- •Сравнительный аналитический баланс оао "Завод Арсенал"
- •Анализ структуры актива баланса по состоянию на 01.01.2012 г., а также изменения его значимых составляющих произведем на основе следующей схемы:
- •Структура актива баланса по состоянию 01.01.2012 г.
- •Структура оборотных активов
- •Анализ структуры пассива баланса на 01.01.2012 г. Произведем на основе следующей схемы:
- •Структура пассива баланса по состоянию 01.01.2012 г.
- •Структура собственных средств
- •Структура заемных средств
- •Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
- •Динамика собственных и заемных средств
- •Анализ платежеспособности оао "Завод Арсенал"
- •Расчет влияния факторов на изменение коэффициента текущей ликвидности Изменение уровня коэффициента текущей ликвидности
- •Анализ рыночной устойчивости оао "Завод Арсенал"
- •I. Показатели, определяющие состояние оборотных средств
- •II. Показатели, определяющие состояние основных средств
- •III. Показатели, характеризующие структуру капитала
- •Анализ финансовой устойчивости оао "Завод Арсенал"
- •Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости
- •Анализ влияния факторов на изменение собственного оборотного капитала
- •Изменение наличия собственных оборотных средств
- •Оценка ликвидности баланса оао "Завод Арсенал"
- •Анализ деловой активности оао "Завод Арсенал"
- •Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости
- •Показатели управления материальными запасами
- •Показатели управления дебиторской и кредиторской задолженностью
- •Анализ финансовых результатов оао "Завод Арсенал"
- •Динамика структуры прибыли до налогообложения
- •Динамика факторов формирования финансовых результатов деятельности
- •Динамика показателей прибыли
- •Динамика структуры прибыли до налогообложения
- •Распределение прибыли до налогообложения
- •Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности
- •Балльная оценка финансовой устойчивости оао "Завод Арсенал"
- •Критерии оценки показателей финансовой устойчивости предприятия
- •Классификация финансовой устойчивости по сумме баллов
- •Количество набранных баллов, характеризующих финансовую устойчивость
- •Оценка кредитоспособности заемщика (методика СберБанка России) оао "Завод Арсенал"
- •Основные оценочные показатели методики Сбербанка рф
- •Оценка класса кредитоспособности предприятия-заемщика по методике Сбербанка рф
- •Дифференциация показателей по категориям
- •Расчет чистых активов акционерного общества (в балансовой оценке) ооо "Сахалинка"
- •Расчет стоимости чистых активов по бухгалтерскому балансу
- •Соотношение стоимости чистых активов и уставного капитала, тыс. Руб.
- •Показатели эффективности использования чистых активов
- •Расчет эффекта финансового рычага ооо "Сахалинка"
- •Расчет эффекта финансового рычага ооо "Сахалинка"
- •Текущие финансовые потребности ооо "Сахалинка"
- •Определение текущих финансовых потребностей ооо "Сахалинка" для осуществления операционной деятельности
- •Определение типов политики управления текущими активами и политики управления текущими пассивами на ооо "Сахалинка"
- •Матрица выбора политики комплексного оперативного управления текущими активами и текущими пассивами.
- •Оценка финансового потенциала ооо "Сахалинка"
- •Оценка уровня финансовых показателей
- •Кривая фпо по финансовым показателям
- •Анализ использования капитала ооо "Сахалинка"
- •1. Анализ эффективности использования капитала
- •2. Анализ интенсивности использования капитала
- •3. Анализ оборачиваемости оборотного капитала
- •Общая продолжительность оборота оборотного капитала
- •Модель «дюпона» ооо "Сахалинка"
- •Расчет динамики показателей доходности компании
- •Модели оценки вероятности банкротства ооо "Сахалинка"
- •Оценка вероятности банкротства
- •Оценка вероятности банкротства на основе модели Фулмера
- •Оценка вероятности банкротства на основе модели Стрингейта
- •Оценка вероятности банкротства на основе модели Лиса и Таффлера
- •Комплексная оценка интенсификации и эффективности хозяйственной деятельности ооо "Сахалинка"
- •Расчет показателей интенсификации использования ресурсов ооо "Сахалинка"
- •Сводный анализ показателей интенсификации ооо "Сахалинка"
- •Определение финансовой устойчивости должника - сельскохозяйственного товаропроизводителя ооо "Сахалинка"
Сводный анализ показателей интенсификации ооо "Сахалинка"
Виды ресурсов |
Динамика качественных показателей использования ресурсов, коэффициент |
Прирост ресурсов на 1% прироста продукции, % |
Доля влияния на 100% прироста продукции |
Относитель- ная экономия ресурсов, тыс. руб. |
|
экстен-сивности |
интен-сивности |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Производственный персонал |
0.87 |
0.1306 |
13.06 |
86.94 |
19.96 |
2. Оплата труда |
0.01 |
0.9912 |
99.12 |
0.88 |
49.9 |
3. Материальные затраты |
0 |
1.0016 |
100.16 |
-0.16 |
-160 |
4. Основные производственные фонды |
2.61 |
-1.6125 |
-161.25 |
261.25 |
106.93 |
5. Амортизация |
0.8 |
0.2003 |
20.03 |
79.97 |
39.92 |
6. Оборотные средства |
1.29 |
-0.2892 |
-28.92 |
128.92 |
5781.36 |
Комплексная оценка всесторонней интенсификации |
0.03 |
0.9471 |
94.71 |
5.29 |
5778.19 |
На каждый процент снижения продукции требовалось изменить численность работающих на 0.1306%; потребление материальных ресурсов – на 1.0016%; основные производственные фонды – на -1.6125%; материальные оборотные средства – на -0.2892%.
Эти данные свидетельствуют о том, что для трудовых ресурсов, основных производственных фондов, оборотных средств на предприятии характерно преимущественно интенсивное использование характерно преимущественно экстенсивное использование; для материальных потребленных ресурсов характерно полностью экстенсивное использование при отрицательной интенсификации, т.е. ухудшение качественного уровня использования.
Доля экстенсивности на 100% прироста продукции составила 94.71%, а интенсивности составила 5.29%. Совокупный социально-экономический эффект повышения интенсивности равен -5748.25 тыс. руб., а совокупный эффект, отраженный в показателях отчетности предприятия равен -5778.19 тыс. руб. Разница в 29.94 тыс. руб. отражает изменение средней оплаты труда работников. Экономия себестоимости составила 70.18 тыс. руб. Перерасход примененного (авансирования) капитала составил 5848.37 тыс. руб.
Определение финансовой устойчивости должника - сельскохозяйственного товаропроизводителя ооо "Сахалинка"
на 01.01.2012 г.
(в соответствии c постановлением Правительства РФ от 30.01.2003 г. № 52)
Постановлением Правительства РФ от 30.01.2003 г. № 52 "О реализации федерального закона "О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей" устанавливается порядок расчета показателей финансового состояния сельскохозяйственного товаропроизводителя, имеющего долги (далее именуется - должник), учитываемых при определении условий реструктуризации долгов.
Для расчета показателей финансового состояния должника используются данные бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской отчетности.
Финансовое состояние должника определяется с помощью следующих коэффициентов (значение каждого из коэффициентов оценивается в баллах):
Показатели финансового состояния |
01.01.2011 |
01.01.2012 |
||
Фактические значения |
Количество баллов |
Фактические значения |
Количество баллов |
|
1. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0.1252 |
4 |
0.0226 |
4 |
2. Коэффициент критической оценки |
0.6093 |
3 |
0.6253 |
3 |
3. Коэффициент текущей ликвидности |
2.6157 |
16.5 |
4.2359 |
16.5 |
4. Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
0.314 |
9 |
0.55 |
15 |
5. Коэффициент финансовой независимости |
0.36 |
1 |
0.573 |
14.2 |
6. Коэффициент финансовой независимости в отношении формирования запасов и затрат |
0.922 |
11 |
0.974 |
11 |
ИТОГО : |
|
44.5 |
|
63.7 |
Общая сумма баллов является основанием для отнесения должника к одной из пяти групп финансовой устойчивости. В зависимости от группы финансовой устойчивости должника и соблюдения всех базовых условий реструктуризации долговмежведомственная территориальная комиссия по финансовому оздоровлению сельскохозяйственных товаропроизводителей определяет для должника соответствующий вариант реструктуризации долгов.
На основании «Методики расчета показателей финансового состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей» для ООО "Сахалинка" целесообразно на отчетные даты применять следующий вариант реструктуризации долгов:
На 01.01.2011 г. организация относится к 3 группе финансовой устойчивости.
Может быть применен 3 вариант реструктуризации долгов - предоставляется отсрочка погашения долга на 6 лет с последующей рассрочкой погашения долга в течении 5 лет.
На 01.01.2012 г. организация относится к 2 группе финансовой устойчи