Задание 7

На основе данных, представленных в табл. 33, рассчитайте сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организации «АГАТ» методом расстояний с учетом балла значимости по данным на конец исследуемого периода и конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью № 1, № 2 и № 3. Результаты расчетов представьте в табл. 34, 35.

Таблица 9 - Исходная информация

Показатель	Общество с ограниченной ответственностью				Значимость показателя, балл
	«АГАТ»	№ 1	№ 2	№ 3
1. Коэффициент текущей ликвидности	1,01	0,98	1,75	1,84	4
2. Коэффициент оборачиваемости активов	1,58	1,85	1,71	0,76	5
3. Рентабельность продаж, %	0,1	2,23	3,82	2,98	6
4. Рентабельность собственного капитала, %	0,48	13,27	15,42	17,45	7
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,31	0,36	0,28	0,47	2
6. Коэффициент манёвренности	-0,39	0,07	0,05	0,01	3
7. Коэффициент финансирования	0,46	0,55	0,94	0,84	4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, %	-0,22	0,12	0,04	0,03	3

Коэффициент текущей ликвидности показывает прогнозируемые платежные возможности организации при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов (с учетом компенсации осуществленных затрат) и рассчитывается по формуле:

.

Коэффициент оборачиваемости активов – коэффициент, характеризующий эффективность использования активов. Рассчитывается как отношение чистой выручки от продаж к валюте баланса:

.

Рентабельности продаж отражает доход организации на каждый заработанный рубль, а также является важным показателем для сравнения эффективности организации бизнеса в компаниях, работающих в одной отрасли. Вычисляется как отношение чистой прибыли к обороту и прочим торговым доходам (к выручке от продаж).

.

Рентабельность собственного капитала – отношение чистой прибыли организации к размеру собственного капитала, выраженное в процентах.

Коэффициент автономии – доля собственных средств предприятия в общей сумме активов баланса. Он характеризует степень финансовой независимости от кредиторов.

.

Коэффициент маневренности собственных источников:

.

Коэффициент финансирования рассчитывается как отношение собственных источников к заёмным. Нормальное значение больше 1. Показывает какая часть деятельности предприятия финансируется за счёт собственных средств.

.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами показывает, какая часть оборотных средств финансируется за счет собственных оборотных источников. Рассчитывается как отношение собственного капитала за вычетом внеоборотных активов к оборотным активам.

.

Таблица 10 - Коэффициенты отношения показателей к эталону Х/Х max

Показатель	Общество с ограниченной ответственностью				Значимость показателя, балл
	«АГАТ»	№ 1	№ 2	№ 3
1. Коэффициент текущей ликвидности	0,549	0,533	0,951	1	4
2. Коэффициент оборачиваемости активов	0,854	1	0,924	0,411	5
3. Рентабельность продаж, %	0,026	0,584	1	0,780	6
4. Рентабельность собственного капитала, %	0,027	0,76	0,884	1	7
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,66	0,766	0,596	1	2
6. Коэффициент манёвренности	-5,571	1	0,714	0,143	3
7. Коэффициент финансирования	0,489	0,585	1	0,894	4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, %	-1,833	1	0,333	0,25	3

Рассчитаем коэффициенты отношения показателей к максимальному значению, выбранного по всем предприятиям. Например, по показателю – коэффициент текущей ликвидности: максимальное значение из четырех предприятий равно 1,84 (№3). Тогда коэффициенты отношений будут равны:

• по ООО «Агат» – 1,01/ 1,84 = 0,549;

• по предприятию № 1 – 0,98 / 1,84 = 0,533;

• по предприятию № 2 – 1,75 / 1,84 = 0,951;

• по предприятию № 3 – 1,84 / 1,84 = 1.

Аналогично рассчитывается по остальным показателям деятельности представленных предприятий.

Таблица 11 - Результаты сравнительной рейтинговой оценки

Показатель	Общество с ограниченной ответственностью
	«АГАТ»	№ 1	№ 2	№ 3
1. Коэффициент текущей ликвидности	1,206	1,136	3,618	4
2. Коэффициент оборачиваемости активов	3,647	5	4,269	0,845
3. Рентабельность продаж, %	0,004	2,046	6	3,6504
4. Рентабельность собственного капитала, %	0,005	4,043	5,470	7
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,871	1,173	0,71	2
6. Коэффициент манёвренности	93,108	3	1,529	0,061
7. Коэффициент финансирования	0,956	1,369	4	3,576
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, %	10,08	3	0,333	0,1875
9. Рейтинговая оценка с учетом коэффициента значимости	10,482	4,557	5,092	4,617
10. Место организации	1	4	2	3

Полученные коэффициенты отношения показателей к эталону (у нас эталоном является максимальное значение, выбранное по четырем предприятиям) возводим в квадрат и умножаем на значимость показателя (в баллах). Например, по коэффициенту текущей ликвидности значимость показателя равна 4 балла, тогда результат показателя с учетом значимости будет равен:

• по предприятию № 3 = 4;

• по предприятию № 1: = 1,136;

• по предприятию № 2: = 3,618;

• по ООО «Агат»: = 1,206.

Аналогично рассчитывается по остальным показателям деятельности представленных предприятий. Результаты расчетов представлены в табл. 35.

По результатам вычислений определяем рейтинговую оценку с учетом коэффициента значимости, она равна квадратному корню сумме всех показателей по каждому предприятию:

– по ООО «Агат»:

– по предприятию № 1:

– по предприятию № 2:

– по предприятию № 3:

Вывод: таким образом, максимальная сумма рейтинговой оценки с учетом коэффициента значимости равна 10,482, что соответствует первому месту; второе место равно 5,092; третье место – 4,617; четвертое место – 4,557.

По результатам проведенной комплексной оценки результатов деятельности предприятий методом расстояний с учетом балла значимости можно сделать следующий вывод, что наиболее благоприятная финансовая ситуация на предприятии ООО «Агат», наименее – у предприятия № 1.