр.счета
				Д-т	К-т

Счет 50 «Касса»

Показатели

Дата или № документа

Сальдо на начало месяца

Ведомость

Итого по дебету

Журнал-ордер

Итого по кредиту

Сальдо на конец месяца

Дебет счета____50_____ с кредита счетов

Кредит счета____50___ в дебет счетов

Дебет

дебет

кредит

Итого

Счет 51 «Расчетный счет»

Сальдо на начало месяца

Ведомость

Итого по дебету

Журнал-ордер

Итого по кредиту

Сальдо на конец месяца

Дебет счета _______ с кредита счетов

Кредит счета _______ в дебет счетов

Дебет

Итого

Контрольные вопросы

1. Понятие денежных средств.

2. Понятие кассовых операций.

3. Какими документами оформляется поступление денежных средств в кассу организации?

4. Что такое лимит кассы?

5. Кем устанавливается лимит кассы?

6. Какими документами оформляется выдача денежных средств из кассы организации?

7. Допускаются ли в приходных и расходных кассовых документах оговоренные должным образом исправления?

8. Как долго могут храниться в кассе денежные средства для выплаты заработной платы?

9. Что представляет собой отчет кассира?

10. Какой бухгалтерской проводкой отражается оприходование денежных средств, поступивших в кассу из банка для выплаты заработной платы?

11. Что относится к денежным документам?

12. Порядок открытия расчетных счетов.

13. Формы безналичных расчетов.

14. Что представляет собой платежное поручение, платежное требование?

15. Сущность аккредитивной формы расчетов.

16. Понятие и учет переводов в пути.

Тесты

1. Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении:

а) денежных средств, находящихся в кассе организации;

б) денежных средств и денежных документов, находящихся в кассе организации;

в) кредиторской задолженности.

2. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на :

а) главного бухгалтера;

б) кассира;

в) руководителя организации.

3. Основными документами по учету поступления денег в кассу и их выдачи из кассы служат:

а) приходные и расходные кассовые ордера;

б) платежные поручения;

в) авансовые отчеты.

4. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах. Вторые экземпляры:

а) остаются в кассовой книге в случае подчисток или не оговоренных исправлений в первом экземпляре;

б) должны быть отрывными и служат для отчёта кассира;

в) должны быть отрывными и служат для представления их в учреждения банка.

5. Предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одному платежу:

а) 10 тыс. руб.;

б) 30 тыс. руб.;

в) 60 тыс. руб.

6. Исправления в приходных и расходных кассовых документах:

а) допускаются только оговоренные;

б) не допускаются;

в) допускаются.

7. Оприходование денежных средств, поступивших в кассу из банка для выдачи заработной платы отражается проводкой:

а) Д-т 50 – К-т 70;

б) Д-т 50 – К-т 51;

в) Д-т 70 – К-т 51.

8. Расходные кассовые ордера подписываются:

а) руководителем организации и главным бухгалтером;

б) главным бухгалтером;

в) кассиром.

9. В кассе можно хранить денежные средства:

а) в неограниченной сумме;

б) в сумме 50 тыс. руб.;

в) в пределах установленного банком лимита.

10. Бухгалтерская проводка операции: «Приобретены путевки в санатории для работников организации с оплатой их с расчетного счета:

а) Д-т 50/3 – К-т 51;

б) Д-т 76 – К-т 51;

в) Д-т 51 – К-т 50/3.

11. Основанием для учетных записей по расчетному счету служат:

а) выписки банка с приложенными к ним оправдательными документами;

б) платежные требования;

в) распоряжение главного бухгалтера.

12. Бухгалтерская проводка операции: «Отражены суммы поступивших в кассу денежных средств, числившихся в пути»:

а) Д-т 50 – К-т 62;

б) Д-т 57 – К-т 50;

в) Д-т 50 – К-т 57.