Аналіз фінансових показників тов «нсбк «Український прорив»
Стійкий фінансовий стан підприємства формується в процесі всієї його господарської діяльності. Тому оцінку фінансового стану можна об'єктивно здійснити не через один, навіть найважливіший, показник, а тільки за допомогою комплексу, системи показників, що детально і всебічно характеризують господарське становище підприємства.
У стабільному фінансовому стані зацікавлене як саме підприємство, так і його партнери по бізнесу.
Аналіз ресурсів консалтингової компанії визначається згідно даних «Баланс» та Ф.2 «Звіт про фінансові результати» такими показниками :
- Фонд оплати праці (ФОП) визначається з Ф.2, р.240.
2011 рік : 5931 тис. грн.
2012 рік : 6223 тис. грн.
2013 рік : 3350 тис. грн.
- Середня величина основних фондів (засобів):
(1.2)
де ПВп - первісна вартість основних засобів на початок звітного періоду,
ПВк - первісна вартість основних засобів на кінець звітного періоду.
2011 рік : ( 2253+2667) /2 = 2460 тис.грн.
2012 рік : ( 2667+2621)/2 = 2644 тис.грн.
2013 рік : ( 2621+2432)/2 = 2526 тис.грн.
- Коефіцієнт зносу основних засобів:
(1.3)
де Зос.з - знос основних засобів,
ПВос.з - первісна вартість основних засобів.
2011 рік : 1786/2667 = 0,67
2012 рік : 1964/2621 = 0,75
2013 рік : 1931/2432 = 0,8
- Коефіцієнт оновлення основних засобів :
(1.4)
де ПВк - первісна вартість на кінець звітнього періоду,
ПВп - первісна вартість на початок звітнього періоду.
2011 рік : ( 2667-2253)/2667 = 0,155
2012 рік : ( 2621-2667)/22661 = - 0,017
2013 рік : (2432-2621)/2432 = - 0,077
- Фондовіддача основних фондів :
(1.5)
де ЧД(В)Р - чистий дохід від реалізації послуг,
ПВп - первісна вартість основних засобів на початок звітного періоду,
ПВк - первісна вартість основних засобів на кінець звітного періоду.
2011 рік : 34760/(2253+2667)/2 = 14,13
2012 рік : 26818/(2667+2621)/2 = 10,14
2013 рік : 21255/(2621+2432)/2 = 8,41
- Середня величина оборотних активів :
(1.6)
де Бп - баланс на початок звітнього періоду,
Бк - баланс на кінець звітнього періоду.
2011 рік : (21288+33747)/2 =27518
2012 рік : (33747+32355)/2 =33041
2013 рік : (32355+27394)/2 =29865
- Коефіцієнт оборотності активів :
(1.7)
де ЧД(В)Р - чистий дохід від реалізації послуг,
ВБ - валюта балансу.
2011 рік : 34760/38244 =0,90
2012 рік : 26818/38123 =0,70
2013 рік : 21255/34857 =0,61
Табл. 1.10 - Аналіз показників ресурсів на ТОВ «НСБК «Український прорив»
Показники |
Рік |
Відхилення |
|||||
2011 |
2012 |
2013 |
2012 р.від 2011р. |
2013р.від 2012р. |
|||
абсол., тис. грн. |
відн., % |
абсол., тис. грн. |
відн., % |
||||
Фонд оплати праці (ФОП), тис. грн. |
5931 |
6223 |
3350 |
292 |
4,69 |
-2873 |
-85,7 |
Середня величина основних фондів (засобів), тис. грн. |
2460 |
2644 |
2526 |
184 |
6,95 |
-118 |
-4,67 |
Коефіцієнт зносу основних засобів |
0,67 |
0,75 |
0,8 |
0,08 |
10,67 |
0,05 |
6,25 |
Коефіцієнт оновлення основних засобів |
0,15 |
-0,017 |
-0,07 |
-0,172 |
-811 |
-0,094 |
-120 |
Фондовіддача основних фондів |
14,13 |
10,14 |
8,41 |
-3,99 |
-39,3 |
-1,73 |
-20,6 |
Cередня величина оборотних активів |
27518 |
33041 |
29865 |
5523 |
16,8 |
- 3176 |
-10,7 |
Коефіцієнт оборотності активів (ресурсовіддача, коефіцієнт трансформації) |
0,90 |
0,70 |
0,61 |
-0,2 |
-28,6 |
-0,09 |
-14,7 |
Як видно з табл. 1.10., фонд оплати праці у 2011 р. склав 5931 тис.грн, у 2012 р. - 6223 тис.грн., що більше на 4,69%. А в 2013 р. порівняно з попереднім досліджуваний показник скоротився на 2873 тис.грн. або на 85,76%. Таке скорочення фонду оплати праці викликане скороченням обсягів консалтингових послуг.
Середня величина основних фондів протягом 2011 - 2013 рр. зростала у 2012 р. на 6,95% і зменшилася на 4,67% у 2013 р. Така тенденція не є позитивною для роботи компанії.
Рівень зносу основних засобів показує коефіцієнт зносу ОЗ, який у даного підприємства зростає протягом всього періоду - на 10,67 у 2012 р. і на 6,25 у 2013 р. Таке зростання позитивно впливає на роботу компанії.
Коефіцієнт оновлення основних засобів показує частку вартості оновлених основних засобів в їх первісній вартості на кінець звітного періоду. У 2011 р. ця частка склала 0,155, у 2012 р.знизилась - 0,017 і в 2013 р. - 0,07. Таке зниження показника не є позитивним для компанії.
Показник фондовіддачі основних фондів показує ефективність використання основних фондів. Це значить, що у 2011 р., 2012 р. та 2013 р. величина доходу, отриманого від реалізації продукції, яка припадає на 1 грн., вкладену у основні фонди, що використовуються для виробництва цієї продукції склала відповідно 14,13, 10,14 та 8,41. Негативною є тенденція скорочення даного показника.
За пріод с 2011 по 2012 роки спостерігався зріст середньої величини оборотних активів, а за період з 2012 по 2013 роки спостерігалось зменшення цієї величини, у зв’язку із економічною кризою.
Коефіцієнт оборотності активів показує ефективність використання активів, тобто величину доходу, отриманого від реалізації страхових послуг, що припадає на 1 грн., вкладену в активи. Даний показник скоротився з 2011 по 2013 рр., що показує неефективність використання ресурсів компанії.
Аналіз рентабельності на підприємстві здійснюється за системою показників, використання кожного з яких залежить від характеру оцінки ефективності діяльності підприємства.
Показники рентабельності визначають згідно даних Ф.1 «Баланс» та Ф.2 «Звіт по фінансові результати».
1. Рентабельність активів (майна) обчислюють за формулою:
(1.8)
де ЧП - чистий прибуток,
ВБ - валюта балансу.
2011 рік : 3989/38244 =0,104
2012 рік : 75/38123 =0,002
2013 рік : 108/34857 =0,003
2. Рентабельність сукупного капіталу обчислюють за формулою :
(1.9)
де, Поп - прибуток до оподаткування,
Б - баланс.
2011 рік : 5546/38244 =0,145
2012 рік : 1372/38123 =0,035
2013 рік : 1109/34857 =0,032
3. Рентабельність власного капіталу розраховується за формулою:
(1.10)
де, ЧП - чистий прибуток,
ВК - власний капітал.
2011 рік : 3989/21931 =0,181
2012 рік : 75/18593 =0,004
2013 рік : 108/18626 =0,005
4.Валова рентабельність реалізованих послуг визначається за формулою:
(1.11)
де ВП - валовий прибуток,
ВР - виручка від реалізації.
2011 рік : 16971/34760 = 0,488
2012 рік : 12090/26818 = 0,451
2013 рік : 11225/21255 = 0,528
5. Операційна рентабельність реалізованих послуг визначається за формулою :
(1.12)
де ОП - операційний прибуток,
ВР - виручка від реалізації.
2011 рік : 11810/34760 = 0,339
2012 рік : 555/26818 = 0,020
2013 рік : 329/21255 = 0,015
6. Чиста рентабельність реалізованих послуги визначається за формулою:
(1.13)
де ЧП - чистий прибуток,
ВР - виручка від реалізації.
2011 рік : 3989/34760 =0,114
2012 рік : 75/26818 =0,003
2013 рік : 108/21255 =0,005
7. Рентабельність виробництва визначається формулою :
(1.14)
де ВП - валовий прибуток,
СП - собівартість реалізованої продукції.
2011 рік : 16791/17969 =0,934
2012 рік : 12090/14728 =0,820
2013 рік : 11225/10030 =1,119
Табл. 1.11 - Основні показники рентабельності ТОВ «НСБК «Український прорив» за 2011-2013 роки (%)
№ |
Показник |
2011 рік |
2012 рік |
2013 рік |
1 |
Рентабельність активів |
0,104 |
0,002 |
0,003 |
2 |
Рентабельність сукупного капіталу |
0,145 |
0,035 |
0,032 |
3 |
Рентабельність власного капіталу |
0,181 |
0,004 |
0,005 |
4 |
Валова рентабельність реалізованих послуг |
0,488 |
0,451 |
0,528 |
5 |
Операційна рентабельність послуг |
0,339 |
0,020 |
0,015 |
6 |
Чиста рентабельність реалізованих послуг |
0,114 |
0,003 |
0,005 |
7. |
Рентабельність виробництва |
0,934 |
0,820 |
1,119 |
Показники рентабельності ТОВ «НСБК «Український прорив» у 2012 році мають негативну тенденцію порівняно з 2011 та 2013 роками. Показник рентабельності активів показує скільки припадає прибутку на одиницю інвестованого в активи капіталу. Чим вищий цей показник, тим краще. На підприємстві рентабельність активів у 2011 році становила 0,104% , однак у 2012 році - 0,002%. Отже, можна зробити висновок, що найбільше припадає прибутку на одну гривню інвестованого капіталу у 2011 році.
Показник рентабельності власного капіталу у 2011 році найвищий і становить 0,181%, а у 2012 та 2013 роках рентабельність капіталу низька.
Аналогічні тенденції спостерігаються щодо операційної рентабельності послуг та чистої рентабельності реалізованих послуг. Показники операційної рентабельності у 2011 році найвищі, які становлять 0,339 %, 0,020% та 0,015% у 2012 та 2013 роках. Рентабельність виробництва у 2012 році була найнижча, яка становить 0,820%, цей показник показує скільки компанія має прибутку з кожної гривні, витраченої на реалізацію страхових послуг. Аналіз показників рентабельності є важливим для оцінки потенційних можливостей підприємства щодо формування прибутку та оцінки фінансового стану.