Резервы по страхованию жизни

Резервы по страхованию жизни предназначены для расчётов со страхователями после окончания срока действия договора. Операции по страхованию жизни носят долгосрочный характер, поэтому страховые взносы накапливаются в течение длительного срока. Эти средства временно находятся в распоряжении компании и направляются в инвестиции, что приносит страховщику дополнительную прибыль, используемую для обеспечения финансовых гарантий страхователям. Страховая организация рассчитывает размеры страховых резервов перед определением финансовых результатов от проведения страховой деятельности по состоянию на соответствующую дату. Базой для расчёта величины резерва по страхованию жизни служит начисленная в отчётном периоде страховая нетто-премия по заключённым договорам. Величина страховых резервов по страхованию жизни рассчитывается следующим образом:

где Р – размер резерва по виду страхования на отчётную дату; Рк – размер резерва по виду страхования на начало отчётного периода; По – страховая нетто-премия по виду страхования, полученная за отчётный период; I – годовая норма доходности (%),используемая при расчёте тарифной ставки по виду страхования; В – сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхования за отчётный период.

Страховые резервы по иным видам страхования

Согласно нормативным актам, в обязательном порядке страховщики формируют резерв:

- незаработанной премии;

- заявленных, но неурегулированных убытков;

- произошедших, но незаявленных убытков.

К числу страховых резервов, формируемых при наличии определённых финансовых условий, в частности, при угрозе убыточности отдельных видов страхования, относится стабилизационный резерв. До введения новых правил формирования страховых резервов по рисковым видам страхования в их состав включался резерв предупредительных мероприятий (РПМ). Этот резерв страховщики могут создавать в добровольном порядке и он служит для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты и повреждения застрахованного имущества. Однако, этот резерв не включается в состав страховых резервов, так как не имеет отношения к страховым обязательствам страховщика по договорам страхования. Отчисления на формирование резерва предупредительных мероприятий должны быть предусмотрены в составе страхового тарифа, что позволяет учитывать их в качестве расходной статьи при определении прибыли.

Виды обязательных резервов

1. Резерв незаработанной премии (РНП) – это часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчётного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчётных периодах.

2. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) является оценкой не исполненных или исполненных не в полном объёме на отчётную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых ему заявлено в установленном законом или договором порядке в отчётном или предшествующих периодах. В этот резерв включаются суммы денежных средств, необходимые страховщику для оплаты экспертных, консалтинговых или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба, нанесённого имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков).

3. Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, произошедшими в отчётном или предшествующих периодах, о факте наступления которых страховщику не было заявлено в отчётном или предшествующих ему периодах в установленном порядке.