- •Сравнительный аналитический баланс оао "Завод Арсенал"
- •Анализ структуры актива баланса по состоянию на 01.01.2012 г., а также изменения его значимых составляющих произведем на основе следующей схемы:
- •Структура актива баланса по состоянию 01.01.2012 г.
- •Структура оборотных активов
- •Анализ структуры пассива баланса на 01.01.2012 г. Произведем на основе следующей схемы:
- •Структура пассива баланса по состоянию 01.01.2012 г.
- •Структура собственных средств
- •Структура заемных средств
- •Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
- •Динамика собственных и заемных средств
- •Анализ платежеспособности оао "Завод Арсенал"
- •Расчет влияния факторов на изменение коэффициента текущей ликвидности Изменение уровня коэффициента текущей ликвидности
- •Анализ рыночной устойчивости оао "Завод Арсенал"
- •I. Показатели, определяющие состояние оборотных средств
- •II. Показатели, определяющие состояние основных средств
- •III. Показатели, характеризующие структуру капитала
- •Анализ финансовой устойчивости оао "Завод Арсенал"
- •Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости
- •Анализ влияния факторов на изменение собственного оборотного капитала
- •Изменение наличия собственных оборотных средств
- •Оценка ликвидности баланса оао "Завод Арсенал"
- •Анализ деловой активности оао "Завод Арсенал"
- •Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости
- •Показатели управления материальными запасами
- •Показатели управления дебиторской и кредиторской задолженностью
- •Анализ финансовых результатов оао "Завод Арсенал"
- •Динамика структуры прибыли до налогообложения
- •Динамика факторов формирования финансовых результатов деятельности
- •Динамика показателей прибыли
- •Динамика структуры прибыли до налогообложения
- •Распределение прибыли до налогообложения
- •Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности
- •Балльная оценка финансовой устойчивости оао "Завод Арсенал"
- •Критерии оценки показателей финансовой устойчивости предприятия
- •Классификация финансовой устойчивости по сумме баллов
- •Количество набранных баллов, характеризующих финансовую устойчивость
- •Оценка кредитоспособности заемщика (методика СберБанка России) оао "Завод Арсенал"
- •Основные оценочные показатели методики Сбербанка рф
- •Оценка класса кредитоспособности предприятия-заемщика по методике Сбербанка рф
- •Дифференциация показателей по категориям
- •Расчет чистых активов акционерного общества (в балансовой оценке) ооо "Сахалинка"
- •Расчет стоимости чистых активов по бухгалтерскому балансу
- •Соотношение стоимости чистых активов и уставного капитала, тыс. Руб.
- •Показатели эффективности использования чистых активов
- •Расчет эффекта финансового рычага ооо "Сахалинка"
- •Расчет эффекта финансового рычага ооо "Сахалинка"
- •Текущие финансовые потребности ооо "Сахалинка"
- •Определение текущих финансовых потребностей ооо "Сахалинка" для осуществления операционной деятельности
- •Определение типов политики управления текущими активами и политики управления текущими пассивами на ооо "Сахалинка"
- •Матрица выбора политики комплексного оперативного управления текущими активами и текущими пассивами.
- •Оценка финансового потенциала ооо "Сахалинка"
- •Оценка уровня финансовых показателей
- •Кривая фпо по финансовым показателям
- •Анализ использования капитала ооо "Сахалинка"
- •1. Анализ эффективности использования капитала
- •2. Анализ интенсивности использования капитала
- •3. Анализ оборачиваемости оборотного капитала
- •Общая продолжительность оборота оборотного капитала
- •Модель «дюпона» ооо "Сахалинка"
- •Расчет динамики показателей доходности компании
- •Модели оценки вероятности банкротства ооо "Сахалинка"
- •Оценка вероятности банкротства
- •Оценка вероятности банкротства на основе модели Фулмера
- •Оценка вероятности банкротства на основе модели Стрингейта
- •Оценка вероятности банкротства на основе модели Лиса и Таффлера
- •Комплексная оценка интенсификации и эффективности хозяйственной деятельности ооо "Сахалинка"
- •Расчет показателей интенсификации использования ресурсов ооо "Сахалинка"
- •Сводный анализ показателей интенсификации ооо "Сахалинка"
- •Определение финансовой устойчивости должника - сельскохозяйственного товаропроизводителя ооо "Сахалинка"
Динамика показателей прибыли
|
прибыль от продаж |
|
|
|
прибыль до налогообложения |
|
|
|
чистая прибыль |
В отчетном периоде на формирование чистого результата финансово-хозяйственной деятельности предприятия оказывали влияние следующие факторы: рост прибыли до налогообложения - -21.43 %,
Динамика структуры прибыли до налогообложения
Показатели |
за 2010 г. |
за 2011 г. |
Изменение (+-) тыс. руб. |
||||
тыс. руб. |
уд.вес, % |
тыс. руб. |
уд.вес, % |
|
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
1. Прибыль (убыток) от продаж |
78199 |
130.8 |
78199 |
239.41 |
0 |
||
2. Сальдо прочих доходов и расходов |
-18412 |
-30.8 |
-8530 |
-26.12 |
9882 |
||
3. Прибыль (убыток) до налогообложения |
59787 |
100 |
59787 |
183.04 |
0 |
||
4. Налоги из прибыли |
2472 |
4.13 |
21458 |
65.7 |
18986 |
||
5. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
57315 |
95.87 |
57315 |
175.47 |
0 |
||
В составе общей бухгалтерской прибыли сумма налогов из прибыли занимает в отчетном периоде 65.7 %, что превышает установленную законодательством ставку налога на прибыль. Таким образом, необходимо принимать меры по внедрению на предприятии системы налогового планирования.
Распределение прибыли до налогообложения
за 2010 г. |
за 2011 г. |
В связи с тем, что в отчете о прибылях и убытках присутствуют как выручка и себестоимость продаж, так и коммерческие и управленческие расходы, представляется возможным провести оценку качественного уровня финансовых результатов от продажи продукции.
Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности
Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
Изменение (+-) тыс. руб. |
|
за 2010 г. |
за 2011 г. |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Объем продаж |
811849 |
938989 |
127140 |
2. Себестоимость продаж – переменные затраты |
662337 |
765533 |
103196 |
3. Маржинальный доход |
149512 |
173456 |
23944 |
4. Доля маржинального дохода в объеме продаж |
0.18 |
0.18 |
0 |
5. Постоянные затраты |
71313 |
132263 |
0 |
6. Критическая точка объема продаж |
396183 |
734794 |
338611 |
7. Запас финансовой прочности (ЗФП) |
415666 |
204195 |
-211471 |
8. ЗФП в % к объему продаж |
51.2 |
21.75 |
-29.45 |
9. Прибыль от продаж |
78199 |
41193 |
-37006 |
Как показывает расчет, в прошлом году нужно было реализовать продукции на сумму 396183 тыс. руб., чтобы покрыть все затраты. При такой выручке рентабельность равна нулю. Фактически выручка составила 811849 тыс. руб., что выше пороговой на 415666 тыс. руб., или на 51.2 %. Это и есть запас финансовой прочности или зона безубыточности предприятия. В отчетном году существует запас финансовой устойчивости. Выручка может уменьшиться еще на 21.75 % и только тогда рентабельность будет равна нулю.