Методы расчета рнп

Для расчета величины независимой премии (резерва незаработанной премии) используется следующие методы:

• «pro rata temporis» (пропорционально сроку);

• «одной двадцать четвертой» («1/24»);

• «одной восьмой» («1/8»).

Методом «pro rata temporis» незаработанная премия определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии, по договору на отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях) по следующей формуле:

где НП_i — незаработанная премия по i-му договору; Тб_i — базовая страховая премия по i-му договору; п_i — срок действия i-го договора в днях; т_i — число дней с момента вступления i-го договора до отчетной даты.

Метод «1/24», в отличие от метода «pro rata temporis», строится на усреднении: расчет незаработанной премии производится не по каждому договору в отдельности и относительно оставшихся дней до отчетной даты, а по подгруппам договоров и относительно не истекших периодов. При этом делается допущение: все договоры страхования (сострахования) считаются заключенными в середине месяца, т.е. 15 числа. Например, дата вступления договора в силу 1 ноября 20ХХ., но считается, что договор вступил в силу с 15 ноября 20ХХ.; дата вступления договора в силу 29 ноября 20ХХ г., но для расчета резерва — с 15 ноября 20ХХ.

По каждой учетной группе договоров страхования (сострахования) производится группировка договоров по сроку действия, который измеряется количеством периодов. В таблице № показано распределение договоров на подгруппы относительно их срока действия и, соответственно, определение числа периодов (в половинах месяцев).

Распределение договоров страхования (сострахования)

по подгруппам при использовании метода «1/24»

Таблица №

№ подгруппы	Срок действия договора (в месяцах)	Число периодов (в половинах месяцев)
1	1	2
2	3	6
3	б	12
4	12	24

Если срок действия договора страхования (сострахования) не совпадает с указанным в таблице или не равен целому числу месяцев, то данный договор относят в подгруппу с ближайшим большим сроком действия (с ближайшим большим целым числом месяцев). Так, договор сроком действия 9 месяцев будет отнесен к 4-й подгруппе.

Незаработанная премия по методу «1/24» определяется так же, как при использовании метода «pro rata temporis», но с периодом дискрета не в один день, а в 15 дней (в половинах месяцев):

где Тб_ij — базовая страховая премия по i-му договору страхования (сострахования), включенному в j-ю подгруппу; N_j — общее количество периодов, на которые поделен срок действия договора страхования (сострахования), включенного в j-ю подгруппу (в половинах месяцев); М_j — количество периодов, истекших по j-й подгруппе договоров на отчетную дату (в половинах месяцев); – коэффициент для j-й подгруппе договоров страхования (сострахования).

Метод «1/8» аналогичен методу «1/24» и отличается лишь следующим допущением: предполагается, что все договоры, заключенные в течение одного квартала, заключены в середине квартала (например, для второго квартала — 15 мая). Договоры страхования (сострахования) распределяются по подгруппам относительно даты начала их действия. В каждую подгруппу включаются договоры, приходящиеся на одинаковые кварталы. Сроки действия договоров оцениваются в половинах кварталов.

Формула расчета РНП по методу «1/8» аналогична формуле расчета резерва по методу «1/24». Коэффициент Kj для каждой подгруппы определяется как отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы (в половинах кварталов) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах кварталов).

Методы расчета РНП различаются для разных учетных групп:

По договорам, относящимся к учетным группам с 1 по 18, расчет резерва незаработанной премии производится методом «pro rata temporise».

Расчет РНП может производиться методами «1/24» и (или) «1/8»:

- в случае страхования по генеральному полису;

- если в силу специфики взаиморасчетов между страховщиком и страхователем (порядка представления страховщику сведений о заключенных договорах) для целей расчета страховых резервов нецелесообразно определять точные даты начала и окончания договоров;

- по договорам, относящимся к учетным группам 3, 4, 8 и 9.

При расчете РНП по договорам, относящимся к учетным группам 3, 4, 8 и 9, методами «1/24» и (или) «1/8» срок действия договоров принимается равным одному кварталу или устанавливается страховщиком исходя из среднего срока действия таких договоров. При расчете РНП методом «1/24» срок действия договоров не может устанав­ливаться меньше одного месяца, при расчете РНП методом «1/8» — меньше одного квартала.

По договорам перестрахования (договорам пропорционального перестрахования и договорам, относящимся к учетной группе 19), расчет РНП может производиться как методом «pro rata temporis», так и методами «1/24» и /или «1/8».