Экономика и финансы страховой организации Доходы страховой организации
Экономика страховой организации, как и любого другого предприятия, строится на принципах соизмерения доходов и расходов от основного вида деятельности. Такое соизмерение позволяет оценить эффективность работы страховой организации. Положительная разница между доходами и расходами показывает прибыль, которая является основой исполнения обязательств перед страхователями и другими контрагентами и для устойчивого развития страховой организации.
В широком смысле доходом страховщика является совокупная сумма денежных поступлений на его счета в результате ведения страховой и иной, разрешённой законом деятельности. Доходы страховой организации делятся на три группы:
1. доходы от страховой деятельности
2. доходы от операционной (инвестиционной) деятельности
3. прочие доходы
4. внереализационные и чрезвычайные доходы.
Состав и структура доходов страховой организации представлены на рисунке №.
Доходы страховых
организаций
Доходы от страховой
деятельности
Доходы от
инвестиционной деятельности
Прочие доходы
Рис.
Рисунок. Состав и структура доходов страховой организации.
Первая группа доходов – это доходы от страховых операций, являющиеся основным источником пополнения доходной базы страховщика. Формирование таких доходов происходит за счёт взносов страхователей и премий по договорам прямого страхования. Объём поступления страховых взносов в страховую компанию зависит от состава и структуры страхового портфеля, тарифной политики и других факторов. Часть доходов страховая организация получает от операций по сострахованию и перестрахованию. Участвуя в совместном страховании, страховая организация принимает на себя определённую долю общего риска (ответственности) по договорам, и получает соответствующую часть совокупной страховой премии. Из страховых взносов, полученных по договорам страхования и перестрахования, формируются страховые резервы, предназначенные для обеспечения предстоящих выплат по принятым обязательствам. Часть страховых резервов, не использованная для выполнения обязательств по договорам, учитывается в доходах страховщика. Возврат страховых резервов производится на основании специальных расчётов, связанных с оценкой истекшей ответственности.
Вторая группа доходов – это доходы от операционной деятельности, основную часть которых составляют доходы от инвестиционной деятельности. Инвестиционная деятельность страховых организаций не связана напрямую со страхованием, она основана на использовании временно свободных средств страховых резервов как источник капиталовложений. Доход от инвестиционных операций складывается из процентов по ценным бумагам, поступлений от участия в уставных капиталах других организаций, доходов от средств, размещённых на депозитах в банках, процентов по депо премий у перестрахователей, доходов от размещения средств в недвижимость и прочих поступлений. Инвестиционный доход очень важен для страховщика, в том числе потому, что за счёт него финансируются накопительные виды страхования жизни. Кроме инвестиционных, в состав операционных расходов могут включаться: вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования и вознаграждения за оказание услуг страхового агента, сюрвейера и аварийного комиссара.
Третья группа доходов страховой организации – прочие доходы – включает в себя в свою очередь, две подгруппы прочих доходов. Первая подгруппа – это доходы, которые связаны со страховой деятельностью: суммы, полученные в порядке регресса, доходы от консалтинговых услуг, обучения. Поступление сумм от предъявления к виновному в наступлении страхового события регрессному иску, компенсирует расходы страховой организации по выплате страхового возмещения. Во вторую подгруппу входят доходы от аренды активов, поступления от продажи основных средств, доходы, полученные от предоставления в пользование денежных средств организации.
Последняя, четвёртая группа доходов включает в себя внереализационные и чрезвычайные доходы страховой организации, которые по своему составу аналогичны внереализационным и чрезвычайным доходам не страховых организаций и учреждений. В составе внереализационных доходов отражаются: штрафы, пени, неустойки за нарушение и невыполнение договорных условий; поступления в возмещение убытков; прибыль прошлых лет, выявленная в текущем периоде; суммы кредиторской и дебиторской задолженностей, у которых истёк срок исковой давности; безвозмездно полученное имущество; стоимость излишков и имущества, выявленных в ходе инвентаризации, и прочие. К чрезвычайным доходам относятся: страховые возмещения и покрытия убытков от стихийных бедствий, пожаров, аварий, и других чрезвычайных событий, полученные страховой компанией; стоимость материальных ценностей, остающихся от списания непригодных к восстановлению в дальнейшем активов.