- •Экономика и финансы страховой организации Доходы страховой организации
- •Расходы страховой организации
- •1. Расходы, связанные со страховыми операциями
- •2. Операционные расходы
- •3. Иные виды расходов
- •Финансовые результаты деятельности страховой организации
- •Прибыль страховой организации
- •Показатели финансовых результатов страховых организаций
- •Финансы страховых организаций
- •Состав и структура финансовых ресурсов страховой организации
- •Финансовая устойчивость страховой организации
- •Факторы финансовой устойчивости страховых организаций
- •Страховые резервы страховых организаций
- •Резервы по страхованию жизни
- •Страховые резервы по иным видам страхования
- •Виды обязательных резервов
- •Дополнительные резервы
- •Расчет резерва незаработанной премии
- •Методы расчета рнп
- •Расчет резервов убытков
- •Расчет резерва заявленных, но неурегулированных убытков
- •Расчет резерва произошедших, но незаявленных убытков
- •Стабилизационный резерв
- •Порядок расчета стабилизационного резерва
- •Принципы инвестиционной деятельности
- •Бухгалтерский учёт в страховых организациях
- •Платёжеспособность и финансовая устойчивость страховой организации
- •Нормативная маржа платежеспособности
- •Фактический размер маржи платежеспособности
- •Оценка платежеспособности страховых организаций
- •Нормативный размер собственных средств
- •Европейский опыт определения платежеспособности для страховых компаний, занимающихся рисковыми видами страхования
- •Определение платежеспособности для компаний, занимающихся страхованием жизни
- •Определение фактического уровня платежеспособности
- •Оценка рейтинга страховых организаций: зарубежная и российская практика
Фактический размер маржи платежеспособности
Фактический размер маржи платежеспособности (ФМП) рассчитывается как сумма собственного капитала, включающая в себя уставный (складочный) капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенную прибыль отчетного года и прошлых лет, уменьшенная на сумму непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет; задолженность акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал; собственных акций, выкупленных у акционеров; нематериальных активов; дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.
Сравнение фактического размера маржи платежеспособности с нормативным. Страховщики в составе годовой бухгалтерской отчетности представляют в органы страхового надзора расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности по утвержденной типовой форме. Страховая организация соответствует предъявляемым нормативным требованиям, если на конец отчетного года:
ФМП – НМП ≥ 0,3 * НМП,
где НМП = max {УКmin ; НМПсж + НМПрс}.
Если на конец отчетного года ФМП страховщика превышает НМП менее чем на 30%, то страховщик обязан разработать и представить для согласования в Министерство финансов РФ в составе годовой бухгалтерской отчетности план оздоровления финансового положения организации.
В плане оздоровления указываются конкретные мероприятия, способствующие стабилизации финансового положения, с указанием срока их проведения и суммы дохода (экономии), планируемого к получению от данного мероприятия. К плану оздоровления финансового положения прикладывается расчет планируемого на конец каждого финансового года, в течение которых намечена реализация плана, соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности. При составлении плана приоритет должен отдаваться мероприятиям, позволяющим достичь поставленную цель в максимально сжатые сроки. В частности, в плане оздоровления может быть предусмотрено изменение размера уставного капитала, расширение перестраховочных операций, изменение тарифной политики, сокращение дебиторской и кредиторской задолженности, изменение структуры активов. Страховщик обязан ежеквартально представлять отчет о ходе выполнения плана оздоровления финансового положения в Министерство финансов РФ и территориальные органы страхового надзора Министерства финансов РФ с приложением:
- расчета соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности;
- бухгалтерского баланса страховой организации (форма № 1-с);
- отчета о прибылях и убытках страховой организации (форма № 2-с);
- приложения к бухгалтерскому балансу, раздел 2 (форма № 5-с);
- отчета о размещении страховых резервов (форма № 7-с);
- отчета о страховых резервах по видам страхования иным, чем страхование жизни (форма № 8-с).
Оценка платежеспособности страховых организаций
Контроль и регулирование платежеспособности страховых компаний представляет собой одну из важнейших сторон деятельности органов надзора.8 Свобода размещения капитала для открытия дочерних предприятий обусловила необходимость создания единой системы контроля платежеспособности. Эта система предназначена для всех страховых компаний, занимающихся прямым страхованием, за исключением компаний, занимающихся только перерестрахованием.
Правила платежеспособности – характерное выражение европейской регламентации, которой должны подчиняться все страховые компании ЕС. Основная идея действующей модели контроля за платежеспособностью страховых компаний состоит в достаточности собственных средств предприятия.
Уровень платежеспособности страховщика определяется путем сопоставления его активов с существующими на определенный момент обязательствами, тем самым рассчитывается величина фактических свободных активов. Это ресурсы, свободные от каких-либо обязательств. По своему финансовому наполнению они соответствуют величине собственного капитала страховой компании. Полученная величина сопоставляется с нормативным уровнем. Если выявляется недостаточность собственного капитала, страховая компания с точки зрения платежеспособности находится в критическом положении. Процесс контроля и регулирования можно представить таким образом:
- уровень платежеспособности рассчитывается отдельно для страховых компаний, занимающихся страхованием жизни, и для страховых компаний, занимающихся рисковыми видами страхования;
- нормативный показатель платежеспособности определяется при помощи дифференцированных индексов на базе годовой отчетности;
- минимальные размеры собственного капитала устанавливаются для страховых компаний в соответствии с отраслями страхования;
- при отклонении фактической платежеспособности от требуемого уровня органы надзора применяют административные меры.