Раздел II отчета состоит из трех таблиц (n n 4 - 6).

Но, прежде чем начать заполнять таблицу 4, необходимо в поле "Шифр" указать код специального режима налогообложения: 011 - для УСН; 021 - для ЕНВД; 032 - для ЕСХН.

В таблице 4 этого раздела укажите среднесписочную численность работников фирмы. Ее рассчитывают в порядке, утвержденном Постановлением Росстата от 20 ноября 2006 г. N 69. Кроме того, здесь отражают и сумму выплат, которая начислена работникам.

В таблице 5 отразите:

- задолженность организации перед ФСС РФ (в строке 1);

- сумму, полученную от ФСС РФ в качестве возмещения (в строке 2);

- сумму строк 1 и 2 (в строке 3);

- задолженность за фондом на начало года (в строке 5);

- расходы на цели обязательного социального страхования (в строке 6). Строка 6 заполняется на основании строки 20 таблицы 6;

- перечисленную фирмой в отчетном периоде сумму задолженности на начало года (в строке 7);

- сумму строк 5, 6 и 7 (в строке 8).

Затем заполните строки 4 и 9 и определите сумму образовавшейся задолженности. Для этого надо сравнить показатели строк 3 и 8.

Если показатель строки 8 больше показателя строки 3, их разница записывается по строке 4. Это будет сумма задолженности ФСС РФ перед фирмой на конец отчетного периода.

Если показатель строки 8 меньше показателя строки 3, разница записывается по строке 9 и представляет собой сумму задолженности фирмы перед ФСС РФ на конец отчетного периода.

В таблице 6 нужно расшифровать выплаты на цели обязательного социального страхования работников. В частности, оплату больничных (строки 1 - 2), пособий по беременности и родам (строки 3 - 4), по уходу за ребенком (строки 5 - 7) и т.д.

Начиная с 2007 г. в таблице 6 следует указывать отдельно сумму пособия по уходу за первым ребенком (строка 6) и сумму пособия по уходу за последующими детьми (строка 7).

Затем заполняют таблицы 7 и 8. Данные о путевках, полученных от ФСС РФ, отражают в таблице 7.

В таблице 8 указывают пособия, которые выданы сотрудникам, пострадавшим от радиационных воздействий. Эту таблицу заполняют при условии, что данные выплаты превышают установленные нормы.

Как заполнить разд. II ведомости, покажет пример.

Пример. ООО "Пассив" работает на упрощенной системе налогообложения.

За 9 месяцев текущего года работникам фирмы была начислена заработная плата в сумме 135 000 руб., в том числе:

- за июль - 14 000 руб.;

- за август - 16 000 руб.;

- за сентябрь - 15 000 руб.

Среднесписочная численность работников "Пассива" составила 10 человек, в том числе 8 женщин.

В графе 3 таблицы 4 нужно указать сумму начисленной заработной платы за период с 1 января по 30 сентября. В нашем случае это 135 000 руб.

Остаток задолженности "Пассива" по взносам в ФСС на начало года составил 600 руб. (строка 1 таблицы 5).

30 сентября текущего года на расчетный счет "Пассива" от ФСС поступили деньги на выплату пособий по государственному социальному страхованию в размере 14 000 руб. (эту сумму нужно отразить по строке 2 таблицы 5).

В таблице 6 указывают суммы пособий, выплаченных за счет средств ФСС.

За 9 месяцев "Пассив" оплатил расходы на цели государственного социального страхования:

- в июле - 8176,5 руб., в том числе: пособие по беременности и родам в размере 7845 руб. (эту сумму указывают по строке 3 таблицы 6); единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, в размере 331,5 руб. (эту сумму указывают по строке 11 таблицы 6);

- в августе было выплачено пособие на погребение в размере 1000 руб. (эту сумму указывают по строке 9 таблицы 6);

- в сентябре - 10 540 руб., в том числе: пособие при рождении ребенка в размере 8840 руб. (эту сумму указывают по строке 8 таблицы 6); пособие по уходу за ребенком за один месяц в размере 1700 руб. (эту сумму указывают по строке 5 таблицы 6).

Средства на оздоровление детей не выделялись, поэтому в строках 14 - 19 поставим прочерки.

Кроме того, в течение III квартала "Пассив" выплатил трем работникам пособия по временной нетрудоспособности за 13 дней на общую сумму 3355 руб., в том числе:

- в июле за 4 дня нетрудоспособности - 1320 руб.;

- в августе за 5 дней нетрудоспособности - 1640 руб.;

- в сентябре за 4 дня нетрудоспособности - 395 руб.

В сентябре пособие выплачено по совместительству не по основному месту работы.

ООО "Пассив" не платит взносы на страхование в ФСС РФ. Поэтому в III квартале "Пассив" может выплатить пособия по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС только в сумме 974,41 руб., в том числе:

- за июль - 296,77 руб. (2300 руб. : 31 календ. дн. x 4 дн. нетрудоспособности);

- за август - 370,97 руб. (2300 руб. : 31 календ. дн. x 5 дн. нетрудоспособности);

- за сентябрь - 306,67 руб. (2300 руб. : 30 календ. дн. x 4 дн. нетрудоспособности).

Сумму 974,41 руб. указывают в строке 1 таблицы 6.

Общая сумма выплат за счет средств ФСС в III квартале составила 20 690,91 руб. (8176,5 + 1000 + 10 540 + 974,41). Эту сумму нужно указать в итоговых строках 13 и 20 таблицы 6. Ее же следует показать в строке 6 таблицы 5.

В январе "Пассив" погасил задолженность перед фондом в размере 600 руб. за прошлый год. Эту сумму нужно указать в строке 7 таблицы 5.

В нашем примере на конец отчетного периода ФСС РФ имеет задолженность перед организацией в сумме 6690,91 руб., которая должна быть отражена по строке 4 таблицы 5.

В строке 9 ставим прочерк.

В нашем примере таблицы N N 4 - 6 разд. II формы 4-ФСС РФ будут заполнены, как показано на с. 159 - 160.